27. Оценка финансово-экономического состояния предприятия (организации)

Главное содержание финансовой деятельности предприятия (организации) заключается надлежащим образом в обеспечении финансирования.

Согласно источникам средства финансирование делится на:

- Внутреннее финансирование осуществляется за счет средства, полученное от деятельности само- го предприятия: прибыль, амортизационные отчисления, выручка от продажи или сдачу в аренду имущества.

- Внешнее финансирование использует средства, не связанные с деятельностью п/п: взносы владельцев в уставный капитал (непосредственно или в форме купли акций), кредит, обязательство должников, государственные субсидии и т.п..

Треба также различать финансирование за счет собственного и привлеченного средства. К привлеченному средству принадлежат те, которые треба возвращать, т.е. кредит или другие долгосрочные обезательства. Остальные средство выступает как собственный капитал.

Важной формой финансирования является кредит - платное предоставление денег или других ценностей взаймы на определенное время. Привлечение кредитного средства расширяет финансовые возможности предприятия, но одновременно создает риск, связанный с необходимостью возвращения так и задолжности в будущем и уплаты процентов за пользование одолженным средством. Затем ныне широко применяются кредиты в не денежных формах: товарный кредит, аренда и лизинг.

Товарный кредит - это краткосрочный кредит, который одно предприятие предоставляет др. в товарной форме через отсрочку платежа за поставленную продукцию. За товарного кредита должник может оформлять свое обязательство в виде векселя - документа, который дает право его владельцу получить указанную в векселе печали в установленный срок. Товарный кредит применяется преимущественно как средство расширения сферы рынка и увеличения объема продажи продукции.

Специальной формой долгосрочного кредита является аренда - договорное срочное платное владение и пользование имуществом. Арендодатель предоставляет в распоряжение арендатора пев- не имущество на обусловленный срок за приемлемую для обеих сторон арендную плату.

Важным инструментом управления финансами предприятия является финансовый план. Основная цель составления финансового плана - согласование доходов с затратами в будущем периоде. В перспективном финансовом плане решаются принципиальные вопросы финансирования деятельности и развития предприятия (организации). К таким вопросам принадлежат прежде всего финансирование капитальных вложений, возвращение долгов, уплата процентов за долговыми обязательствами и т.п.. Текущие финансовые планы на год (квартал, месяц) обрабатываются детальнее по видам доходов и затрат с учетом их календарной динамики.

Финансовый план предприятия (организации) составляется в форме баланса доходов и затрат. В составе доходов основными есть поступления от стабильных собственных источников - прибыль и амортизационные отчисления. К нерегулярным собственным источникам дохода принадлежат эмиссия и продажа акций, выручка от продажи ненужных активов и т.п.. Одной из форм привлечения средства есть кредиторская задолженность, которая за свою относительную стабильность получила название стойких пассивов. К ней относят переходную задолженность по заработной плате, отчисление на социальные нужды, резерв будущих затрат и др. Указанная минимальная задолженность определяется среднесуточными начисленными затратами на определенными их элементами и количеством дней от начала месяца к моменту выплат. Затратная часть баланса доходов и затрат включает плановые направления средства: в уплату налога; пополнение резервного фонда; формирование инвестиционных ресурсов (в том числе пополнения оборотного средства); выплату вознаграждения персонала по результатам работы за год, выплату дивидендов и т.п..

Важной формой финансового планирования есть составления оперативного баланса ( бюджета) денежных поступлений и расходов.

Перспективные и текущие планы постоянно необходимо корректировать с учетом фактического финансового состояния и уточненных показателей развития предприятия.