Тема 7. Государственные и местные целевые фонды

1. Социально-экономическая сущность и эволюция специальных фондов

2. Классификация специальных фондов и их краткая характеристика

3. Международные государственные фонды

4. Государственные и местные фонды целевого назначения в Украине

Специальные (внебюджетные) фонды являются самостоятельным звеном финансовой системы государства и представляют одну из форм организации финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении центральных или местных органов власти и имеющих целевое назначение. Порядок образования и использования этих ресурсов регламентируется финансовым правом. Внебюджетные фонды находятся в государственной собственности и не могут быть использованы на другие виды затрат, кроме предусмотренных. Они являются инструментом перераспределения национального дохода государства в пользу определенных социальных групп населения.

Причиной создания фондов является необходимость удовлетворения определенных потребностей, что требует соответствующего гарантированного финансового обеспечения.

Специальные фонды появились задолго до возникновения бюджета. Имели, как правило, изначально целевое назначение и носили временный характер. Действие фондов прекращалось по факту выполнения государственных мероприятий. Поэтому количество фондов менялось. Тенденция была к увеличению их количества. Это вызывало сложности с управлением. Поэтому возникла потребности объединения фондов в единый - госбюджет.

В настоящее время значение внебюджетных фондов повышается. Причины:

1. Это дополнительные средства для вмешательства в хозяйственную жизнь и финансовой поддержки предпринимательства, особенно в условиях нестабильной экономики

2. фонды автономны, требуют отдельного внимания и эффективного использования

3. Источник покрытия дефицита бюджета при наличии активного сальдо.

Пути создания фондов:

1. выделение из бюджета определенных расходов

2. собственные источники доходов.

Материальный источник - национальный доход.

Основные методы мобилизации средств:

• специальные налоги и сборы

• средства из бюджета

• займы.

2. Классификация

Распространены две классификация специальных фондов:

1. по правовому признаку

2. по целевому признаку.

По правовому: государственные и местные.

Государственные находятся в распоряжении центрального правительства (валютные, инвестиционные и др.)

Местные - у местных органов власти. Много местных фондов. Наиболее крупный - заемный фонд.

По целям использования:

• экономические

• научно-исследовательские

• кредитные

• социальные

• личного и имущественного страхования

• военно-политические

• межгосударственные

Можно выделить и такой признак как степень автономности.

По степени автономности:

• специальные фонды, включаемые в бюджет

• самостоятельные специальные фонды

• фонды, обладающие частичной самостоятельностью

Целью создания экономических фондов является регулирование хозяйственной жизни. К ним относятся

• инвестиционные

• кредитные

• резервные

• конъюнктурные и др.

Используются для поддержки частных предприятий и малорентабельных государственных предприятий, в основном, в период циклических кризисов. Формы финансовой помощи: безвозмездные субсидии и льготные кредиты.

Инвестиционные:

США: фонд перестройки и развития экономики. Формируется за счет средств федерального бюджета. Главная задача - страхование банковских операций с частными промышленными компаниями. Величина гарантированных фондов сумм - 20 млн. дол.

Франция: после окончания второй мировой войны создан фонд модернизации, далее был объединен с другими фондами и преобразован в фонд экономического и социального развития. За счет займов, размещаемых на рынке ссудных капиталов, а также отчислений из бюджета. Задачи: финансирование инвестиционных программ, планов регионального развития, РПС в стране, переквалификации рабочей силы и перевода предприятий из индустриальных центров в отсталые районы. Формы финансирования: безвозвратных ссуд и долгосрочных льготных займов национализированным и частным предприятиям, инвестиции в соответствии с общегосударственной программой развития.

Япония: много фондов. Самый крупный - инвестиционный бюджет: смета субсидий и кредитов государства корпорациям. Размер фонда 1/2 государственного бюджета. Источники: средства сберегательных, страховых, пенсионных и других доверительных фондов. Используется на финансирование государственного сектора в форме безвозвратных субсидий и льготного кредита.

Россия: дорожные фонды, фонд воспроизводства минерально-сырьевой базы РФ, фонды финансового регулирования. Дорожный фонд образован в 1992 г. Формируется за счет специальных налогов и вводимых сборов. Задачи: ремонт и реконструкция автомобильных дорог, строительство новых автострад и дорог местного значения, других объектов дорожной инфраструктуры.

КРЕДИТНЫЕ ФОНДЫ:

США: много кредитных фондов. Финансирование программ по трем основным направлениям: сельское хозяйство, жилищное строительство и внешнеэкономические связи. Фонд фермерского кредита осуществляет координация деятельности федеральных земельных банков, федеральных банков среднесрочного кредита и федеральной корпорации. Источники: средства казначейства, продажа собственных обязательств. Цель: финансирование строительства складов, реализация урожая и др.нужды.

Фонд экспортно-импортного банка США. Цель: регулирование экспорта американского капитала. Банк выдает кредиты до 15-20 лет американским экспортным компаниям и предоставляет гарантии по экспортным кредитам частных банков (в пределах 30%-60% суммы кредита. Источник: собственные средства банка и займы.

Япония. Большое количество кредитных фондов. Наиболее важные? Фонды финансовых корпораций (корпорации финансирования жилищного строительства, корпорации финансирования мелких и средних предприятий) и фонды специальных банков - экспортно-импортного банка Японии, Японского банка развития, центрального кооперативного банка для сельского хозяйства.

НАУЧНО-ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЕ ФОНДЫ

США: два крупных фонда - Национальный научный фонд и Научный фонд бюро стандартов. Источник для ННФ - поступления из федерального бюджета, отчисления от прибыли пром.предприятий, взносы университетов и колледжей. Расходы: финансирование программ в области фундаментальных исследования, премии ученым, строительство научных центров, подготовка кадров.

НФБС - финансирование компаний, которые проводят эксперименты и доводят научные исследования до их промышленного и сельскохозяйственного использования.

Россия: много научно-исследовательских фондов. Федеральный и республиканские (республик в составе России) бюджетные фонды финансирования науки, фонды отраслевых, заводских, академических, молодежных научно-исследовательских организаций, отраслевых министерство и вузов. Основные источники финансирования науки? Средства бюджета и финансовые ресурсы предприятий и организаций.

Великобритания: фонд национальной корпорации по развитию исследований имеет самостоятельный баланс и не зависит от государственного бюджета. Источник: доходы от продажи лицензий на право использования изобретений. Государство предоставляет фонду бессрочные авансы и ежегодные субсидии. Финансируются капитальные вложения частных предприятий, занимающихся разработкой научный проблем и внедрение результатов этой разработки в производство. Финансирование исследований, проводимых в лабораториях государственных университетов, национальных частных компаниях и доведение их до промышленного освоения.

СОЦИАЛЬНЫЕ ФОНДЫ

• фонды, ресурсы которых предназначены для оказания социальных услуг населению. Причины увеличения фондов социального страхования:

• рост численности лиц наемного труда в результате развития производства, увеличения разрыва в интересах разных групп общества, вызванное НТР, общее старение населения.

В последнее десятилетие объем социальных фондов увеличился в 5-8 раз.

Три источника: страховые взносы застрахованных, страховые взносы предпринимателей и субсидии государства.

Взносы застрахованных - вычет из дохода, значит по сути прямой целевой налог. Ставка - в процентах к валовому заработку, пропорциональна ему. Может быть установлена годовая максимальная сумма взноса или максимальный доход, к которому применяется ставка.

США - 7,15%

Великобритания - 5,7 и 9%(в зависимости от дохода)

Франция - 3,7%

Япония - 5,3%

В странах действует либо один взнос с физических лиц по всем видам страхования (США) либо несколько (Германия, Франция, Россия), уплата которых дает право на соответствующие виды социальных услуг (пенсионных, медицинских, страховых).

Взносы с предприятий взимаются в процентах не к общему фонду заработной платы занятых, а к заранее установленной максимальной валовой заработной плате, т.е. суммы, превышающие этот максимум, не учитываются. (Выгодно держать высококвалифицированных работников). Относятся на издержки производства.

Местные внебюджетные целевые фонды

Для создания более гибкой местной финансовой системы во многих странах в нее включается подсистема местных внебюджетных и целевых фондов. В их состав включаются внебюджетные целевые фонды, валютные фонды, резервные фонды, страховые, гарантийные, муниципальные амортизационные фонды и другие. Для функционирования этих фондов, как правило, открываются отдельные счета. Целью создания местных внебюджетных фондов является реализации социально-экономических программ местного значения. Организацией и функционированием местных внебюджетных фондов занимаются специальные представительские органы местной власти.

Страховые фонды создаются с целью обеспечения гарантии возврата средств, привлеченных от муниципальных ссуд, особенно при наличии моральных обязательств муниципальных властей (США).

Гарантийные фонды создаются при кредитных учреждениях для поддержки вновь создаваемых предприятий. Источник формирования средств - субсидии коммун. (Франция).

Внебюджетные целевые фонды создаются для поддержки программ охраны окружающей среды, для развития местного хозяйства, для потребностей перепрофилирования экономики, для решения проблем занятости. В некоторых странах создаются специальные нефтяные фонды ( Фонд индустриального развития в Саудовской Аравии, Фонд будущих поколений в Кувейте, Нефтяной фонд в Норвегии для сокращения в будущем добычи нефти и др.). Источники формирования ресурсов местных внебюджетных фондов - часть дохода от реализации не возобновляемых минерально-сырьевых ресурсов, от рентных доходов., часть дохода от добычи нефти (Кувейт- 10% и мораторий на его не использование в течении 25 лет), штат Аляска (США) - 26%. Механизм функционирования таких фондов основан на вложении средств в активы, облигации, другие ценные бумаги, недвижимость и земельные наделы. Как правило, согласно статусу региональный фонд является трастом, включающим в свой состав инвестиционную корпорацию.

Муниципальные амортизационные фонды формируются за счет амортизационных отчислений муниципальных предприятий. Цель создания - финансирования инвестиций на обновление оборудования в муниципальном секторе экономики.

3. Международные государственные фонды.

Это форма многостороннего сотрудничества между государствами на основе межгосударственных соглашений для осуществления единой валютно-финансовой и кредитной политики стран-участниц.

5 типов такого сотрудничества:

1. межгосударственные и международные фонды финансово-кредитных организаций. Международный инвестиционный банк, Международный банк экономического сотрудничества, ЕБРР, МВФ. Уставный капитал с долевым участием вкладчиков, представляет вкладчикам кредиты и создает целевые фонды. Доход - на выплату дивидендов по вкладам, формирование целевых и резервных фондов. Источники паевых взносов: средства национальных и международных финансово-кредитных институтов, международных организаций-участников (пайщиков) фонды, а также бюджеты и валютные фонды заинтересованных стран. Европейский уровень: Бюджета ЕЭС, Европейский фонд развития, Европейский фонд валютного сотрудничества.

2. Организации, функционирующие на основе бюджета, создаваемого ежегодными членскими взносам. Это международные и всемирные институты, координирующие деятельность национальных организаций в определенной области. ООН, Международное бюро времени, Международное агенство по автономной энергетике, Международная организация спутниковой связи, Всемирная федерация научных работников и т.д.

3. Научные программы и конгрессы, носят временный характер. Средства участвующих сторон. Международные биологическая программа (1964-1974), Международный геодинамический проект (1971-1980), Международный год спокойного солнца (1964-1965), Всемирный горный конгресс - созыв раз в два-три года с 1957 гг.

4. - международные научные лаборатории, институты, союзы, комплексы и отраслевые ассоциации, бюро в определенных отраслях знаний. Источники: ежегодные долевые взносы, регистрационные взносы участников конференций, пожертвования юридических, частных лиц, доходы от периодических изданий, научных и справочных материалов. Международный институт сварки, Международный математический центр, Международный совет научных союзов охватывает более 10 международных советов по отдельным отраслям знаний и др.

5. Цель сбор средств для финансирования мероприятий и оказания помощи в определенном виде деятельности. Всемирный фонд дикой природы: за счет сбора от государства, общественных организаций и частных лиц. Доходы от собственных изданий.

Фонд «Олимпийская солидарность» - для оказания финансовой помощи национальным олимпийским комитетам (НОК) развивающихся стран. За счет добровольных взносов НОК, частных пожертвований компаний, фирм, частных лиц, средства от инвестиционной и издательской деятельности Международного олимпийского комитета. 1/3 средств от продажи телевизионных прав на освещение олимпийских игр, распределяемых между МОК, фондом «Олимпийская солидарность» и международными федерациями по олимпийским видам спорта.

4. Общегосударственные фонды целевого назначения в Украине

Важнейшие целевые фонды в Украине:

СОЦИАЛЬНЫЕ ФОНДЫ

• Пенсионный

• Фонд Чернобыля

• Фонд социального страхования и временной утраты трудоспособности

• Фонд обязательного государственного социального страхования на случай безработицы

• Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ФОНДЫ

• Государственный дорожный фонд Украины (в составе Государственного бюджета Украины)

• Государственный фонд охраны окружающей природной среды и др.

Особенности функционирования Пенсионного фонда Украины:

Пенсионеры – примерно 20% всего населения Украины. До 1992 г. средняя пенсия в 1,7 раза превышала минимальную заработную плату, что соответствовало прожиточному минимуму. В настоящее время – 30-40% прожиточного минимума. Как самостоятельная структура Пенсионный фонд был создан в 1992 г.

Источники: сбор на обязательно государственное пенсионное страхование; суммы по финансовым санкциям; госбюджет (по отдельным видам пенсий); 10% отчислений органами местного самоуправления сумм фиксированного налога и 17% от продажи специальных торговых патентов; перечислений отделений Государственного казначейства Украины 42% от суммы единого налога, 68% от суммы фиксированного сельскохозяйственного налога и др.

В фонд поступает 32% начислений на фонд оплаты труда, 1% - с зарплаты (до 150 грн) и 2% - свыше 150 грн. На предприятиях с инвалидами – 4% начислений на часть фонда оплаты труда, связанной с зарплатой инвалидов. Если инвалидов не меньше 50%, их зарплата не меньше 25% от общей, то 4%.

Особая шкала расчетов для лиц, которые имеют статус госслужащего.

Кроме того, с отдельный операций: 1% - купля-продажа валют; %5 стоимости реализованных ювелирных изделий; 3% стоимости легкового автомобиля, приобретенного в результате купли-продажи; 1% от стоимости недвижимого имущества по купле-продаже; 5% от стоимости произведенных или импортированных табачных производств; 6% стоимости услуг сотовой мобильной связи.

Направления использования средств: пенсии; выплаты помощи на каждого ребенка до достижения им возраста, установленного законом; повышение пенсий в связи со мной индекса потребительских цен и др.

(Особенности формирования и использования других фондов самостоятельно).

В Украине институт местных внебюджетных фондов введен с 1990 г. Согласно законодательству местные органы самоуправления могут создавать целевые фонды. Но система их функционирования не была отлажена. Источники формирования - необязательные платежи, добровольные взносы физических и юридических лиц, прочие средства. Согласно Бюджетному кодексу Украины функционирования внебюджетных фондов на местном уровне запрещено. Специальные целевые фонды функционируют только в составе бюджета.