- •Тема1:Организация бух. Учета в кредитных организациях.
- •3. План счетов бу. Банковский баланс и принципы его построения
- •Р.1 Капитал ( 102-109)
- •Во втором подразделе – Драгоценные металлы и природные драгоценные камни(203-204)-учитываются драгоценные металлы т счета по их хранению, а также резервы на возможные потери.
- •Раздел 3 – Межбанковские операции (301-329) состоит из 2 подразделов:
- •Раздел 5 – «Операции с ц.Б.», т.Е. Счета 501 – 525. Этот раздел состоит из 4-х подразделов:
- •2 Вложения в долевые ценные бумаги – 506-509 – Все операции с акциями кред. Организаций
- •Раздел 6 – «Средства и имущество», это счета 601 – 614, этот раздел состоит из 4-х подразделов:
- •Раздел 7 - «Результат деятельности банка», счета 705 – 708:
- •Лицевой счет
- •6. Синтетический учет
- •3.Расчеты платежным поручением
- •4.Расчеты аккредитивом.
- •5 Расчеты чеками.(13%)
- •Чекодатель приобретает в банке чековую книжку и оплачивает стоимость наличными:
- •Депонирование средств на счет депонента на расчетном счете:
- •По мере использования депонированных сумм делаем проводку:
- •6.Расчеты платежными требованиями
- •Д 90901 – «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты»
- •К 99999 – «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»
- •7.Инкассовые поручения.
- •8. Расчеты с использованием банковских карт
- •4.Аудит кассовых операций.
- •Тема 5: Межбанковские расчеты
- •Тема 6: Учет и оформление пассивных операций.
- •2) Изъятие депозита, возврат
- •Отражение начисленных процентов:
- •2) Проценты начисляются и выплачиваются, если дата начисления и дата выплаты совпадают: д 70606– расходы банка к «Расчетный счет», «Кор счет»
- •Проценты начисляются и причисляются к депозиту ( капитализация вклада):
- •2) Выдача вклада
- •Проценты начисляются если дата начала и дата уплаты происходят в разные месяцы
- •К 20202 – «Касса»
- •Проценты начисляются и выплачиваются, если дата начисления и дата выплаты в одном периоде ( текущие проценты):
- •Страхование вкладов
- •Учет средств уставного капитала
- •Учет акций, выкупленных у акционеров
- •Учет взносов в уставной капитал банка созданного в форме одо
- •Д 10701 – «Резервный фонд»
- •Операции по счету депо
- •К 98090п – «ц.Б. Вне обращения»
- •После получения акционерами сертификатов на акции д 98040 – «ц.Б . Владельцев». К 98000 - «ц.Б. На хранении в депозитарии»
- •Резервный фонд
- •3) Д 10701 - «Резервный фонд
- •4.Аудит собственного капитала кредитных организаций
- •Тема 8: Учет краткосрочных кредитов и резервов на возможные потери по ссудам.
- •1) Ссуда с использование собственных векселей без фактической их покупки клиентом банка:
- •Перечисление процентов:
- •5.Учет кредитов «овердрафт»
- •6.Учет кредитования в форме факторинга и форфейтинга
- •Классификация ссуд по качеству обеспечения
- •По сумме основного долга
- •По процентам
- •Тема8:Учет среднесрочных и долгосрочных кредитов
- •2. Учет кредитной линии
- •3. Учет лизинговый операций
- •4. Учет потребительских кредитов
- •5. Ипотечные кредиты и их учет
- •Тема 10 : Операции банка с ценным бумагами
- •Перечислены ден. Средства с кор. Сч. Банка: д-52405 к 30102,30110,рас. Сч. , деп. Сч., 20202
- •Учтены % в составе расходов банка: а) д-70606 к-52501 б) д 52501 к 30102
- •Спис. С внеб сч. Д99999 к 90704.
- •4 Порядок оформления и учета депозитарных операций.
- •5.Выпуск и погашение собственных векселей банка
- •Погашение банком собственного векселя по номиналу: Дт-52301-07 Кт- 30102,20202.
- •Операции на организованном рцб (орцб)
- •3.Перечислены ден. Ср-ва для гарантийного обеспечения расчетов: Дт-30406а Кт30402.
- •Погашение ц.Б. При первичном размещении Дт-30404а Кт-47404а
- •2.Учтена сумма дохода Дт-30114.840,30110.840 Кт-70601.
- •Тема12: Учет основных средств, нематериальных активов, материалов.
2) Изъятие депозита, возврат
Д – «Счет по учету депозитов» 410-422
К – «Расчетный счет», 30102
Для учета средств (банков-резидентов и банков-нерезидентов) привлекаемых в депозиты существуют счета
315 – «Депозиты и иные привлеченные средства банков»
316 – «Депозиты и иные привлеченные средства банков-нерезидентов»
Д – «Корсчет»
К – 315 – «Депозиты и иные привлеченные средства банков»
316 – «Депозиты и иные привлеченные средства банков-нерезидентов»
КБ за привлеченные ресурсы ежемесячно ( или согласно депозитного договора) уплачивает проценты. Учет обязательств банка по выплате процентов осуществляется на балансовых счетах
47426 – «Обязательства банка по уплате процентов» П
Отражение начисленных процентов:
- если дата начисления процентов, и дата уплаты приходятся на разные даты месяца
Д 70606 А – Расходы банка
К 47426 – «Обязательства банка по уплате процентов»(П) +
- при выплате процентов
а) Дт 47426 – «Обязательства банка по уплате процентов»
Кт «Расчетный счет», «Кор счет»
2) Проценты начисляются и выплачиваются, если дата начисления и дата выплаты совпадают: д 70606– расходы банка к «Расчетный счет», «Кор счет»
Проценты начисляются и причисляются к депозиту ( капитализация вклада):
а) Д 70606
К 47426– «Обязательства банка по уплате процентов»
б) Д 47426– «Обязательства банка по уплате процентов»
К «Расчетный счет», «Кор счет»
в) Д «Расчетный счет»
К «Депозитный счет»
При отсутствии заключенного договора о депозитном вкладе, депозитные средства, перечисленные на депозит, отражаются на счете 47422 П – «Обязательства банка по прочим операциям»:
Д 30102 – «Корсчет кредитной организации в банке России»,
30110 – «Корсчета в кредитных организациях-корреспондентах»
К 47422 – «Обязательства банка по прочим операциям»
После заключения и оформления договора о депозитном вкладе открывается депозитный счет и закрывается счет 47422 – «Обязательства банка по прочим операциям»:
Д - 47422 – «Обязательства банка по прочим операциям
К – 410…426 «Депозитные счета»
Учет вкладов и депозитов физических лиц. Страхование вкладов. Начисление процентов.
Операции, связанные с вкладами физ лиц регламентируются ст. 44 ГК, где предусмотрено:
по договору банковского вклада, банк принял поступившую от вкладчика сумму обязуется возвратить ее и выплатить проценты за нее
договор должен быть заключен только в письменной форме
проценты на сумму банковского вклада начисляются со дня поступления в банк вклада и до дня возврата.
Письменная форма договора банковского вклада считается соблюденной, если внесение вклада оформлено сберегательной книжкой. Договор вклада заключается на условиях выдачи вклада по первому требованию (вклад до востребования), или на условиях возврата на определенный срок (срочный). Вклады граждан, отличаются от вкладов юр лиц более жесткими условиями. Проценты от вкладов не могут быть изменены в одностороннем порядке. Работать со средствами физ лиц и работать по их операциям могут только банк, проработавший более 2-х лет, выполняющий все экономический нормативы, показатели и получивший разрешение на работу.
Учет вкладов физ лиц ведется на пассивных счетах:
423 – «Депозиты физ лиц»
426 – «Депозиты физ лиц - нерезидентов»
Оформление вклада:1) приход вклада:
Д 20202 - «Касса»
К 423 – «Депозиты физ лиц»
426 – «Депозиты физ лиц - нерезидентов»