Добавил:
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
Курсовая работа - Анализ хозяйственной деятельности.doc
Скачиваний:
246
Добавлен:
02.05.2014
Размер:
1.26 Mб
Скачать

2.4. Анализ использования материальных ресурсов

2.4.1 Анализ обеспеченности материальными ресурсами

Анализ обеспеченности материальными ресурсами приведен в таблице 30.

Таблица 30. - Обеспеченность материальными ресурсами

Вид материала

Плановая потребность, тыс.руб.

Фактически поступило, тыс.руб.

Отклонение от плана

Коэффициент обеспеченности (Коб), %

больше, тыс.руб.

меньше, тыс.руб.

Материал 1

1100

1133

33

 

103,00

Материал 2

1200

1240

40

 

103,33

Материал 3

900

873

 

-27

97,00

Материал 4

1400

1341

 

-59

95,79

Всего

4600

4587

 

-13

99,72

Анализ обеспеченности материальными ресурсами выявил излишек материала 1 и материала 2 на 3% больше плановой потребности и недостаток материала 3 и материала 4 на 4% меньше плановой потребности, что в целом свидетельствует о своевременной и достаточной обеспеченности предприятия материалами, отсутствием расходов, связанных с их хранением на складе, залеживанием материалов, но по материалам 3 и 4 необходимо сделать дополнительный заказ на их приобретение с целью предотвращения сбоев в поставке материалов в производство и, связанных с этим простоев.

2.4.2 Анализ состояния запасов материальных ценностей

Состояние запасов материальных ценностей представлено в таблице 31.

Таблица 31. - Состояние запасов материальных ценностей

Материал

Среднесуточная потребность, т.

Фактический запас

Норма запаса, дни

Отклонение от нормы

т

дни

макс

мин

дни

т

Материал 1

0,0800

1,0000

12,50

20

10

7,50

0,6

Материал 2

0,0700

1,5000

21,43

30

18

8,57

0,6

Материал 3

0,0400

1,6000

40,00

45

35

5,00

0,2

Материал 4

0,0470

1,2000

25,53

30

20

4,47

0,21

Анализ состояния запасов материальных ценностей на складе показал, что предприятие имеет фактический запас, соответствующий установленной норме запаса, что в целом приводит к бесперебойной работе предприятия и отсутствию дополнительных затрат на хранение излишков материалов.

2.4.3 Анализ использования материальных ресурсов

Для характеристики эффективности использования материальных ресурсов применяется система обобщающих и частных показателей, расчет которых приведен в таблице 32.

Таблица 32. – Показатели эффективности использования материальных ресурсов

Показатели

Предшествующий год

Отчетный год

В % к предыдущему году

В % к бизнес-плану

по бизнес-плану

факт

Расход материальных ресурсов, тыс. руб.

3214,50

4600,00

4587,00

142,70

99,72

Объем выпущенной (реализованной) продукции, тыс. руб.

14109,00

29470,00

30186,00

213,95

102,43

Балансовая прибыль

477,00

2600,00

2827,50

592,77

108,75

Чистая прибыль

-187,50

1650,00

1753,50

-935,20

106,27

Себестоимость продукции

13896,00

26000

27619,50

198,76

106,23

Прибыль на рубль материальных затрат (по балансовой прибыли)

0,1484

0,5652

0,6164

415,40

109,06

Прибыль на рубль материальных затрат (по чистой прибыли)

-0,0583

0,3587

0,3823

-655,37

106,57

Материалоотдача

4,39

6,41

6,58

149,93

102,72

Материалоемкость

0,23

0,16

0,15

66,70

97,35

Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции

0,23

0,18

0,17

71,79

93,87

Анализ эффективности использования материальных ресурсов выявил улучшение эффективности использования материальных ресурсов материалоотдача за отчетный период выросла на 50%, при этом рост материалоотдачи по сравнению с бизнес-планом составил 3%, в тоже время материалоемкость снизилась соответственно на 33% по сравнению с предыдущим периодом и 3% по сравнению с бизнес-планом. В целом улучшение показателей эффективности использования материальных ресурсов связан с реализацией программ экономии и рационального использования материала на всех стадиях производственного процесса, снижением производственных отходов, совершенствованием технологических процессов, используемых материалов, направленных на улучшение использования материалов.

Расчет использования материальных ресурсов на производство продукции приведен в таблице 33.

Таблица 33. - Использование материальных ресурсов

Вид материальных ресурсов

Расход материальных ресурсов, тыс. руб.

Отклонение от бизнес-плана

по принятому бизнес-плану

фактически

абсолютная величина, тыс. руб.

относительная величина, %

Сырье и основные материалы

2800

2746

-54

98,07

Вспомогательные материалы

400

467

67

116,75

Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия

900

971

71

107,89

Топливо

1700

1692

-8

99,53

Тара

600

527,3

-72,7

87,88

Запасные части

500

403

-97

80,60

МБП

500

489

-11

97,80

Всего

7400

7295,3

-104,7

98,59

Основную долю использования материальных ресурсов на производство и реализацию продукции составляют сырье и основные материалы 38% и топливо 23%, абсолютная величина расхода фактически по сравнению с бизнес планом снизилась соответственно на 54 тыс.руб. и 8 тыс.руб.

2.4.4 Резервы повышения эффективности использования материальных ресурсов

На основании выше проведённого анализа можно определить резервы повышения эффективности использования материальных ресурсов. Будем опираться на кратные модели вида:

МЕ = Рмр / ВП

МО = ВП / Рмр,

и проведём факторный анализ интегральным способом для материалоёмкости.

Резервы повышения эффективности использования материальных ресурсов через материалоёмкость представлены в таблице 34.

Таблица 34. - Резервы повышения эффективности использования материальных ресурсов через материалоёмкость

Показатели

Расчетная формула

Значение

∆Рмр

Рмр ф. - Р мр пл.

-13,00

∆ВП

ВПф. - ВПпл.

716,00

∆МЕ

МЕф. - МЕпл.

-0,0041

Отклонения

∆МЕрмр

∆Рмр/∆ВП*ln(ВПф./ВПпл.)

-0,000436

∆МЕвп

∆МЕ - ∆МЕрмр

-0,003697

Проверка

 

-0,0041

Снижение материалоемкости на 0,0041 связано с ростом выпуска продукции на 716 тыс.руб., в большей степени повлиявшим на снижение материалоемкости -0,003697 и снижением расхода материальных ресурсов на 13 тыс.руб., повлиявшим на снижение материалоемкости на -0,000436.

Для материалоотдачи поиск резервов осуществим способом цепной подстановки (таблица 35).

Таблица 35. – Резерв повышения материалоотдачи

Показатели

Расчетная формула

Значение

МОпл.

ВПпл.\Рмр пл.

6,41

МОвп

ВПф.\Рмр пл.

6,56

МОфакт.

ВПф.\Рмр ф.

6,58

Отклонения

∆МО

МОф.-МОпл.

0,1743

∆МОвп

МОвп – МОпл.

0,1557

∆МОрмр

МОф. – МОвп

0,0186

Проверка

 

0,1743

На рост материалоотдачи на 0,17 в большей степени повлияло увеличение выпуска продукции 0,16.

Рассчитаем резервы повышения эффективности использования материальных ресурсов, основываясь на данных о резервах роста ВП (за счет ОПФ) в таблице 36.

Таблица 36. - Резервы повышения эффективности использования материальных ресурсов

Резерв роста ВП, тыс.руб.

Соответствующие резервы роста эфф-ти исп-я материальных ресурсов

Р↑МО=(ВПф+ВПд)/(РМф+РМд)-ВПф/РМф

Р↑МО

Р↓МЕ

48150,1

-0,087248289

0,002041736

Согласно полученным результатам можно сделать вывод, что при использовании имеющихся резервов роста ВП, эффекта увеличения эффективности использования материальных ресурсов не наблюдается.

Выводы по разделу 2.4

В анализируемом периоде на предприятии установлена в результате анализа своевременная и достаточная обеспеченность материалами, предприятие имеет фактический запас, соответствующий установленной норме запаса. На предприятии эффективно используются материальные ресурсы о чем свидетельствует следующие показатели: материалоотдача за отчетный период выросла на 50%, материалоемкость снизилась соответственно на 33% по сравнению с предыдущим периодом. Основную долю использования материальных ресурсов на производство и реализацию продукции составляют сырье и основные материалы 38% и топливо 23%,

Тут вы можете оставить комментарий к выбранному абзацу или сообщить об ошибке.

Оставленные комментарии видны всем.