
- •Министерство образования российской федерации рязанская государственная радиотехническая академия
- •2. Порядок выполнения работы
- •2.1. Операции по учету денежных средств
- •2.5. Операции по оплате труда
- •2.6. Операции по движению товаров и материалов
- •2.7. Учёт затрат на производство
- •2.8. Учёт налогов и сборов
- •2.9. Учёт общехозяйственных расходов. Учёт расходов на продажу
- •2.10. Составление шахматной и оборотно-сальдовой ведомостей
- •3. Формы регистров бухгалтерского учёта, рекомендуемые в курсовой работе
- •Регистры счета 50 «Касса»
- •Оборотная ведомость по товарам
- •4. Оформление курсовой работы
2.10. Составление шахматной и оборотно-сальдовой ведомостей
Шахматная ведомость содержит итоговые обороты по всем операциям и всем счетам за отчетный период. Данные берутся из ведомостей и журналов-ордеров. При этом тождественные данные переносятся один раз. Шахматная ведомость составляется по форме табл. 15. При её составлении производится закрытие счетов 90 и 91 проводками дт 90 кт 99 и дт 91 кт 99.
Итоговые показатели из шахматной ведомости переносятся в оборотно-сальдовую ведомость (табл. 16). На основе шахматной и оборотно-сальдовой ведомостей заполняется бухгалтерская отчетность. В курсовой работе следует составить «Бухгалтерский баланс» и «Отчёт о прибылях и убытках» по типовым формам. Баланс составляется путём перенесения конечных сальдовых остатков с определённой группировкой из оборотно-сальдовой ведомости, а отчёт о прибылях и убытках на основании оборотов по счетам 90 и 91.
3. Формы регистров бухгалтерского учёта, рекомендуемые в курсовой работе
Таблица 1
Регистры счета 50 «Касса»
а) Ведомость № 1 дт сч. 50 «Касса»
№ п/п |
Дата |
Документ |
От кого получено |
В т.ч. кт счетов |
Всего |
||
62.2 |
51 |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
б) Журнал ордер № 1 кт сч. 50 «Касса»
Остаток на «1»__________20___г.
____________________________
№ п/п |
Дата |
Документ |
Кому выдано |
В т.ч. дт счетов |
Всего |
|||
70 |
51 |
71 |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
Остаток на «1»__________20___г.
____________________________
Таблица 2
Регистры счета 51 «Расчетный счет»
а) Ведомость № 2 дт сч. 51 «Расчетный счет»
№ п/п |
Дата |
Документ |
От кого |
В т.ч. кт счетов |
Всего |
||||
62.2 |
50 |
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
б) Журнал ордер № 2 кт сч. 51 «Расчетный счет»
Остаток на «1»__________20___г.
____________________________
№ п/п |
Дата |
Документ |
Кому, за что |
В т.ч. дт счетов |
Всего |
||||
50 |
68 |
69 |
60 |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
Остаток на «1»__________20___г.
____________________________
Таблица 3
Счет 62. Ведомость № 16
а) Субсчет 62.1 «Расчеты с покупателями (за отгруженные ТМЦ)» |
|||||||||||||
№ п/п |
Покупатель |
Сальдо начальное |
Отгрузка дт 62.1 |
Оплаченная продажа кт 62.1 |
Сальдо конечное |
НДС по реализа-ции |
|||||||
ТМЦ |
НДС |
Всего |
дт 62.2 |
дт 60 |
дт 58 |
|
Всего |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
б) Субсчет 62.2 «Расчеты с покупателями (по полученным авансам)» |
|||||||||||||
№ п/п |
Покупатель |
Сальдо начальное |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо конечное |
||||||||
балансов. |
аналит. |
кт 62.1 |
кт 68 |
Всего |
дт 50 |
дт 51 |
дт 68 |
Всего |
балансов. |
аналит. |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 4
Счет 60. Журнал-ордер № 6
№ п/п |
Поставщик |
Сальдо начальное |
С кт 60 в дебет счетов |
Всего по кт |
Оплата дт 60 |
Сальдо конечное |
НДС к вычету |
|||||||||||||||
дт |
кт |
101 |
102 |
103 |
20 |
26 |
41 |
44 |
58 |
|
19 |
50 |
51 |
58 |
71 |
62 |
дт |
кт |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 5
Сч. 71. Журнал-ордер № 7
№ п/п |
Ф.И.О. |
Остаток на начало периода |
Выдано под отчет |
Выдано в возмещение перерасхода |
Возвращено неизрасходо-ванных сумм |
Израсходовано из подотчетных сумм |
Остаток на конец периода |
||||||||||||||||
По представл. отчету |
С к-та сч. 71 в дт счетов |
||||||||||||||||||||||
дт |
кт |
Да-та |
Сч. |
Сум-ма |
Да-та |
Сч. |
Сум-ма |
Да-та |
Сч. |
Сум-ма |
Да-та |
№ а.о. |
Сум-ма |
10 |
26 |
44 |
41 |
|
19 |
дт |
кт |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 6
Исходные данные по расчетам по оплате труда за ___________________________
№ п/п |
Персонал |
Заработок за месяц |
Остаток задолж. начальн. |
Кол. детей |
Удержания за м-ц |
Ставка НДФЛ |
Сумма дохода начальн. |
||||
Ф.И.О. |
Должн. |
Зар. пл. |
Премия |
Всего |
Вид удерж. |
Сумма |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 7
Ведомость начисления и удержания по оплате труда за _______________________________
№ п/п |
Ф.И.О. |
Начислено за месяц |
Дебет счета |
Сумма льгот по НДФЛ |
Удержано за месяц |
Сумма к выдаче |
||||||
Заработ. |
Прочие |
Всего |
НДФЛ |
Страхов. |
Ссуда |
Алим. |
Профс. |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 8
Оборотная ведомость по сч. 70 за ___________________________ м-ц
Месяц |
Остаток на нач. мес. |
Обороты по кт 70 |
Всего по к-ту |
Обороты по дт 70 |
Всего по д-ту |
Остаток на кон. мес. |
||||||
20 |
26 |
44 |
69 |
76 |
68 |
73 |
50 |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за кв.: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 9
Платежная ведомость № за ________________________м-ц 20_____г.
№ п/п |
Фамилия, имя, отчество |
Сумма |
1 |
|
|
2 |
|
|
3 |
|
|
4 |
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
Таблица 10