4) Расчет сметы затрат на производство продукции цеха

1. Расчет материальных затрат. Данный элемент затрат включает стоимость материальных ресурсов по ценам их приобретения без налога на добавленную стоимость (НДС), наценку (надбавки), комиссионные вознаграждения, таможенные пошлины, затраты на транспортировку, хранение, страхование. В состав материальных затрат входят:

а) затраты на основные материалы и заготовки. Затраты на основные материалы и заготовки определяются исходя из норм расхода, стоимости материалов с учетом транспортно-заготовительных расходов и отходов.

Затраты на основные материалы и заготовки

Основные материалы, покупные детали	Цена за 1 т, тыс. руб.	Кол-во, т	Стоимость, тыс. руб.
Сталь У2
Сталь 45
Серый чугун
Дюралюминий
Алюминий
Всего

б) затраты на покупные детали. Стоимость покупных деталей определяется исходя из их количества на годовую программу выпуска и стоимости единицы покупаемой продукции.

Затраты на покупные детали.

Покупные детали	Цена детали, тыс. руб.	Количество, шт		Стоимость, тыс. руб.
Деталь А4
Деталь А5
Деталь К5
Деталь М4
Деталь А6
Деталь К6
Деталь М5
Деталь А7
Деталь М6
Всего

2. Расчет стоимости вспомогательных материалов. В состав вспомогательных материалов цеха входят покупные материалы вспомогательного назначения, используемые на технологические, производственные и хозяйственные нужды (содержание, текущий ремонт и эксплуатация оборудования, здания цеха, запасные части для ремонта станков, инструменты, приспособления и т. п.). Стоимость вспомогательных материалов определяется укрупненным способом:

а) затраты на материалы для содержания оборудования и транспорта (смазочные и обтирочные материалы, эмульсия для охлаждения и т.д.) принять равными 0,5% от стоимости оборудования и транспортных единиц;

б) затраты на запасные части и другие материалы по ремонту оборудования – 10% от стоимости оборудования;

в) затраты на инструмент, МБП, приспособления – 10% от стоимости оборудования;

г) затраты на материалы для содержания здания, инвентаря – 0,02% от стоимости здания цеха.

3. Расчет затрат на энергию. Затраты цеха на энергию складываются из следующих элементов:

а) затраты на электроэнергию на технологические цели (силовая энергия) З_{эл.техн}, тыс. руб., определяемые по формуле

, (7)

где Ц_эл – цена за один кВт-ч электроэнергии, тыс. руб.;

f – годовой фонд времени работы единицы оборудования, ч;

Р – суммарная установленная мощность двигателей, кВт;

К _исп – коэффициент использования станка (по мощности и времени).

Затраты на электроэнергию на технологические цели.

Наименование станка	Мощность двигателя станка, кВт	Коэффициент использования мощности и времени работы станка
Токарный станок
Фрезерный станок
Сверлильный станок
Долбежный станок
Шлифов. Станок
Установка для приготовления и раздачи СОЖ
Всего

Ц_эл= 1,469308 руб/кВт-ч (цена предоставления электроэнергии юридическим лицам с учетом количества потребляемой мощности – официальный справочник http://calc.eias-support.ru/)

б) затраты на электроэнергию на освещение помещений цеха З_эл.осв, тыс. руб., рассчитываемые по формуле:

, (8)

где h – норма освещения 1м² площади, Вт (при укрупненном расчете принимается равной 15Вт· ч);

s – общая площадь цеха, м²;

f – годовой фонд времени работы цеха (оборудования), ч;

1000 – коэффициент перевода Вт в кВт.

в) затраты на энергию (пар) для отопления здания цеха З_{эл.отоп.}, тыс. руб., определяемые по формуле:

, (9)

где q – расход тепла на 1м³ здания, ккал/ч, принять равным 0,5 ккал/ч при разности внутренней и наружной температур в 1°С. Средняя наружная температура за отопительный период составляет - 5°С, внутренняя +15°С;

F – отопительный период, ч;

V – объем здания, м³;

i – коэффициент испарения теплоты, принять равным 540 ккал/кг;

Ц_пар – стоимость одной тонны пара, тыс. руб.;

1000 – коэффициент перевода кг в тонны.

4. Расчет затрат на оплату труда работников цеха. Производится по каждой категории работающих:

а) производственные рабочие. Для определения фонда оплаты труда для данной категории работников используется метод расчета «по нормируемым работам».

Фонд оплаты труда производственных рабочих

показатели ФОТ	изделие	Трудоемкость изделия	тарифная ставка, руб.	сумма, тыс.руб
тарифный фонд _____ разряда	А
	К
	М
итого

б) вспомогательные рабочие. Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих складывается из тарифного фонда (за отработанное время) и доплат. Расчет ведется аналогично ФОТ производственных рабочих. Тарифный фонд оплаты труда данной категории рабочих , руб., определяется по формуле:

, (10 )

где Ч – численность вспомогательных рабочих, чел.;

Ф_раб – годовой фонд времени (баланс) работы одного работника, ч;

Т_ст – средняя часовая тарифная ставка, руб.

Доплаты студент определяет самостоятельно;

в) руководители и специалисты. Расчет фонда оплаты труда руководителей и специалистов осуществляется на основе штатного расписания, окладов и доплат прочего персонала. Фонд оплаты труда студент устанавливают самостоятельно.

Фонд оплаты труда руководителей и специалистов

Должность	Численность рабочих	Разряд	Тарифная ставка, руб	сумма, тыс. руб
Начальник цеха
Зам. начальника цеха
Начальник участка
Мастер
Мастер ОТК
Механик
Технолог
Энергетик
Начальник планово-диспетчерского отдела
Экономист ПДБ
Экономист по планированию
Экономист по организации труда и заработной плате
Нормировщик
Бухгалтер
Табельщик
итого
Младший обслуживающий персонал (МОП)
Охрана
итого

5. Расчет отчислений на социальные нужды. В данный элемент затрат включаются отчисления во внебюджетный пенсионный фонд, в фонд социального страхования, фонд медицинского страхования, фонд занятости населения. Для упрощения расчетов отчисления на социальные нужды принять в размере 34%.

6. Расчет амортизации основных средств. Для начисления амортизационных отчислений по объектам основных средств цеха рекомендуется использовать линейный способ исходя из первоначальной стоимости объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной с учетом срока полезного использования объекта. Сумма годовых амортизационных отчислений З_ам , тыс. руб., по формуле

, (11)

где С_ф – первоначальная стоимость объекта, тыс. руб.;

Н_а – годовая норма амортизации, %, определяемая по формуле:

, (12)

где Т – срок полезного использования объекта ОПФ, лет.

Расчет производится укрупненным способом по элементам ОПФ цеха.

Годовые амортизационные отчисленис основных средств

Объект	Первоначальная стоимость, тыс.руб.	Годовая норма амортизации, %	Срок полезного действия	Итого, тыс.руб.
технологическое оборудование
вспомогательное оборудования
здание
всего

7. Расчет прочих затрат. Прочие затраты могут включать командировочные расходы работников цеха, плату за аренду производственных фондов, затраты на эксплуатацию средств связи как абонентская плата, оплата междугородных телефонных переговоров, почтово-телеграфные и канцелярские расходы, услуги сторонних организаций, отчисления в ремонтный фонд и т.п. Учитывая сложность и трудоемкость исчисления данного элемента затрат, студент определяет их величину в размере 5-10% от всей суммы предыдущих затрат.