3. Задача
Задание 1
Таблица 1 – Объем продаж продукции и цены реализации в планируемом году
Наименование |
Продукция А |
Продукция В |
||||||
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
|
Объем продаж, ед. |
1000 |
1200 |
1400 |
1400 |
500 |
500 |
500 |
500 |
Цена реализации одной единицы, руб. |
3000 |
3100 |
3200 |
3300 |
1500 |
1600 |
1700 |
1800 |
Таблица 2 – План продажи продукции
Наименование |
Код стр. |
Планируемый год |
||||
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
за год |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Запланированные продажи, ед. |
01 |
1650 |
1870 |
2090 |
2090 |
7700 |
- продукция А |
02 |
1100 |
1320 |
1540 |
1540 |
5500 |
- продукция Б |
03 |
550 |
550 |
550 |
550 |
2200 |
Цена за ед., тыс. руб. |
04 |
- |
- |
- |
- |
- |
- продукция А |
05 |
3000 |
3100 |
3200 |
3300 |
- |
- продукция Б |
06 |
1500 |
1600 |
1700 |
1800 |
- |
Запланированные продажи, тыс. руб. |
07 |
- |
- |
- |
- |
- |
- продукция А |
08 |
3300 |
4092 |
4928 |
5082 |
17402 |
- продукция Б |
09 |
825 |
880 |
935 |
990 |
3630 |
Всего продажи, тыс. руб. |
10 |
4125 |
4972 |
5863 |
6072 |
21032 |
(02) = 1000 *1,1 = 1100
(03) = 500 * 1,1 = 550
(01) = (02) + (03)
(08) = (02) * (05)/1000
(09) = (03) * (06)/1000
(10) = (08) + (09)
Таблица 3 – График поступления денежной выручки
Наименование |
Код стр. |
Отчет-ный период |
Планируемый год |
||||
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
за год |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Остаток дебиторской задолжности на конец периода, тыс. руб. |
01 |
80 |
0 |
0 |
0 |
0 |
80 |
Сумма задолжности к погашению в текущем периоде, тыс. руб. |
02 |
0 |
80 |
0 |
0 |
0 |
80 |
Поступления от продаж каждого квартала, тыс. руб. |
03 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
I |
04 |
0 |
3300 |
825 |
0 |
0 |
4125 |
II |
05 |
0 |
0 |
3978 |
994 |
0 |
4972 |
III |
06 |
0 |
0 |
0 |
4690 |
1173 |
5863 |
IV |
07 |
0 |
0 |
0 |
0 |
4858 |
4858 |
Всего поступления, тыс. руб. |
08 |
80 |
3380 |
4803 |
5685 |
6030 |
19978 |
80 тыс. руб. = 45 тыс. руб. + 35 тыс. руб. (на начало планируемого года, т.е. записывается в отчетный период в строку 01; а затем является суммой к погашению в I квартале планируемого года)
3300 = 4125 / 3 * 2 + 4125 / 3 * 0,4 (т.к. в каждом квартале по 3 месяца, а условия оплаты 40% на 60%), аналогичными рассуждениями получим 825 = 4125 / 3 *0,6
Задание 2
Таблица 4 – Состав и структура коммерческих расходов в прошлом году
Наименование |
Код стр. |
Сумма, тыс. руб. |
Удельный вес в выручке от продажи продукции, % |
|||||||
за год |
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
1. Переменные расходы, всего |
01 |
38,4 |
5,3 |
8,8 |
11,6 |
12,7 |
0,2 |
0,25 |
0,28 |
0,3 |
в том числе: |
02 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- упаковка |
03 |
15,2 |
2 |
3,8 |
4,4 |
5 |
0,08 |
0,1 |
0,1 |
0,11 |
- доставка товаров покупателям своим автотранспортом |
04 |
20 |
3 |
4,5 |
6 |
6,5 |
0,1 |
0,1 |
0,13 |
0,14 |
- прочие расходы |
05 |
3,2 |
0,3 |
0,5 |
1,2 |
1,2 |
0,02 |
0,05 |
0,05 |
0,05 |
2. Постоянные расходы, всего |
06 |
118,6 |
28,4 |
24,5 |
31,3 |
34,4 |
0 |
0 |
0 |
0 |
в том числе: |
07 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- затраты на рекламу |
08 |
98,9 |
24,5 |
19,6 |
25,40 |
29,4 |
- |
- |
- |
- |
- затраты на маркетинг |
09 |
15,7 |
2,9 |
3,9 |
4,90 |
4 |
- |
- |
- |
- |
- амортизация |
10 |
4 |
1 |
1 |
1 |
1 |
- |
- |
- |
- |
3. Итого коммерческих расходов |
11 |
157 |
33,7 |
33,3 |
42,90 |
47,1 |
- |
- |
- |
- |
Таблица 5 – Операционный бюджет коммерческих расходов
Наименование |
Код стр. |
Планируемый год |
||||
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
за год |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Смета |
||||||
Запланированные продажи, тыс. руб. |
01 |
4125 |
4972 |
5863 |
6072 |
21032 |
Ставка переменных коммерческих расходов, % |
02 |
0,20 |
0,25 |
0,28 |
0,30 |
- |
Переменные коммерческие расходы, всего, тыс. руб. |
03 |
8,25 |
12,43 |
16,42 |
18,22 |
55,31 |
в том числе: |
04 |
|
|
|
|
|
- упаковка |
05 |
3,30 |
4,97 |
5,86 |
6,68 |
20,81 |
- доставка товаров покупателям своим автотранспортом |
06 |
4,13 |
4,97 |
7,62 |
8,50 |
25,22 |
- прочие расходы |
07 |
0,83 |
2,49 |
2,93 |
3,04 |
9,28 |
2. Постоянные коммерческие расходы, всего. тыс. руб. |
08 |
28,95 |
24,97 |
31,91 |
35,07 |
120,89 |
в том числе: |
09 |
|
|
|
|
|
- затраты на рекламу |
10 |
24,99 |
19,99 |
25,91 |
29,99 |
100,88 |
- затраты на маркетинг |
11 |
2,96 |
3,98 |
5,00 |
4,08 |
16,01 |
- амортизация |
12 |
1,00 |
1,00 |
1,00 |
1,00 |
4,00 |
Итого планируемых расходов |
13 |
37,20 |
37,40 |
48,32 |
53,28 |
176,20 |
График денежных выплат |
||||||
Итого к выплате расходов |
14 |
36,20 |
36,40 |
47,32 |
52,28 |
172,20 |
(01) = (10) из таблицы 2
(02) = (01) из таблицы 4
(05): 3,30 = 4125 *0,08 /100; аналогично (06), (07)
(03) = (05) + (06) + (07)
(10): 24,5 * 1,02 = 24,99 (по условию возрастают на 2% из-за инфляции); аналогично (11)
(12) дана по условию
(13) = переменные коммерческие расходы + постоянные коммерческие расходы (03) + (08)
(14) = (13) – (12)
Задание 3
Таблица 6 – Запасы готовой продукции и производственная себестоимость единицы изделий на конец планируемого периода
Дата |
Продукция А |
Продукция В |
||
кол-во единиц |
с/с одной ед., тыс. руб. |
кол-во единиц |
с/с одной ед., тыс. руб. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 апреля |
60 |
2,10 |
20 |
0,93 |
1 июня |
90 |
2,20 |
25 |
0,96 |
1 октября |
100 |
2,30 |
25 |
1,00 |
1 января следующего года |
120 |
2,40 |
30 |
1,10 |
Таблица 7 – Операционный план производства продукции в натуральных показателях
Наименование |
Код стр. |
Планируемый год |
||||
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
за год |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Запланированные продажи, ед. |
01 |
1500 |
1700 |
1900 |
1900 |
7000 |
- продукция А |
02 |
1000 |
1200 |
1400 |
1400 |
5000 |
- продукция В |
03 |
500 |
500 |
500 |
500 |
2000 |
Желаемый запас готовой продукции на коней периода, ед |
04 |
- |
- |
- |
- |
- |
- продукция А |
05 |
60 |
90 |
100 |
120 |
- |
- продукция В |
06 |
20 |
25 |
25 |
30 |
- |
Запланированный запас продукции на начало периода, ед |
07 |
- |
- |
- |
- |
- |
- продукция А |
08 |
100 |
60 |
90 |
100 |
|
- продукция В |
09 |
50 |
20 |
25 |
25 |
|
Количество ед. продукции, подлежащих изготовлению |
10 |
- |
- |
- |
- |
- |
- продукция А |
11 |
960 |
1230 |
1410 |
1420 |
5020 |
- продукция В |
12 |
470 |
505 |
500 |
505 |
1980 |
(01) = (02) + (03)
(02) и (03) из таблицы 1
(05) и (06) по условию из таблицы 6
(08) и (09) исходя из данных условия для продукции А на I кв. записывается 100 ед., для продукции В – 50 ед.
(11) = (02) + (05) – (08)
(12) = (03) + (06) – (09)
Задание 4
Таблица 8 - Ожидаемые запасы материалов на конец планируемого квартала
Вид производственных запасов |
на 01.04 |
на 01.07 |
на 01.10 |
на 01.01 |
||||
кол-во, ед. |
стои-мость, тыс. руб. |
кол-во, ед. |
стои-мость, тыс. руб. |
кол-во, ед. |
стои-мость, тыс. руб. |
кол-во, ед. |
стои-мость, тыс. руб. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Материал X |
6000 |
192,0 |
6700 |
234,5 |
7500 |
285,0 |
8000 |
320,0 |
Материал Y |
1500 |
90,0 |
1700 |
107,1 |
1800 |
122,4 |
2000 |
144,0 |
Таблица 9 – Операционный план материально-производственных запасов на конец планируемого квартала
Наименование |
Код стр. |
Отчет-ный период |
Планируемый год |
||||
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
за год |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Запас готовой продукции на конец квартала, ед. |
01 |
150 |
80 |
115 |
125 |
150 |
470 |
- продукция А |
02 |
100 |
60 |
90 |
100 |
120 |
370 |
- продукция В |
03 |
50 |
20 |
25 |
25 |
30 |
100 |
Производственнная с/с ед. продукции, тыс. руб. |
04 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- продукция А |
05 |
0,85 |
2,10 |
2,20 |
2,30 |
2,40 |
- |
- продукция В |
06 |
0,28 |
0,93 |
0,96 |
1,00 |
1,10 |
- |
Запас готовой продукции на конец квартала (года), тыс. руб. |
07 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- продукция А |
08 |
85 |
126 |
198 |
230 |
288 |
842 |
- продукция В |
09 |
14 |
19 |
24 |
25 |
33 |
101 |
Всего |
10 |
99 |
145 |
222 |
255 |
321 |
943 |
Запас материалов на конец квартала (года), тыс. руб. |
11 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- материал X |
12 |
210,00 |
192,00 |
234,50 |
285,00 |
320,00 |
1031,50 |
- материал Y |
13 |
360,00 |
90,00 |
107,10 |
122,40 |
144,00 |
463,50 |
Всего |
14 |
570,00 |
282,00 |
341,60 |
407,40 |
464,00 |
1495,00 |
(01) = (02) + (03)
(02) и (03) из таблицы 7 строка (05) и (06)
(03) из таблицы 7 (05)
(05) и (06) из таблицы 6
(08) = (02) *(05)
(09) = (03) * (06)
(10) = (08) +(09)
(12) и (13) из таблицы 8
(14) = (12) +(13)
Задание 5
Таблица 10 - Операционный план прямых затрат на материалы
Наименование |
Код стр. |
Отчет-ный период (факт.) |
Планируемый год |
||||
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
за год |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Количество ед. продукции, подлежащих изготовлению, шт. |
01 |
1925 |
1430 |
1735 |
1910 |
1925 |
7000 |
- продукция А |
02 |
1420 |
960 |
1230 |
1410 |
1420 |
5020 |
- продукция В |
03 |
505 |
470 |
505 |
500 |
505 |
1980 |
Прямые затраты на материалы в расчете на ед. изделия, тыс. руб. |
04 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Продукция А (всего) (а+б) |
05 |
1,20 |
0,96 |
1,05 |
1,14 |
1,20 |
4,35 |
в том числе: |
06 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
а) материал Х |
07 |
0,80 |
0,64 |
0,70 |
0,76 |
0,80 |
2,90 |
б) материал Y |
08 |
0,40 |
0,32 |
0,35 |
0,38 |
0,40 |
1,45 |
Продукция В (всего) (а+б) |
09 |
0,48 |
0,38 |
0,42 |
0,46 |
0,48 |
1,74 |
в том числе: |
10 |
|
|
|
|
|
|
а) материал Х |
11 |
0,20 |
0,16 |
0,18 |
0,19 |
0,20 |
0,73 |
б) материал Y |
12 |
0,28 |
0,22 |
0,25 |
0,27 |
0,28 |
1,02 |
Итого прямых затрат на материалы, всего, тыс. руб. |
13 |
1946,40 |
1102,08 |
1503,60 |
1835,40 |
1946,40 |
6387,48 |
Продукция А (всего) (а+б) |
14 |
1704,00 |
921,60 |
1291,50 |
1607,40 |
1704,00 |
5524,50 |
в том числе: |
15 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
а) материал Х |
16 |
1136,00 |
614,40 |
861,00 |
1071,60 |
1136,00 |
3683,00 |
б) материал Y |
17 |
568,00 |
307,20 |
430,50 |
535,80 |
568,00 |
1841,50 |
Продукция В (всего) (а+б) |
18 |
242,40 |
180,48 |
212,10 |
228,00 |
242,40 |
862,98 |
в том числе: |
19 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
а) материал Х |
20 |
101,00 |
75,20 |
88,38 |
95,00 |
101,00 |
359,58 |
б) материал Y |
21 |
141,40 |
105,28 |
123,73 |
133,00 |
141,40 |
503,41 |
Ожидаемый запас материалов на конец периода, тыс. руб. |
22 |
570,00 |
282,00 |
341,60 |
407,40 |
464,00 |
1495,00 |
Запас материалов на начало периода, тыс. руб. |
23 |
464,00 |
570,00 |
282,00 |
341,60 |
407,40 |
1601,00 |
Сумма затрат на закупку материалов, тыс. руб. |
24 |
2052,40 |
814,08 |
1563,20 |
1901,20 |
2003,00 |
6281,48 |
(01) = (02) + (03)
(02) из таблицы 7 (11)
(03) из таблицы 7 (12)
(05) = (07) + (08)
(07) = 20 * 0,032; (08) = 10 * 0,032
(09) = (11) + (12)
(11) = 5 * 0,032; (12) = 5 * 0,032
(13) = (14) + (18)
(14) = (16) + (17)
(16) = (02) * (07); (17) = (02) * (08)
(18) = (20) + (21)
(21) = (03) * (12)
(22) = таблица 9 (12) + таблица 9 (13)
(23) = (22)
(24) = (13) + (22) – (23)
Задание 6
Таблица 11 – График оплаты приобретенных материалов (тыс. руб.)
Наименование |
Код стр. |
Отчет-ный период (факт.) |
Планируемый год |
|||
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Остаток кредиторской задолжности на конец периода |
01 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Сумма кредиторской задолжности к погашению в текущем периоде |
02 |
0 |
60 |
0 |
0 |
0 |
Оплата за покупки материалов каждого квартала |
03 |
- |
- |
- |
- |
- |
I квартал |
04 |
68,41 |
786,94 |
27,14 |
0,00 |
0,00 |
II квартал |
05 |
0,00 |
0,00 |
1511,09 |
52,11 |
0,00 |
III квартал |
06 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
1837,83 |
63,37 |
IV квартал |
07 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
1936,23 |
Всего выплат поставщикам за материалы и по кредиторской задолжности |
08 |
68,41 |
846,94 |
1538,23 |
1889,93 |
1999,61 |
(04) = таблица 10 (24) / 3 * 2 + таблица 10 (24) / 3 *0,9 (I кв.)
(04) = таблица 10 (24) / 3 *0,1 (II кв.)
(08) = (02) + (03) + (04) + (05) + (06) + (07)
Задание 7
Таблица 12 - Затраты времени и оплата одного часа на производство единицы продукции
Наименование |
Код стр. |
Продукция А |
Продукция В |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Норма времени на производство ед. продукции, ч |
01 |
15 |
6 |
2. Оплата одного часа, руб. |
02 |
|
|
I квартал |
03 |
30 |
30 |
II квартал |
04 |
30 |
30 |
III квартал |
05 |
32 |
32 |
IV квартал |
06 |
32 |
32 |
Таблица 13 - Операционный план прямых затрат на оплату труда
Вид продук-ции |
Затраты рабочего времени |
Оплата труда за 1 час в квартале, руб. |
I квартал |
II квартал |
|||||||
I |
II |
III |
IV |
кол-во произ-веденной продук-ции, ед. |
общие затра-ты време-ни, ч |
оплата труда тыс. руб. |
кол-во произ-веденной продук-ции, ед. |
общие затра-ты време-ни, ч |
оплата труда тыс. руб. |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
А |
15 |
30 |
30 |
32 |
32 |
960 |
14400 |
432 |
1230 |
18450 |
553,5 |
В |
6 |
30 |
30 |
32 |
32 |
470 |
2820 |
84,6 |
505 |
3030 |
90,9 |
Итого: |
|
60 |
60 |
64 |
64 |
1430 |
17220 |
517 |
1735 |
21480 |
644 |
(07) из таблицы 7 (11)
(08) = (02) * (07)
(09) = (03) * (07) * (02) / 1000
(10) из таблицы 7 (11)
(11) = (2) * (10)
(12) = (10) * (04) * (02) / 1000
Таблица 14 – Операционный план прямых затрат на оплату труда
Вид продук-ции |
Затраты рабочего времени |
III квартал |
IV квартал |
За год |
||||||
кол-во произ-веденной продук-ции, ед. |
общие затра-ты време-ни, ч |
оплата труда тыс. руб. |
кол-во произ-веденной продук-ции, ед. |
общие затра-ты време-ни, ч |
оплата труда тыс. руб. |
кол-во произ-веденной продук-ции, ед. |
общие затра-ты време-ни, ч |
оплата труда тыс. руб. |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
А |
15 |
1410 |
21150 |
676,8 |
1420 |
21300 |
681,6 |
5020 |
75300 |
2343,9 |
В |
6 |
500 |
3000 |
96 |
505 |
3030 |
96,96 |
1980 |
11880 |
368,46 |
Итого: |
|
1910 |
24150 |
773 |
1925 |
24330 |
779 |
7000 |
87180 |
2712 |
Задание 8
Таблица 15 – График выплаты заработной платы производственным работникам (тыс. руб.)
Наименование |
Код стр. |
Отчет-ный период (факт.) |
Планируемый год |
|||
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Задолжность по заработной плате на конец периода |
01 |
150 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Сумма задолжности к погашению в текущем периоде |
02 |
0 |
150 |
0 |
0 |
0 |
Выплаты заработной платы, начисленной в данном квартале |
03 |
0 |
344 |
602 |
730 |
777 |
Всего выплат заработной платы с учетом погашения задолжности |
04 |
0 |
494 |
602 |
730 |
777 |
(03) из таблицы 13 итог (09) / 3 * 2 ; (03) = таблица 13 итог (09) / 3 + таблица 13 итог (12) / 3 * 2
(04) = (02) + (03)
Задание 9
Таблица 16 - Операционный бюджет расходов по страховым взносам на выплаты производственным работникам (тыс. руб.)
Наименование |
Код стр. |
Отчет-ный период (факт.) |
Планируемый год |
|||
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1. Смета (план) расходов |
||||||
Оплата труда производственных работников |
01 |
0 |
517 |
644 |
773 |
779 |
Ставка страховых взносов, % |
02 |
34 |
34 |
34 |
34 |
34 |
Начислено страховых взносов |
03 |
0 |
176 |
219 |
263 |
265 |
2. График перечисления страховых взносов |
||||||
Задолжность по страховым взносам на конец периода |
04 |
53 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Сумма задолжности к погашению в текущем периоде |
05 |
0 |
53 |
0 |
0 |
0 |
Выплаты взносов, начисленных в текущем периоде |
06 |
0 |
117 |
205 |
248 |
264 |
Всего перечислено взносов с учетом погашения задолжности |
07 |
0 |
170 |
205 |
248 |
264 |
(01) из таблицы 13 (09) итог
(03) = (01) * (02) / 100
Остальные строки аналогично таблице 15.
(07) = (05) + (06)
Задание 10
Таблица 17 – Операционный бюджет общецеховых расходов (тыс. руб.)
Наименование |
Код стр. |
На год |
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1. Смета расходов |
||||||
Переменные расходы, всего |
01 |
1046,00 |
313,80 |
209,20 |
209,20 |
313,80 |
в том числе: |
02 |
- |
- |
- |
- |
- |
- заработная плата вспомогательных работников |
03 |
627,00 |
188,10 |
125,40 |
125,40 |
188,10 |
- страховые взносы |
04 |
223,00 |
66,90 |
44,60 |
44,60 |
66,90 |
- обслуживание оборудования |
05 |
109,00 |
32,70 |
21,80 |
21,80 |
32,70 |
- вспомогательные материалы |
06 |
87,00 |
26,10 |
17,40 |
17,40 |
26,10 |
Постоянные расходы, всего |
07 |
697,00 |
398,70 |
86,30 |
86,30 |
125,70 |
в том числе: |
08 |
|
|
|
|
|
- амортизация складов |
09 |
30 |
7,50 |
7,50 |
7,50 |
7,50 |
- заработная плата мастеров |
10 |
291 |
87,30 |
58,20 |
58,20 |
87,30 |
- страховые взносы |
11 |
103 |
30,90 |
20,60 |
20,60 |
30,90 |
- транспортный налог |
12 |
5,8 |
5,80 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
- земельный налог |
13 |
13,7 |
13,70 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
- прочие |
14 |
253,5 |
253,50 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Всего расходов |
15 |
1743,00 |
712,50 |
295,50 |
295,50 |
439,50 |
2. График денежных выплат |
||||||
Оплата труда работников |
16 |
918,00 |
275,40 |
183,60 |
183,60 |
275,40 |
Страховые взносы |
17 |
326,00 |
97,80 |
65,20 |
65,20 |
97,80 |
Прочие расходы |
18 |
469,00 |
331,80 |
39,20 |
39,20 |
58,80 |
Итого выплаты денежных средств |
19 |
1713,00 |
705,00 |
288,00 |
288,00 |
432,00 |
(01) = (03) + (04) + (05) + (06)
(15) = (01) + (07)
(16) = (03) + (10)
(17) = (04) + (11)
(18) = (15) – (09) – (16) – (17)
(19) = (16) + (17) + (18)
Задание 11
Таблица 18 – Состав управленческих расходов в прошлом году (тыс. руб.)
Наименование |
За год |
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. Амортизация административных зданий |
4,00 |
1,00 |
1,00 |
1,00 |
1,00 |
2. Содержание административных зданий |
31,60 |
9,80 |
6,90 |
7,10 |
7,80 |
3. Заработная плата управленческого персонала |
99,00 |
23,80 |
23,80 |
24,70 |
26,70 |
4. Единый социальный налог |
35,20 |
8,50 |
8,50 |
8,80 |
9,40 |
5. Услуги связи |
5,40 |
1,60 |
1,40 |
1,00 |
1,40 |
Таблица 19 - Операционный бюджет управленческих расходов
Вид расхода |
код стр. |
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. Смета |
|||||
Амортизация административных зданий |
01 |
1,00 |
1,00 |
1,00 |
1,00 |
Содержание административных зданий |
02 |
10,00 |
7,04 |
7,24 |
7,96 |
Заработная плата управленческого персонала |
03 |
24,99 |
24,99 |
25,94 |
28,04 |
Единый социальный налог |
04 |
8,50 |
8,50 |
8,82 |
9,53 |
Услуги связи |
05 |
1,63 |
1,43 |
1,02 |
1,43 |
Прочие расходы |
06 |
0,20 |
0,20 |
0,20 |
0,20 |
Всего начислено затрат |
07 |
46,31 |
43,15 |
44,21 |
48,15 |
2. График денежных выплат |
|||||
Оплата труда управленческого персонала |
08 |
24,99 |
24,99 |
25,94 |
28,04 |
Страховые взносы |
09 |
8,50 |
8,50 |
8,82 |
9,53 |
Прочие расходы |
10 |
11,83 |
8,67 |
8,46 |
9,58 |
Всего денежных выплат |
11 |
34,15 |
42,15 |
42,79 |
46,21 |
(01) = таблица (18)
(02) = таблица (18) * 1,02
(03) = таблица (18) * 1,05
(04) = (03) * 0,34
(05) = таблица 18 * 1,02
(07) = сумма с (01) по (06)
(08) = (03); (09) = (04)
(10) = (07) – (01) – (08) – (09)
(11) = (10) + (08 + 09) / 3 * 2
Задание 12
Таблица 20 – Сводный план затрат на производство товарного выпуска и реализуемой продукции
Вид расхода |
код стр. |
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
за год |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Оплата труда производственных работников |
01 |
517 |
644 |
773 |
779 |
2712 |
Отчисления страховых взносов на выплаты производственным работникам |
02 |
170 |
205 |
248 |
264 |
887 |
Стоимость материалов |
03 |
814 |
1563 |
1901 |
2003 |
6281 |
Амортизация основных производственных средств |
04 |
52 |
52 |
52 |
52 |
206 |
Прочие |
05 |
3 |
17 |
17 |
3 |
40 |
Общецеховые расходы |
06 |
713 |
296 |
296 |
440 |
1743 |
Итого производственные затраты на валовую продукцию |
07 |
2268 |
2776 |
3286 |
3540 |
11870 |
Прирост (-), снижение (+) НЗП и расходов будущих периодов |
08 |
121 |
-15 |
-30 |
-36 |
40 |
Итого производственные расходов на товарную продукцию |
09 |
2389 |
2761 |
3256 |
3504 |
11910 |
Производственная себестоимость остатков готовой продукции на начало планируемого периода |
10 |
92 |
145 |
222 |
255 |
714 |
Производственная себестоимость остатков готовой продукции на конец планируемого периода |
11 |
145 |
222 |
255 |
321 |
943 |
Производственные затраты по реализуемой продукции |
12 |
2336 |
2684 |
3223 |
3438 |
11681 |
(01) = таблица 13; (02) = таблица 16; (03) = таблица 10
(04) = 206 / 4
(06) = таблица 17
(07) = сумма с (01) по (06)
(09) = (07) + (08)
(10) = таблица 7 (08) * 0,85 + таблица 7 (09) * 0,14
(11) = таблица 9
(12) = (09) + (10) – (11)
Задание 13
Таблица 21 - План прибылей и убытков (тыс. руб.)
Вид расхода |
код стр. |
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
За год |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Выручка от продажи продукции, работ, услуг |
01 |
4125 |
4972 |
5863 |
6072 |
21032 |
Себестоимость продукции, работ, услуг (без коммерческих и управленческих расходов) |
02 |
2336,08 |
2683,81 |
3223,20 |
3437,72 |
11680,81 |
Коммерческие расходы |
03 |
37,20 |
37,40 |
48,32 |
53,28 |
176,20 |
Управленческие расходы |
04 |
46,31 |
43,15 |
44,21 |
48,15 |
181,83 |
Прибыль (+), убыток (-) от продаж продукции, работ, услуг |
05 |
1705 |
2208 |
2547 |
2533 |
8993 |
Операционные доходы, всего |
06 |
20,00 |
63,90 |
20,00 |
26,30 |
140,40 |
в том числе: |
07 |
- |
- |
- |
- |
- |
поступления от продажи основных средств и иных активов, отличных от денежных средств |
08 |
0,00 |
40,00 |
0,00 |
0,00 |
40,00 |
поступления, связанные с участием в уставных капиталах других организаций, в том числе: |
09 |
0,00 |
3,90 |
0,00 |
6,30 |
10,20 |
- проценты по облигациям |
10 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
2,40 |
2,40 |
- дивиденты по акциям |
11 |
0,00 |
3,90 |
0,00 |
3,90 |
7,80 |
поступления, связанные с предоставлением за плату во временное пользование активов предприятия (аренда склада) |
12 |
20,00 |
20,00 |
20,00 |
20,00 |
80,00 |
прочие доходы (продажа акций) |
13 |
0,00 |
0,00 |
2,50 |
0,00 |
2,50 |
Операционные расходы, всего |
14 |
485,80 |
223,00 |
120,00 |
182,00 |
1010,80 |
в том числе: |
15 |
- |
- |
- |
- |
- |
проценты к уплате, в том числе: |
16 |
5,80 |
8,00 |
10,00 |
62,00 |
85,80 |
- по краткосрочному кредиту |
17 |
5,80 |
8,00 |
10,00 |
2,00 |
25,80 |
- по долгосрочному кредиту |
18 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
60,00 |
60,00 |
налог на имущество |
19 |
0,00 |
55,00 |
0,00 |
0,00 |
55,00 |
Внереализационные доходы (ВД) |
21 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Внереализационные расходы (ВР), в том числе: |
22 |
480,00 |
160,00 |
110,00 |
120,00 |
870,00 |
- материальная помощь молодым семьям и малообеспеченным работникам |
23 |
40,00 |
40,00 |
40,00 |
40,00 |
160,00 |
- приобретение путевок в санатории |
24 |
100,00 |
50,00 |
20,00 |
30,00 |
200,00 |
- помошь на индивидуальное жилищное стороительство |
25 |
180,00 |
70,00 |
50,00 |
50,00 |
350,00 |
- благотворительные цели |
26 |
160,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
160,00 |
Общая сумма прибыли (+), убытка (-) |
21 |
1239,61 |
2048,54 |
2447,26 |
2377,15 |
8122,76 |
Налог на прибыль |
22 |
0 |
410 |
489 |
475 |
1375 |
Прибыль после налогообложения |
23 |
1240 |
1639 |
1958 |
1902 |
6738 |
(01) из таблицы 2 (10)
(02) из таблицы 20 (12)
(03) из таблицы 5 (13)
(04) из таблицы 19 (7)
(05) = (01) – (02) – (03) – (04)
(06) = (08) + (09) + (12)
(08) берутся данные из условия: 102 тыс. – 52 тыс. = 50 тыс.; 90 тыс. – 50 тыс. = 40 тыс.
(09) = (10) + (11)
(10) данные из условия, ОАО «Интер»
(11) данные из условия ОАО «Красный Октябрь»
(12) данные из условия (ежеквартальная аренда)
(13) данные из условия 7,5 тыс. – 5 тыс. = 2,5 тыс.
(14) = (16) + (19) + (22)
(16) = (17) + (18)
(17) данные из условия
(18) данные из условия
(19) 2500 * 2,2 / 100 = 55
(22) = (23) + (24) + (25) + (26)
(23) – (26) данные из условия
Общая сумма прибыли (убытка) = (05) + (06) – (14)
Налог на прибыль – уплачивается со II кв., 20% от величины прибыли
Прибыль после НО = Общая сумма прибыли – НП
Задание 14
Таблица 22 - План распределения прибыли фондовым методом (тыс. руб.)
Показатели |
код стр. |
Всего за год |
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Прибыль от хозяйственно-финансовой деятельности |
01 |
8112,56 |
1239,61 |
2048,54 |
2447,26 |
2377,15 |
Налог на прибыль |
02 |
1374,59 |
0,00 |
409,71 |
489,45 |
475,43 |
прибыль после налогообложения всего |
03 |
6737,97 |
1239,61 |
1638,83 |
1957,81 |
1901,72 |
в том числе: |
04 |
- |
- |
- |
- |
- |
зачисляется в резервный капитал |
05 |
143,92 |
61,98 |
81,94 |
0,00 |
0,00 |
направляется на выплату дивидендов |
06 |
2270,30 |
0,00 |
958,49 |
0,00 |
1311,82 |
формирует нераспределенную прибыль |
07 |
2031,74 |
907,33 |
0,00 |
1124,41 |
0,00 |
в том числе: |
08 |
- |
- |
- |
- |
- |
а) фонд собственных оборотных средств |
09 |
667,00 |
0,00 |
200,00 |
200,00 |
267,00 |
б) фонд производственного накопления |
10 |
668,00 |
168,00 |
166,00 |
251,10 |
82,90 |
в) фонд социальной сферы |
11 |
132,00 |
0,00 |
132,00 |
0,00 |
0,00 |
г) фонд финансовых инвестиций, всего в том числе: |
12 |
825,00 |
102,30 |
100,40 |
382,30 |
240,00 |
- покупка облигаций |
13 |
27,00 |
27,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
- вклад в уставный капитал |
14 |
558,00 |
75,30 |
100,40 |
382,30 |
0,00 |
- погашение долгосрочных ссуд |
15 |
240,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
240,00 |
Прочие расходы |
16 |
- |
- |
- |
- |
- |
(01) = таблица 21
(02) = таблица 21
(03) = (01) – (02)
(05) = (03) * 0,05
(07) = (03) – (05) – (06) – (09) – (10) – (11) – (12)
(12) = (13) + (14) + (15)
Задание 15
Таблица 23 - План распределения прибыли нефондовым методом (тыс. руб.)
Показатели |
код стр. |
Всего за год |
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Прибыль от хозяйственно-финансовой деятельности |
01 |
8112,56 |
1239,61 |
2048,54 |
2447,26 |
2377,15 |
Налог на прибыль |
02 |
1374,59 |
0,00 |
409,71 |
489,45 |
475,43 |
прибыль после налогооблажения всего |
03 |
6737,97 |
1239,61 |
1638,83 |
1957,81 |
1901,72 |
из нее направляются: |
04 |
|
|
|
|
|
в резервный капитал |
05 |
143,92 |
61,98 |
81,94 |
0,00 |
0,00 |
на выплату дивидентов |
06 |
2270,30 |
0,00 |
958,49 |
0,00 |
1311,82 |
нераспределенная прибыль |
07 |
2031,74 |
907,33 |
0,00 |
1124,41 |
0,00 |
в том числе: |
08 |
- |
- |
- |
- |
- |
финансирование капитальных вложений, всего, в том числе: |
09 |
800,00 |
168,00 |
298,00 |
251,10 |
82,90 |
- производственные объекты |
10 |
668,00 |
168,00 |
166,00 |
251,10 |
82,90 |
- социальная сфера |
11 |
132,00 |
0,00 |
132,00 |
0,00 |
0,00 |
финансовые вложения, всего, в том числе: |
12 |
585,00 |
102,30 |
100,40 |
382,30 |
0,00 |
- покупка облигаций |
13 |
27,00 |
27,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
- вклад в уставный капитал |
14 |
558,00 |
75,30 |
100,40 |
382,30 |
0,00 |
увеличения оборотных средств |
15 |
667,00 |
0,00 |
200,00 |
200,00 |
267,00 |
погашение долгосрочных ссуд |
16 |
240,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
240,00 |
Прочие цели |
17 |
- |
- |
- |
- |
- |
(01) и (03) = таблица 22
(02) = таблица 21
(05) = (03) * 0,05
(06) = (03) – (05) – (09) – (12) – (15) – (16)
(07) = (03) – (05) – (06) – (09) – (12) – (15) – (16)
(09) = (10) + (11)
(12) = (13) + (14)
Таблица 24 - Определение налогооблагаемой базы для налога на прибыль
Наименование |
код стр. |
Планируемый период |
||||
год |
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1. Доходы от продаж |
01 |
|
|
|
|
|
1.1 Выручка от продажи продукции, работ, услуг |
02 |
21032,00 |
4125,00 |
4972,00 |
5863,00 |
6072,00 |
1.2 Выручка от продажи основных средств |
03 |
90,00 |
0,00 |
90,00 |
0,00 |
0,00 |
1.3 Выручка от продажи ценных бумаг |
04 |
7,50 |
0,00 |
0,00 |
7,50 |
0,00 |
1.4 Выручка продажи прочих активов |
05 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
1.5 Всего доходов |
06 |
21129,50 |
4125,00 |
5062,00 |
5870,50 |
6072,00 |
2. Внереализационные доходы |
07 |
|
|
|
|
|
2.1 Арендная плата |
08 |
80,00 |
20,00 |
20,00 |
20,00 |
20,00 |
2.2 Процентные доходы (кроме доходов от государственных и муниципальных ценных бумаг) |
09 |
7,80 |
0,00 |
3,90 |
0,00 |
3,90 |
2.3 Прочие доходы (за исключением дивидендов) |
10 |
2,40 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
2,40 |
2.4 Всего доходов |
11 |
90,20 |
20,00 |
23,90 |
20,00 |
26,30 |
3. Расходы на производство и реализацию |
12 |
|
|
|
|
|
3.1 Себестоимость реализуемой продукции, управленческие и коммерческие расходы |
13 |
12038,84 |
2419,59 |
2764,36 |
3315,74 |
3539,15 |
3.2 Отстаточная стоимость основных реализуемых средств |
14 |
50,00 |
0,00 |
50,00 |
0,00 |
0,00 |
3.3 Балансовая стоимость реализуемых прочих активов |
15 |
5,00 |
0,00 |
0,00 |
5,00 |
0,00 |
3.4 Всего расходов |
16 |
12093,84 |
2419,59 |
2814,36 |
3320,74 |
3539,15 |
4. Внереализационные расходы |
17 |
870,00 |
480,00 |
160,00 |
110,00 |
120,00 |
4.1 Налог на имущество |
18 |
55,00 |
0,00 |
55,00 |
0,00 |
0,00 |
4.2 Процентные расходы по кредитам и займам в пределах норматива |
19 |
85,80 |
5,80 |
8,00 |
10,00 |
62,00 |
4.3 Прочие расходы в пределах норматива |
20 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
4.4 Всего расходов |
21 |
140,80 |
5,80 |
63,00 |
10,00 |
62,00 |
5. Налогооблагаемая прибыль |
22 |
8115,06 |
1239,61 |
2048,54 |
2449,76 |
2377,15 |
(01) = таблица 21
(06) = (02) + (03) + (04) + (05)
(08), (09), (10) = таблица 21
(11) = сумма с (08) по (10)
(13) = таблица 21(02) + (03) + (04)
(16) = сумма с (13) по (15)
(17), (18), (19) = таблица 21
(21) = (18) + (19) + (20)
(22) = (06) + (11) – (16) – (17) – (21)
Список использованной литературы
1.«Экономический анализ», О.В. Хлыстова, «ДВГУ», 2001г.
2.«Анализ хозяйственной деятельности предприятия», Г.В. Савицкая, «Новое
издание», 2001г.
3. Райская Н., Сергеенко Я., Френкель А. Исследование неплатежей//
Экономист. – 2000. - №10.
4. Джеймс С. Ванхорн, Джон М. Вахович Основы финансового менеджмента— 12-е изд. — М.: «Вильямс», 2007.
5. Шимон Беннинга Финансовое моделирование с использованием Excel = Financial Modeling. — М.: «Вильямс», 2006.
6. В.Савенок. Личные финансы. Самоучитель. — Питер, 2008.