Господарські операції ат «д.І.М.» за квітень-червень 2011 р.

№ з/п

Господарська операція

Бух. облік

Для визначення об’єкта оподаткування

Зміст

Сума

Дт

Кт

Сума

Код рядка декларації

Доходи

Витрати

1.

На підставі накладних одержана сировина від вітчизняного постачальника згідно з договора­ми купівлі-продажу з

- наступною оплатою: вартість сировини

- пдв

- до оплати

625000

125000

750000

2.

На підставі накладних на внутрішнє переміщен­ня списано:

- сировину на виробництво готової продукції

- пакувальні матеріали для затарювання на складі готової продукції

420000 7350

3.

На підставі розрахункової відомості нарахована оплата праці:

виробничого персоналу

апарату управління цехами

апарату управління підприємством

персоналу, що забезпечує збут готової продук­ції

92500 24000 56000

47400

4.

На підставі розрахунку бухгалтера нараховано зобов'язання за ЄСВ виходячи з витрат на опла­ту праці:

виробничого персоналу

апарату управління цехами

апарату управління підприємством

персоналу, що забезпечує збут готової продук­ції

35150 9120 21280 18012

5.

На підставі розрахункової відомості проведено утримання з доходів персоналу:

- податку на доходи фізичних осіб

-ЄСВ

31798 7916

6.

Нарахована амортизація згідно з розрахунком бухгалтера:

основних засобів виробничого призначення група 3

група 4

група 6

- основних засобів загальновиробничого призначення

група 9

група 11

офісного обладнання

група 4

група 11

- основних засобів, що забезпечують збут

група 3

група 4

група 5

25000 33200 1125

3400 2800

6350 1760

7500

8420 3650

7.

Нараховано поточне зобов'язання за договором операційної оренди офісного приміщення:

- вартість оренди без ПДВ

- ПДВ

- до сплати

7400 1480 8880

8.

Нараховано поточні зобов'язання згідно з актами наданих послуг з утримання основних засо­бів (опалення, освітлення, водопостачання, охо­рона):

• виробничого призначення

вартість послуг без ПДВ

ПДВ

до сплати

• загальновиробничого призначення

вартість послуг без ПДВ

ПДВ

до сплати

• загальногосподарського призначення

вартість послуг без ПДВ

ПДВ

до сплати

• основних засобів, що забезпечують збут

вартість послуг без ПДВ

ПДВ

до сплати

47200 94 4 0 56640

6200 1240 7440

3050 610 3660

4900 980 5880

9.

Нараховано поточні зобов'язання згідно з акта­ми наданих послуг:

- з ремонту основних засобів, що забезпечують збут (група 3)

вартість послуг без ПДВ

ПДВ

до сплати

- з поліпшення основних засобів загальновироб­ничого призначення (група 9)

вартість послуг без ПДВ

ПДВ

до сплати

Примітка. Сукупна балансова вартість всіх груп основних засобів, що підлягають амортизації, на поча­ток звітного податкового року - 365000 грн.

У першому кварталі витрати з ремонту та поліпшення основних засобів не здійснювались

2600

520 3120

37800 7560 45360

10.

Нараховано поточні зобов'язання згідно з актами наданих послуг з транспортування готової продукції

- вартість послуг без ПДВ

- ПДВ

- до сплати

12000 2400 14400

11.

Нараховано поточні зобов'язання згідно з рахунками, пред’явленими для оплати за послуги зв’язку:

- вартість послуг без ПДВ

- ПДВ

- до сплати

1800

360

2160

12.

Нараховано поточні зобов'язання згідно з акта­ми наданих послуг з реклами готової продукції - вартість послуг без ПДВ

- ПДВ

-до сплати

2100

420

2520

13.

На підставі договору купівлі-продажу та акта приймання-передавання відображається реа­лізація об'єкта основних засобів загальногоспо­дарського призначення (гр. 4)

- вартість продану з урахуванням ПДВ

- первісна вартість

- знос

9600 7500 300

14.

На підставі договору купівлі-продажу та акта приймання-передавання відображається реалі­зація цінних паперів (акцій):

- вартість продажу

- собівартість реалізації

500000 450000

15.

На підставі акта приймання-передавання ви­знано активом безоплатно отримані офісні ме­блі

3800

16.

Списано загальновиробничі витрати згідно з розрахунком бухгалтера.

Примітка. Нерозподілених постійних загальновиробничих витрат немає

Визна­чити

17.

На підставі звіту про використання коштів, ви­даних на відрядження або під звіт, відобража­ються витрати на відрядження керівника під­приємства - всього

У тому числі добові понад встановлені норми

1160

40

18.

Відображається передання готової продукції з цеху на склад

670000

19.

На підставі накладних визнано дохід від реаліза­ції готової продукції з наступною оплатою:

- вартість реалізації готової продукції без ПДВ - ПДВ

- до сплати

825000 165000 990000

20.

На підставі податкових накладних нараховано податкові зобов'язання з ПДВ за операціями по­стачання товарів

185000

21.

На підставі розрахунку бухгалтера відображається собівартість реалізованої готової продукції усього

У тому числі:

- прямі матеріальні витрати

- прямі витрати на оплату праці

- прямі витрати за єдиним внеском на соціальне страхування

- амортизація виробничого обладнання

- вартість придбаних послуг, прямо пов'язаних з виробництвом продукції

- загальновиробничі витрати

430000

258000 55600

21100

35600 28300

31400

22

На підставі виписок з поточного рахунка в наці­ональній валюті зараховано:

- платежі покупців за реалізовану продукцію

- кошти від довірителя для виконання договору доручення

- аванси покупців

- дивіденди від резидента

- відсотки за облігаціями

- безповоротна фінансова допомога

- кошти за рішенням суду, у тому числі компен­сація прямих збитків, завданих непогашенням дебіторської заборгованості покупцем - 44000 грн, мито, попередньо сплачене позивачем - 800 грн, штрафні санкції - 6000 грн

860000 145000

120000

95000

18900

50000

50800

23.

На підставі виписок з поточного рахунка в наці­ональній валюті сплачено:

- постачальникам за сировину та послуги

- аванси постачальникам

- оплата праці персоналу

- відсотки банку за користування кредитом

- податки

- єдиний внесок на соціальне страхування

- дивіденди

585000 36000 165000 31200 73600 7880 100000

24.

Нараховано податок на прибуток підприємства

Визна­чити

25

Визначено фінансовий результат діяльності під­приємства:

- списано доходи

- списано витрати

- відображено фінансовий результат

Визна­чити

Визна­чити

Визна­чити