- •1.Введение
- •2.Индивидуальный предприниматель как субъект хозяйственной деятельности
- •Преимущества регистрации ооо
- •Преимущества регистрации ип
- •3.Индивидуальные предприниматели: начало работы
- •3.1Какие налоги вы будете платить
- •Выбор налоговой системы
- •Общая система налогообложения
- •Упрощенная система налогообложения
- •Налог на вмененный доход
- •3.2Регистрация индивидуального предпринимателя
- •Оплата госпошлины
- •Нотариальное заверение подписи под заявлением
- •Оформление идентификационного номера налогоплательщика (инн)
- •Сдача документов в налоговую инспекцию
- •Открытие расчетного счета
- •4.Разрешения, сертификаты, лицензии
- •4.1Разрешение на открытие собственного дела
- •4.2Сертификат соответствия
- •4.3Лицензии
- •5.Упрощенная система налогообложения
- •5.1Как перейти на "упрощенку'
- •Когда переходить на "упрощенку"
- •Какие документы нужно представить в налоговую инспекцию
- •5.2Как выбрать наиболее выгодный способ уплаты единого налога
- •Плюсы и минусы объектов налогообложения при "упрощенке"
- •Какой способ уплаты налога выгоднее
- •Как не платить единый налог
- •5.3Как платить единый налог по упрощенной системе налогообложения
- •5.4Как платить налоги при прекращении работы по упрощенной системе налогообложения
- •6.Налог на вмененный доход
- •6.1Условия перехода на уплату налога для предпринимателей, занимающихся торговлей
- •Торговля ведется в магазине или павильоне
- •Торговля ведется без торгового зала
- •Предприниматель торгует вразнос
- •6.2Условия перехода на уплату налога для тех, кто работает в сфере общественного питания
- •6.3Как уменьшить налог на сумму взносов в пенсионный фонд
- •6.4Как избежать уплаты налога на вмененный доход
- •6.5Плюсы и минусы уплаты налога на вмененный доход
- •6.6Как платить единый налог на вмененный доход
- •7.Единый сельскохозяйственный налог
- •7.1Когда переходить на «сельхозналог»
- •7.2Сроки подачи заявлений в налоговую инспекцию
- •7.3Какие документы нужно представить в налоговую инспекцию
- •7.4Сколько и как нужно платить
- •7.5Если Вас не устраивает единый «сельхозналог»
- •8.Трудовые отношения с работниками
- •8.1Расчеты с наемными работниками
- •8.2Как оформить отношения с наемным работником
- •Прием на работу
- •Увольнение с работы
- •Увольнение за нарушения
- •Увольнение по соглашению
- •9.Налоги с заработной платы
- •9.1Взносы в Пенсионный фонд
- •9.2Отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве
- •9.3Налог на доходы физических лиц
- •10.Расчеты наличными с покупателями
- •10.1Покупка и регистрация кассового аппарата
- •10.2Как оформить покупку ккм
- •Где купить контрольно-кассовую машину
- •Какие документы нужно взять у продавца
- •У фирмы-продавца ккт
- •В центре технического обслуживания
- •Как поставить ккм на учет в налоговой инспекции
- •10.3Как работать без контрольно-кассовой машины
- •11.Учет у индивидуального предпринимателя
- •11.1Книга учета доходов и расходов
- •12.Налоговая отчетность
- •12.1Декларация по единому налогу
- •12.2Декларация по налогу на вмененный доход
- •12.3Сведения о начисленных пенсионных взносах
- •Срок подачи сведений о начисленных пенсионных взносах
- •12.4Декларация по ндфл для предпринимателей на общей системе налогообложения
- •В каких случаях подается декларация по форме 4-ндфл
- •Срок подачи и форма декларации
- •13.Создание крестьянского (фермерского) хозяйства
- •13.1Регистрация крестьянского (фермерского) хозяйства
- •13.2Предоставления земельных участков для фермерского хозяйства
- •13.3Какие налоги и когда платить
- •Налоговые льготы для кфх
- •Традиционная система налогообложения
- •Упрощенная система налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога (есхн)
5.Упрощенная система налогообложения
Главный плюс упрощенной системы налогообложения - это возможность и частному предпринимателю работать "в белую". Но, разумеется, какую-то сумму все же придется отдать на налоги.
Упрощенная система налогообложения позволяет предпринимателям без образования юридического лица уплачивать один налог вместо четырех. Этот налог так и называется - единый.
Налоги, от которых освобождаются организации и предприниматели при упрощенной системе налогообложения:
налог на добавленную стоимость (гл. 21 НК РФ);
налог на доходы физических лиц (с доходов предпринимателя) (гл. «3 НК РФ);
единый социальный налог (гл. 23 НК РФ);
налог на имущество.
Некоторые другие налоги, помимо единого, все же придется платить, например - транспортный.
Быть на «упрощенке», значит тратить в четыре раза меньше времени на заполнение налоговых деклараций.
Чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения, достаточно написать заявление в налоговую инспекцию. Там ваше заявление рассмотрят и, если оно отвечает определенным требованиям, разрешат перейти на "упрощенку". Но перед этим вы в заявлении должны указать, как собираетесь платить единый налог.
Делать это можно двумя способами:
со всего полученного дохода, то есть с выручки;
с дохода, уменьшенного на расходы (с прибыли).
По каким ставкам уплачивают единый налог при упрощенной системе налогообложения
Объект налогообложения |
Ставки единого налога |
Доходы (выручка) |
6 процентов |
Доходы, уменьшенные на расходы (прибыль) |
15 процентов
|
Вы сами решаете, какой способ уплаты налога выбрать. Поэтому очень важно с самого начала определить, какой способ для вас выгоднее. А это зависит от многих факторов: чем вы занимаетесь, какие у вас обороты, сколько имущества. Например, при увеличении фонда оплаты труда до 70 000 рублей и 14 процентах пенсионных взносов уровень рентабельности не превышает 20 процентов, что при уровне инфляции 15–17 процентов в год выгодно лишь альтруистам, но не большинству предпринимателей.
5.1Как перейти на "упрощенку'
Чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения, нужно:
проверить, отвечает ли ваша предпринимательская деятельность требованиям, которые установил Налоговый кодекс РФ;
собрать документы, необходимые для того, чтобы получить разрешение на переход от налоговой инспекции;
подать заявление в налоговую инспекцию.
Когда переходить на "упрощенку"
Для всех действующих индивидуальных предпринимателей установлен единый срок, с которого они могут начать работать по упрощенной системе - 1 января.
Обратите внимание: это дата, с которой нужно начинать начислять единый налог. Но заявление в налоговую инспекцию о том, что вы собираетесь перейти на упрощенную систему, нужно написать заранее. Ведь для подачи заявления также установлены вполне определенные сроки. Они приведены в таблице.
Сроки подачи заявлений в налоговую инспекцию
Срок |
Что нужно сделать |
5 дней с начала осуществления предпринимательской деятельности
|
Вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели должны подать заявление в налоговую инспекцию
|
С 1 октября по 30 ноября
|
Индивидуальные предприниматели должны подать заявление в налоговую инспекцию
|
1 октября по 20 декабря |
Индивидуальные предприниматели, впервые планирующие перейти на "упрощенку", могут изменить уже выбранный объект налогообложения. Для этого уже после подачи 1 заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения нужно уведомить о своем решении налоговые органы
|
До 31 декабря включительно |
Индивидуальные предприниматели могут отозвать уже поданное заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения. Это можно сделать, направив в налоговую инспекцию письмо с просьбой об отзыве ранее поданного заявления.
|