- •Міністерство освіти і науки, молоді та спорту України двнз «Криворізький націоналЬний університет»
- •Методичні вказівки до виконання контрольної роботи
- •Завдання індивідуальної роботи
- •Завдання 3 (для усіх варіантів)
- •Господарські операції тов «о.К.С.» за квітень - червень 2011 р.
- •Господарські операції ат «д.І.М.» за квітень-червень 2011 р.
- •Критерії оцінювання індивідуальної роботи
- •Список рекомендованої літератури
- •1. Навчальна та довідкова література
- •2. Нормативна та інструктивна література
- •3. Методична література
- •Міністерство освіти і науки, молоді та спорту України двнз «Криворізький націоналЬний університет»
- •Індивідуальна робота
Завдання 3 (для усіх варіантів)
1. Здійснити облік господарських операцій, наведених у табл. 2, 3.
2. Визначити доходи і витрати для розрахунку об'єкта оподаткування.
3. Скласти податкові декларації з податку на прибуток ТОВ «О.К.С.» та АТ«Д.І.М.».
Матеріал для виконання завдання:
1. Загальні відомості про суб'єкт підприємницької діяльності:
ТОВ «О.К.С.» (ідентифікаційний код ЄДРПОУ 31453600) має видане державною податковою інспекцією в Печерському районі м. Київ свідоцтво про реєстрацію платника ПДВ за номером 37567144, де зазначений індивідуальний податковий номер - 314536026101;
місцезнаходження юридичної особи - 01201, м.Київ, вул. Кіквідзе, 1/2;
види діяльності - оптова торгівля і надання консультаційних послуг з питань комерційної діяльності.
Примітка. Відповідно до п. 196.1.14 та 186.36 постачання консультаційних послуг належить до операцій, що не становлять об'єкт оподаткування;
керівник підприємства - Педченко В.П., головний бухгалтер - Самойленко О.С., особа, уповноважена постачати товар - менеджер Борисов І.А.
2. Господарські операції ТОВ «О.К.С.» за квітень - червень 2011 р. наведені в табл. 1.
3. Господарські операції АТ«Д.І.М.» за квітень - червень 2011 р. наведені в табл. 2.
Примітка кожну суму у таблиці необхідно помножити на номер свого варіанту.
Таблиця 2
Господарські операції тов «о.К.С.» за квітень - червень 2011 р.
№ з/п |
Зміст господарської операції |
Сума, грн |
1 |
На підставі виписки з поточного рахунка в іноземній валюті зарахована експортна виручка в сумі 102600 дол. США, валютний курс 1:7,98 |
визначити |
2. |
На підставі виписки з поточного рахунка в іноземній валюті списана іноземна валюта для продажу в сумі 102600 дол. США, валютний курс 1:7,98 |
визначити |
3. |
На підставі виписок з поточного рахунка в національній валюті зараховано: платежі покупців за реалізовані товари та послуги: кошти від продажу іноземної валюти; внески до статутного капіталу (зменшення неоплаченого капіталу); поворотна фінансова допомога під платника податку на прибуток на загальних підставах. Примітка. Одержана 20.06.2011 фінансова допомога не повернута на кінець звітного періоду. Облікова ставка НБУ 7,75 % |
175000 814600 40000 90000 |
4. |
На підставі виписок з поточного рахунка в національній валюті списано: кошти на придбання іноземної валюти в сумі 22100 євро, валютний курс 1:10,75, комісія банку - 1190.00 кошти на погашення зобов'язань перед постачальниками товарів і послуг оплата праці персоналу податки єдиний внесок на соціальне страхування дивіденди засновникам - фізичним особам штраф за порушення податкового законодавства плата вітчизняному вищому навчальному закладу за перепідготовку працівника підприємства готівка до каси |
Визначити
104600
57600 4300 1160 20000 1700 1200
51100 |
5 |
На підставі звіту касира: одержана готівка з поточного рахунка; виплачено кошти: нецільова благодійна допомога працівнику підприємства за оренду автомобіля працівника в адміністративних цілях поворотна фінансова допомога компенсація вартості оренди житла для працівника підприємства винагорода згідно з договорами цивільно-правового характеру за надання рекламних послуг |
51100
1000 6020 25000 4080 15000 |
6. |
На підставі виписки з поточного рахунка в іноземній валюті зарахована придбана іноземна валюта в сумі 22100 євро, валютний курс 1:10,75 |
Визначити |
7. |
На підставі розрахункової відомості нарахована оплата праці: апарату управління персоналу, що забезпечує збут товарів утримано: єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування податок на доходи фізичних осіб |
41000 26300
2423
13645 |
8. |
На підставі розрахунку бухгалтера нараховано єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування виходячи витрат на оплату праці: апарату управління персоналу, що забезпечує збут товарів |
15277 9799 |
Таблиця 2