- •Курсовая работа по дисциплине «финансы организаций (предприятий)» на тему:
- •Введение.
- •1. Общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса.
- •Вариант №2.
- •Продолжение таблицы 1
- •2. Анализ финансового состояния и платежеспособности по данным баланса.
- •3. Анализ ликвидности баланса.
- •4. Анализ финансовых коэффициентов.
- •5. Определение неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных предприятий.
- •Заключение.
- •Список литературы.
Вариант №2.
Таблица 1. - Баланс предприятия (за IV квартал).
АКТИВ |
Сумма, тыс. руб. |
|
На начало периода |
На конец периода |
|
I. Внеоборотные активы: -нематериальные активы -основные средства -незавершенное строительство -доходные вложения в материальные ценности -долгосрочные финансовые вложения -отложенные налоговые активы -прочие внеоборотные активы |
1,0 29206,0 15938,0 - - - - |
1,0 28306,0 12623,0 - - - - |
Итого по разделу I |
45145,0 |
40930,0 |
II. Оборотные активы: -запасы, в том числе: -сырье, материалы и другие аналогичные ценности -затраты в незавершенном производстве -готовая продукция и товары для перепродажи -товары отгруженные -расходы будущих периодов -прочие запасы и затраты -налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям -дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: -покупатели и заказчики -дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: -покупатели и заказчики -авансы выданные -прочие дебиторы -краткосрочные финансовые вложения, -денежные средства, -прочие оборотные активы |
21043,0
15143,0 3329,0 2571,0 - - -
1100,0
-
-
3912,0
1939,0 248,0 1725,0 - 21,0 - |
20075,0
9740,0 2602,0 7725,0 - 8,0 -
1013,0
-
-
9650,0
6484,0 19,0 3147,0 - 17,0 - |
Итого по разделу II |
26076,0 |
30755,0 |
БАЛАНС |
71221,0 |
71685,0 |
Продолжение таблицы 1
ПАССИВ |
Сумма, тыс. руб. |
|
На начало периода |
На конец периода |
|
III. Капитал и резервы: -уставный капитал -собственные акции, выкупленные у акционеров -добавочный капитал -резервный капитал -нераспределенная прибыль |
17,0 - 32694,0 25886,0 1175,0 |
17,0 - 32631,0 25368,0 749,0 |
Итого по разделу III |
59772,0 |
58765,0 |
IY. Долгосрочные обязательства: -займы и кредиты -отложенные налоговые обязательства -прочие долгосрочные обязательства |
- - - |
- - - |
Итого по разделу IY |
- |
- |
Y. Краткосрочные пассивы: -займы и кредиты, -кредиторская задолженность, в том числе -поставщики и подрядчики -задолженность перед персоналом организации -задолженность перед государственными внебюджетными фондами -задолженность по налогам и сборам -прочие кредиторы -задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов -доходы будущих периодов -резервы предстоящих расходов -прочие краткосрочные обязательства |
- 8474,0
4927,0 305,0
650,0 1723,0 869,0
- - 2912,0 63,0 |
- 10581,0
3209,0 163,0
1650,0 3008,0 2551,0
- 1,0 1832,0 506,0 |
Итого по разделу Y |
11449,0 |
12920,0 |
БАЛАНС |
71221,0 |
71685,0 |
Таблица 2. - Аналитический баланс-нетто (агрегированный вид).
АКТИВ |
Сумма, тыс. руб. |
ПАССИВ |
Сумма, тыс. руб. |
||
На начало периода |
На конец периода |
На начало периода |
На конец периода |
||
Имущество |
71221 |
71685 |
Источники имущества |
71221 |
71685 |
1.Внеоборотные активы |
45145 |
40930 |
1. Собственный капитал |
62684 |
60598 |
2.Оборотные активы |
26076 |
30755 |
2. Заемный капитал |
8537 |
11087 |
2.1. Запасы и затраты |
21043 |
20075 |
2.1. Долгосрочные обязательства |
0,00 |
0,00 |
2.2.Дебиторская задолженность |
3912 |
9650 |
2.2. Краткосрочные займы и кредиты |
11449 |
12920 |
2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
21 |
17 |
2.3. Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства |
8537 |
11087 |
Таблица 3. - Актив сравнительного аналитического баланса-нетто.
АКТИВ |
На начало периода |
На конец периода |
Абсолют. отклонение, тыс. руб.
|
Темп роста, %
|
||
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу |
|||
Имущество - всего |
71221 |
100 |
71685 |
100 |
464 |
100,65 |
1. Внеоборотные активы |
45145 |
63,39 |
40930 |
57,10 |
-4215 |
90,66 |
2. Оборотные активы |
26076 |
36,61 |
30755 |
42,90 |
4679 |
117,94 |
2.1. Запасы и затраты |
21043 |
29,55 |
20075 |
28,00 |
-968 |
95,40 |
2.2. Дебиторская задолженность |
3912,00 |
5,49 |
9650,00 |
13,46 |
5738 |
246,68 |
2.3.Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
21,00 |
0,03 |
17,00 |
0,02 |
-4 |
80,95 |
Таблица 4. - Пассив сравнительного аналитического баланса-нетто.
ПАССИВ |
На начало периода |
На конец периода |
Абсолют. отклонение, тыс. руб.
|
Темп роста, %
|
||
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу |
|||
Источники имущества - всего |
71221 |
100 |
71685 |
100 |
464 |
100,65 |
1.Собственный капитал |
62684 |
88,01 |
60598 |
84,53 |
-2086 |
96,67 |
2. Заемный капитал |
8537 |
11,99 |
11087 |
18,30 |
2550 |
129,87 |
2.1. Долгосрочные обязательства |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2.2. Краткосрочные кредиты и займы |
11449 |
16,08 |
12920 |
0 |
1471 |
112,85 |
2.3. Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства |
8537 |
11,99 |
11087 |
85,81 |
2550 |
129,87 |
Для детализации общей картины изменения финансового состояния могут быть составлены таблицы (по форме табл. 3 и 4) для каждого раздела актива и пассива баланса.
АКТИВ |
На начало периода |
На конец периода |
Абсолют. отклонение, |
Темп роста,% |
||
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу |
|||
I. Внеоборотные активы: |
45145,00 |
100,00 |
40930,00 |
100,00 |
-4215,00 |
90,66 |
-нематериальные активы |
1,00 |
0,00 |
1,00 |
0,00 |
0,00 |
100,00 |
-основные средства |
29206,00 |
64,69 |
28306,00 |
69,16 |
-900,00 |
96,92 |
-незавершенное строительство |
15938,00 |
35,30 |
12623,00 |
30,84 |
-3315,00 |
79,20 |
-доходные вложения в материальные ценности |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
-долгосрочные финансовые вложения |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
-отложенные налоговые активы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
-прочие внеоборотные активы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
АКТИВ |
На начало периода |
На конец периода |
Абсолют. отклонение, |
Темп роста,% |
||
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу |
|||
II. Оборотные активы: |
26076,00 |
100,00 |
30755,00 |
100,00 |
4679,00 |
117,94 |
запасы, в том числе: |
21043,00 |
80,70 |
20075,00 |
65,27 |
-968,00 |
95,40 |
-сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
15143,00 |
58,07 |
9740,00 |
31,67 |
-5403,00 |
64,32 |
-затраты в незавершенном производстве |
3329,00 |
12,77 |
2602,00 |
8,46 |
-727,00 |
78,16 |
-готовая продукция и товары для перепродажи |
2571,00 |
9,86 |
7725,00 |
25,12 |
5154,00 |
300,47 |
-товары отгруженные |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
-расходы будущих периодов |
0,00 |
0,00 |
8,00 |
0,03 |
8,00 |
0 |
-прочие запасы и затраты |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
-налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1100,00 |
4,22 |
1013,00 |
3,29 |
-87,00 |
92,09 |
дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
-покупатели и заказчики |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе |
3912,00 |
15,00 |
9650,00 |
31,38 |
5738,00 |
246,68 |
-покупатели и заказчики |
1939,00 |
7,44 |
6484,00 |
21,08 |
4545,00 |
334,40 |
-краткосрочные финансовые вложения |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
-денежные средства |
21,00 |
0,08 |
17,00 |
0,06 |
-4,00 |
80,95 |
-прочие оборотные активы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПАССИВ |
На начало периода |
На конец периода |
Абсолют. отклонение, |
Темп роста,% |
||
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу |
|||
III. Капитал и резервы: |
59772,00 |
100,00 |
58765,00 |
100,00 |
-1007,00 |
98,32 |
-уставный капитал |
17,00 |
0,03 |
17,00 |
0,03 |
0,00 |
100,00 |
-собственные акции, выкупленные у акционеров |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
-добавочный капитал |
32694,00 |
54,70 |
32631,00 |
55,53 |
-63,00 |
99,81 |
-резервный капитал |
25886,00 |
43,31 |
25368,00 |
43,17 |
-518,00 |
98,00 |
-непокрытый убыток |
1175,00 |
1,97 |
749,00 |
1,27 |
-426,00 |
63,74 |
|
|
|
|
|
|
|
ПАССИВ |
На начало периода |
На конец периода |
Абсолют. отклонение, |
Темп роста,% |
||
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу |
|||
IV. Долгосрочные обязательства: |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
-займы и кредиты, |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
-отложенные налоговые обязательства |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
-прочие долгосрочные обязательства |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
ПАССИВ |
На начало периода |
На конец периода |
Абсолют. отклонение, |
Темп роста,% |
||
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу |
|||
V. Краткосрочные пассивы: |
11449,00 |
100,00 |
12920,00 |
100,00 |
1471,00 |
112,85 |
-займы и кредиты |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
кредиторская задолженность, в том числе: |
8474,00 |
74,02 |
10581,00 |
81,90 |
2107,00 |
124,86 |
-поставщики и подрядчики |
4927,00 |
43,03 |
3209,00 |
24,84 |
-1718,00 |
65,13 |
-задолженность перед персоналом организации |
305,00 |
2,66 |
163,00 |
1,26 |
-142,00 |
53,44 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
650,00 |
5,68 |
1650,00 |
12,77 |
1000,00 |
253,85 |
-задолженность по налогам и сборам |
1723,00 |
15,05 |
3008,00 |
23,28 |
1285,00 |
174,58 |
-прочие кредиторы |
869,00 |
7,59 |
2551,00 |
19,74 |
1682,00 |
293,56 |
-задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
-доходы будущих периодов |
0,00 |
0,00 |
1,00 |
0,01 |
1,00 |
0 |
-резервы предстоящих расходов |
2912,00 |
25,43 |
1832,00 |
14,18 |
-1080,00 |
62,91 |
-прочие краткосрочные обязательства |
63,00 |
0,55 |
506,00 |
3,92 |
443,00 |
803,17 |
Таким образом, на основе анализа представленных таблиц можно сделать следующие выводы:
За рассматриваемый период стоимость имущества предприятия выросла на 464 тыс. руб. (0,65%).
Это изменение произошло в основном за счет заемных средств. Их изменение равно 2550 тыс. руб., темп роста составил 129,87%.
Наибольшее влияние на изменение источников имущества оказало изменение статьи «Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства» («Заемный капитал») на 2550 тыс. руб., темп роста составил 129,87%.
В наибольшей мере изменение источников было направлено на изменение оборотных активов, величина которых выросла на 4679 тыс. руб., темп роста составил 117,94%.
Наибольшее влияние на изменение данного вида имущества (оборотных активов) оказало изменение статьи «Дебиторская задолженность» (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), которая увеличилась на 5738 тыс. руб., темп роста составил 246,68%.