Содержание

Задачи и состав курсовой работы .............................................…………………………...3

Указания к выполнению курсовой работы...............................…………………………... 4

Раздел 1. Структура бизнес-единиц ОАО Транс №21 и задолженность по долгам в бюджеты. Список кредиторов и дебиторов. Бухгалтерский баланс ОАО Транс №21 и отчет о прибылях и убытках............................................................................................................5

Раздел 2. Экспресс оценка финансового положения ОАО Транс №21...........................9

Раздел 3. Реструктуризация кредиторской задолженности ОАО Транс №21……..........12

Раздел 4. Реструктуризация основных фондов предприятия (бизнес-единицы)…….….22

Раздел 5. Внутрифирменная реструктуризация.......................……………………………27

Раздел 6. Реструктуризация задолженности по платежам в бюджеты……………..……29

Раздел 7. Дебиторская задолженность..........................................………………………....31

Раздел 8. Выводы………………………………………………………………………........33

Раздел 9. Заключение………………………………………………………………………..36

Список использованных источников…………………………………………………….…40

Задачи и состав курсовой работы.

По дисциплине “Теоретические основы реструктуризации” выполняется курсовая работа “Реструктуризация открытого акционерного общества при внутрифирменном планировании.” Цель курсовой работы – на основе индивидуальных исходных данных произвести экспресс анализ финансового состояния акционерного общества и провести реструктуризацию предприятия по следующим основным направлениям, изложенным ниже как состав курсовой работы.

В процессе выполнения курсовой работы студент должен ознакомиться с различными способами проведения реструктуризации различных сфер деятельности предприятия, законами как федеральными так и региональными, а также локальными нормативными актами, на основе которых могут выполняться различные процедуры, как оздоровления и санации предприятий, так и повышения эффективности его работы на основе проведения различных способов реструктуризации акционерного общества.

Состав курсовой работы. Курсовая работа включает в себя выполнение следующих разделов:

• Реструктуризация активов: основных фондов – активной и пассивной их частей;

• Разделение компании ОАО Транс №21 на основную – ОАО Транс №21 и дочернюю фирму ОАО Транссигма №21;

• Осуществляется реструктуризация кредиторской задолженности;

• Выполняется анализ и осуществляется прогноз состояния дебиторской задолженности;

• Производится реструктуризация задолженности по долгам в бюджеты различных уровней;

• Производится экспресс анализ финансового состояния основной фирмы ОАО Транс №21;

Студент формирует самостоятельно вышеуказанную информацию в виде соответствующих таблиц по алгоритму указанному в методических указаниях:

— расчетно-пояснительную записку по указанным выше разделам;

— экспресс-анализ финансового состояния ОАО Транс №21 до реструктуризации и после реструктуризации;

— список использованной литературы;

— оглавление.

Номер индивидуального задания – № 21.

Указания к выполнению курсовой работы.

В курсовой работе при проведении реструктуризации студент реализует следующие направления:

1. Реструктуризация активов – основных фондов – пассивной и активной части осуществляется:

1.1 за счет ликвидации морально устаревших и физически изношенных фондов – сдача в металлолом.или в аренду; сдача в аренду зданий под офисы и склады; сдача в аренду земельных участков под стоянки автомашин и др.

1.2 приобретением нового оборудования рабочих и силовых машин по лизингу; или за счёт кредита

1.3 передачей бизнес-единиц, имеющих наивысшую фондоотдачу дочернему ОАО Транссигма №21;

1.4 улучшение использования оборудования за счет изменения маркетинговой политики, повышения коэффициента использования оборудования, изменения номенклатуры выпускаемых изделий и оказываемых услуг, улучшения качества сырья, что выражается в повышении доходности бизнес-единицы;

2. Разделение на основную ОАО ТРАНС №21 и дочернюю фирму ОАО ТРАНССИГМА №21.

3. Выполняется реструктуризация кредиторской задолженности: отступное, конвертация долгов в ценные бумаги, взаимозачет, уступки кредиторов под обеспечение, выпуск векселей, под банковские вексель.

4. Выполняется реструктуризация дебиторской задолженности.

5. Реструктуризация задолженности по долгам в бюджеты: производится студентом в виде отсрочки, рассрочки, предоставления налогового кредита, через инвестиционный налоговыйц кредит.

Результат выполненной реструктуризации определяется экспресс анализом, выполненном в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации № 367 от 25.06.2003 г. “Правила проведения арбитражным управляющим финансового анализа”.

Раздел 1. Структура бизнес-единиц оао Транс №21 и задолженность по долгам в бюджеты. Список кредиторов и дебиторов. Бухгалтерский баланс оао Транс №21 и отчет о прибылях и убытках.

Таблица 1

Бизнес-единицы ОАО Транс №21 (Основные средства) (тыс. руб.)

№ п/п	Доход, приноси- мый	Здания S = м²	1) Сооружения 2)Транспортные средства 3) Инструмент	Рабочие и силовые машины и оборудование	Измерит. и регулирующие приборы и устройства	Вычисли-тельная техника	Итого построчно
1	2544	3А-1 637	56	5275	44	120	8676
2	8244	3А-2 172	40	10125	32	112	18725
3	244	53 58	10	465	‑	10	787
4	32	54 678	25	640	15	–	1390
5	91	57 244	10	15	34	110	504
6	1012	60 105	810	2485	2	-	4414
7	1100	Б3 331	16	522	125	-	2094
8	-	Б6 595	18	344	19	56	1032
9	690	Б9 424	15	1200	16	13	2358
10	185	С1 180	181	725	14	16	1301
11	712	Д1 343	85	7000	44	12	8196
12	625	Д4 98	44	685	144	-	1596
13	174	Д7 540	171	100	16	17	1018
14	2544	Е1 91	17	480	25	124	3281
15	879	Е4 340	12	1120	17	19	2378
16	4255	Е7 828	55	6250	17	-	11405
17	120	N4 1883	3)8	350	-	16	2377
18	1002	N15 2107	16	4005	16	85	7221
19	10	N102 A 1355	-	126	-	15	1506
20	–	N5A 215	–	112	–	6	333
21	-	N15A 351	10	420	-	-	781
22	240	35 162	18	444	18	35	917
Итого	24703	11737	1617	42888	598	757	82290

Основные средства «ОАО Транс №21» (без учета приносимого дохода) = =11737+1617+42888+598+757=57597 тыс. р.

Таблица 2

Основные кредиторы ОАО Транс №21

№ п/п		Наименование кредитора		Основной долг, тыс. р		Процент за поль-зование, штрафы, пени		Итого		Процент от всей задол- женности		Период задолженности (месяца)
1А		ОАО Ленэнерго		1125		56,25		1181,25		8,91		36
2А		Ленгаз		250		–		250		1,89		24
3А		ГУП “Водоканал”		2540		–		2540		19,16		24
4А		МГП Автокор		210		–		210		1,58		3
1		ООО Вениса		85		4,25		89,25		0,68		3
2		ООО Озунар		12		1,2		13,2		0,1		6
3		ЗАО ПЕЛЛА		25		3		28		0,21		9
4		ЗАО ВЕБ-ПЛАС		193		15,44		208,44		1,58		24
5		ЗАО Ростепломаш		529		89,93		618,93		4,71		15
6		ЗАО КРИС		182		30,94		212,94		1,62		9
7		ЗАО МЕГАРОН		180		9		189		1,43		12
8		ТОО ЛИЛИЯ		240		36		276		2,10		18
9		ООО НОВОТЕХ		55		3,85		58,85		0,44		3
10		ЗАО ДИСА-НЕВА		17		2,38		19,38		0,14		9
11		АООТ Завод Редуктор		62		4,96		66,96		0,51		9
12		АООТ СЕЛИНЬ		36		0,36		36.36		0,27		9
13		ОАО Акватория		17		–		17		0,13		3
14		ООО Кожобувь		420		16,8		436,8		3,32		3
15		ООО Межрегионгаз		925		74		999		7,6		36
16		ОАО Петербургская Т.С.		124		14,88		138,88		1,05		15
17		ЗАО ФОРА		43		2,15		45,15		0,34		3
18		ООО КАДС		21		2,1		23,1		0,17		6
19		ЧП Волков		270		21,6		291,6		2,22		6
20		ЗАО Слайзер		144		7,2		151,2		1,15		3
	1-Б		Задолженность по оплате труда		1240,25		124,025		1364,275		10,39		12
	2-Б		Задолженность по соц. страхованию		30,25		–		30,25		0,23		12
	3-Б		Задолженность перед Бюджетом		2571,25		–		2571,25		19,58		12
	4-Б		НДС по отгруженной продукции, подоходный Налог		508,2		10,164		518,36		3,95		12
	5-Б		Пенсионный фонд		338,8		20,32		359,13		2,73		12
	6-Б		Бюджет (дорожные Фонды)		29,04		–		29,04		0,22		12
	7-Б		Фонд занятости		151,25		4,54		155,79		1,18		12
			Итого		12574,04		555,34		13129,385		100%

Расчет величины процента за пользование кредитом, штрафы и пени производится исходя из указанных коэффициентов, без учета продолжительности кредита в месяцах.

Основные дебиторы ОАО Транс №21 Таблица 3

№ п/п	Наименование предприятия	Сумма долга, тыс. р.	Удельный вес в %	Срок задолженности, месяцев
1	Ивановский КИП	244	7,19	38
2	ЗАО Комель	112	3,3	12
3	ГУП Селикон	85	7,5	24
4	Ленгаз	10	0,29	3
5	ЦВУ МО	85	2,5	6
6	ФГУП Горкомбинат	96	2,83	12
7	В/ч №2151	240	7,07	3
8	АООТ Сарьян	440	12,97	37
9	Нормаэнергоинвест	85	2,5	12
10	ООО ТД Коммер	85	2,5	10
11	ОАО Стрем	65	1,91	10
12	ОАО Верфь	340	10,02	12
13	ОАО Ленэнерго	137	4,04	03
14	МГП Автокор	110	3,24	3
15	МВД РФ	150	4,42	12
16	ЗАО Светлана	118	3,48	9
17	ЗАО Интер-ком	586	17,3	40
18	ЗАО суприм	191	5,63	10
19	ООО Крот	211	6,22	8
	ИТОГО	3390	100%