3. Налогоплательщики акциза и их регистрация.

Налогоплательщики акциза. Регистрация лиц, совершающих операции с нефтепродуктами. Выдача свидетельств о регистрации лиц, совершающих операции с нефтепродуктами. Приостановление действия свидетельств о регистрации лиц, совершающих операции с нефтепродуктами. Аннулирование свидетельств о регистрации лиц, совершающих операции с нефтепродуктами.

3. Подакцизные товары. Объект налогообложения акцизом. Налоговая база акциза.

Признание товаров подакцизными. Не признаваемые подакцизными товары. Операции, признаваемые объектом налогообложения акцизом.

Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров. Увеличение налоговой базы при реализации подакцизных товаров. Особенности определения налоговой базы при совершении операций с подакцизными товарами с использованием различных налоговых ставок.

3. Налогоплательщики и объект налогообложения налога на прибыль.

Налогоплательщики налога на прибыль. Объект налогообложения. Порядок определения доходов. Классификация доходов. Доходы от реализации. Прочие доходы.

3. Расходы. Группировка расходов.

Обоснованные расходы. Документально подтвержденные расходы. Состав и классификация расходов, связанных с производством и реализацией.

Затраты налогоплательщиков, относимых к материальным расходам. Стоимость товарно-материальных ценностей, включаемых в материальные расходы. Расходы, приравниваемые к материальным расходам. Методы оценки сырья и материалов. Состав расходов на оплату труда. Амортизируемое имущество. Порядок определения стоимости амортизируемого имущества. Амортизационные группы. Методы и порядок расчета сумм амортизации.

3. Методы признания расходов и доходов в целях налогообложения налогом на прибыль.

Порядок признания доходов при методе исчисления. Порядок признания расходов при методе исчисления. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе.

10. Налоговая база налога на прибыль. Перенос убытков на будущее. Налоговые ставки налога на прибыль. Налоговый период. Отчетный период.

Налоговая база налога на прибыль. Перенос убытков на будущее. Ставки сумм налога, зачисляемые в федеральный бюджет. Ставки сумм налога, зачисляемые в местный бюджет. Налоговые ставки на доходы иностранных организаций. Ставки по доходам, полученным в виде дивидендов. Ставки по доходам от операций с долговыми обязательствами.

11. Механизм, порядок, сроки уплаты и исчисления страховых взносов во внебюджетные фонды.

Плательщики страховых взносов. Учет плательщиков страховых взносов. Объект обложения страховыми взносами. База для начисления страховых взносов. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами. Расчетный и отчетный периоды. Тарифы страховых взносов. Стоимость страхового года.

Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов. Исполнение обязанности по уплате страховых взносов.

12. Механизм исчисления и уплаты водного налога. Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты водного налога. Плательщики. Объект обложения. Порядок исчисления сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

13. Государственная пошлина. Особенности уплаты государственной пошлины.

Государственная пошлина. Плательщики государственной пошлины. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в суды общей юрисдикции, к мировым судьям. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в арбитражные суды. Особенности уплаты государственной пошлины за совершение нотариальных действий.

14. Налог на добычу полезных ископаемых.

Налогоплательщики. Постановка на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых. Объект налогообложения. Добытое полезное ископаемое. Налоговая база. Порядок определения количества добытого полезного ископаемого. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты налога. Сроки уплаты налога. Налоговая декларация.

15. Экономическое и финансовое значение региональных и местных налогов, уплачиваемых организациями.

Значение региональных налогов. Значение местных налогов. Общие положения о транспортном налоге. Общие положения о налоге на имущество организаций. Общие положения о земельном налоге.

16. Методика и практика исчисления налога на имущество организаций.

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Определение налоговой базы. Порядок исчисления. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.

17. Транспортный налог.

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Определение налоговой базы. Налоговая ставка. Налоговые льготы. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.

18. Земельный налог.

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Определение налоговой базы. Налоговая ставка. Налоговые льготы. Порядок исчисления налога и авансовых платежей.

19. Налог на имущество физических лиц.

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Определение налоговой базы. Налоговая ставка. Налоговые льготы. Порядок исчисления налога и авансовых платежей.

20. Налогоплательщики налога на доходы физических лиц. Объект налогообложения.

Налоговые резиденты и нерезиденты Российской Федерации. Доходы от источников в Российской Федерации. Доходы, полученные от источников за пределами Российской Федерации.

21. Налоговая база по налогу на доходы физических лиц.

Порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды.

22. Налоговый период по налогу на доходы физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению.

Налоговый период. Перечень доходов, не подлежащие налогообложению.

23. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.

Стандартные налоговые вычеты. Социальные налоговые вычеты. Имущественные налоговые вычеты. Профессиональные налоговые вычеты.

24. Налоговые ставки по налогу на доходы физических лиц.

25. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога).

Общие положения применения единого сельскохозяйственного налога. Налогоплательщики. Порядок и условия перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога и возврата к общему режиму налогообложения. Объект налогообложения. Состав доходов. Состав расходов. Налоговая база. Порядок определения и признания доходов и расходов в целях налогообложения сельскохозяйственным налогом. Налоговая ставка.

26. Общие положения об упрощенной системе налогообложения.

Общие положения применения упрощенной системы налогообложения. Налогоплательщики. Порядок и условия перехода на уплату единого налога и возврата к общему режиму налогообложения. Объект налогообложения. Состав доходов. Состав расходов. Налоговая база. Порядок определения и признания доходов и расходов в целях налогообложения единым налогом. Налоговая ставка.

27. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Общие положения. Вмененный доход. Базовая доходность. Корректирующие коэффициенты. Налоговая ставка. Порядок исчисления.

28. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Особенности применения режима. Особенности уплаты отдельных налогов при переходе на специальный налоговый режим при выполнении соглашений о разделе продукции.

29. Особенности налогообложения иностранных организаций и физических лиц, уплачивающих налоги на территории РФ.

Постановка на учет в качестве налогоплательщик. Особенности определение налоговой базы. Ставки основных налогов.

30. Таможенные платежи.

Состав таможенных платежей. Виды таможенных пошлин. Способы определения таможенной стоимости. Определение налоговой базы по НДС и акцизам при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.

РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА

Основная литература:

1. Нормативно-правовые акты:

2. Конституция Российской Федерации.

3. Налоговый Кодекс Российской Федерации ч.1, и 2.

4. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях.

5. Гражданский кодекс Российской Федерации

6. Уголовный Кодекс Российской Федерации. Проспект. Москва, 2005

7. Таможенный кодекс Российской Федерации

8. Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 №506 «Об утверждении положения о Федеральной налоговой службе»

Учебники и учебные пособия:

1. Алёхин А.П. и др. Административное право Российской Федерации. Учебник. М. Зерцало. 2003.

2. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоговая политика и налоговое администрирование. Учебное пособие. М. Экономист, 2006

3. А.З. Дадашев, А.В. Лобанов, Налоговое администрирование. Учебное пособие. Книжный мир. Москва, 2002

4. Корнева Е.А. Ткачёв В.Н. Правовое регулирование полномочий налоговых органов. Учебное пособие. М. Городец. 2007

5. Миронова О.А. Налоговое администрирование. Учебник. М. Омега-Л 2005.

6. Мишустин М.В. Информационно-технологические основы государственного налогового администрирования в России. Монография. М. Юнити-Дана. 2005.

7. Тильдиков А.В. Основы налогового консультирования: Учебно-методическое пособие. – М.: УМЦ при МНС РФ, 2005. – 215 с.

8. Алешникова, В. И. Использование услуг профессиональных консультантов– М.: Инфра-М, 2007.

9. Белоусова, С.В. Оптимизация и минимизация налогообложения: готовые способы экономии – М.: Вершина, 2007.

10. Бондарчук, Н.В. Карпасова З.М Финансовый анализ для целей налогового консультирования, М.: Вершина, 2006.

11. В.Г. Пансков Налоги и налогообложение в Российской Федерации Учебник 7-е издание МЦФЭР Москва 2006

12. А.Э. Сердюков, Е.С. Вылкова, А.Л. Тарасевич Налоги и налогообложение Учебник для вузов Питер Санкт-Петебург 2005

13. В.А. Красницкий. Организация и методика налоговых проверок. Учебное пособие под редакцией Л.П. Павловой. Финансы и статистика. Москва, 2005

14. Бочкарева Е.А. Организация и методика проведения налоговых проверок. Учебно-практическое пособие – Бузулук, МЭСИ, 2006.

15. Романов А.Н. Организация и методы налоговых проверок. Учебное пособие Вузовский учебник - 2005г.

16. Дополнительная литература:

17. Е.В. Акчурина Налоговая проверка и ее последствия. Экзамен. Москва, 2004.

18. Паскачёв А.Б и др. Анализ и планирование налоговых поступлений: теория и практика.под ред. СадыговаФ.К. Издательство экономико-правовой литературы. 2006.

19. Паскачёв А.Б и др. Моделирование деловых процессов в налоговых инспекциях. Издательство экономико-правовой литературы. 2006.

20. Брызгалин, А.В. и др. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика 2-е изд., перераб. и доп. Екатеринбург: Налоги и финансовое право, 2005.

21. Горбунов, А.Р. Налоговое планирование и создание компаний за рубежом– М.: Анкил, 2000.

22. Мельник, Д.Ю. Налоговый менеджмент– М.: Финансы и статистика, 2005. Налоговое право Учебник для вузов / под ред. С.Г. Пепеляева. ФБК-Пресс, 2007.

23. Попонова Н.А. и др. Организация налогового учёта и налогового контроля. Учебное пособие. М. Эксмо. 2006. Тильдиков, А.В. Основы налогового консультирования М.: УМЦ при МНС РФ, 2005. – 215 с. Налоговые методы обеспечения доходной части бюджета и налоговый контроль за налоговыми поступлениями. Сборник научных статей преподавателей и аспирантов Финансовой академии при Правительстве РФ. Финансовая академия при Правительстве РФ. 2006.

24. Положение о порядке проведения инвентаризации имущества налогоплательщиков при налоговой проверке. Приказ Минфина России и МНС России № 20н/БГ-3-04/39 от 10.03.1999.

25. Единые требования к формированию информационных ресурсов по камеральным и выездным налоговым проверкам. Приказ МНС России № бг-3-06/627@ от 17.11.2003.

26. Об утверждении перечня должностных лиц налоговых органов Российской Федерации, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях. Приказ МНС России БГ-3-06/547 от 17.10.2003.

27. Инструкция МНС РФ от 10 апреля 2000 г. N 60 "О порядке составления акта выездной налоговой проверки и производства по делу о нарушениях законодательства о налогах и сборах" (утв. приказом МНС РФ от 10 апреля 2000 г. N АП-3-16/138)

28. Методические указания по проведению комплексных выездных налоговых проверок налогоплательщиков-организаций (налоговых агентов, плательщиков сборов), в состав которых входят филиалы (представительства) и иные обособленные подразделения

29. Письмо Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 07.05.2001 №АС-6-16/369@

Электронные информационные ресурсы

Базы данных: «Гарант», «Консультант», «Кодекс».

Сайты: Министерства финансов – http minfin.kodeks.ru

Федеральной налоговой службы – www nalog.ru