Завдання 3.14

Необхідно: визначити суму податку на прибуток за звітний період.

Дані для виконання: протягом звітного податкового періоду на ТзОВ “Жовтень” відбулися наступні господарські операції:

1) відображено витрати на проведення ремонту виробничого приміщення – 1 700,00 грн. (сукупна балансова вартість ОЗ на поч. року – 95 000,00 грн.);

2) здійснено попередню оплату за сировину – 19 000,00 грн. (в т. ч. ПДВ);

3) нараховано заробітну плату начальнику відділу збуту підприємства – 15 000,00 грн.;

4) проведено відрахування ЄСВ із заробітної плати начальника відділу збуту – ? ;

5) нараховано амортизацію будівлі цеху – 12 050,00 грн.;

6) оприбутковано на склад придбані у постачальника матеріали на суму – 2 400,00 грн. (в т.ч. ПДВ);

7) сума нарахованої орендної плати за надане в оренду приміщення становить – 1 780,00 грн.;

8) надійшли дивіденди від нерезидента – 8 000,00 грн.;

9) відвантажено готову продукцію покупцю – 300 000,00 грн. (в т. ч. ПДВ);

10)  прямі матеріальні витрати склали 5 400,00 грн.

Тести для перевірки знань

1. Об’єктом оподаткування податку на прибуток є:

   1. прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом зменшення суми доходів звітного періоду, на собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг та суму інших витрат звітного податкового періоду;

   2. прибуток із джерелом походження з України, який визначається шляхом зменшення суми доходів звітного періоду, на собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг та суму інших витрат звітного податкового періоду;

   3. прибуток із джерелом походження з України, який визначається шляхом зменшення суми доходів звітного періоду, на собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг та суму амортизації.

2. Витрати на проведення ремонту, реконструкцію, модернізацію та інших видів поліпшення основних засобів, включаються до амортизації, якщо:

   1. вони перевищують 7% сукупної балансової вартості всіх груп основних засобів, що підлягають амортизації на початок звітного періоду;

   2. вони перевищують 10% сукупної балансової вартості всіх груп основних засобів, що підлягають амортизації на початок звітного періоду;

   3. вони перевищують 12% сукупної балансової вартості всіх груп основних засобів, що підлягають амортизації на початок звітного періоду;

3. Основна ставка податку на прибуток становить:

   1. 16%;

   2. 17%;

   3. 25%.

4. Платником податку на прибуток з числа резидентів не є:

   1. юридичні особи – суб’єкти господарювання;

   2. неприбуткові організації;

   3. постійні представництва резидентів.

5. Ставка 0% на період з 01.04.2011 до 01.01.2016 застосовується до платників податку, які створені після 01.04.2011 р. та у яких:

   1. розмір доходів кожного звітного податкового періоду наростаючим підсумком не перевищує трьох мільйонів гривень та нарахованої за кожний місяць звітного періоду заробітної плати (доходу) працівників, які перебувають з платником податку у трудових відносинах, є не меншим, ніж дві мінімальні заробітні плати;

   2. розмір доходів кожного звітного податкового періоду наростаючим підсумком не перевищує п’яти мільйонів гривень та нарахованої за кожний місяць звітного періоду заробітної плати (доходу) працівників, які перебувають з платником податку у трудових відносинах, є не меншим, ніж дві мінімальні заробітні плати;

   3. розмір доходів кожного звітного податкового періоду наростаючим підсумком не перевищує трьох мільйонів гривень та нарахованої за кожний місяць звітного періоду заробітної плати (доходу) працівників, які перебувають з платником податку у трудових відносинах, є не меншим, ніж п’ять мінімальних заробітні плати.

6. У якому з наведених варіантів вірно вказані підприємства, які звільняються від оподаткування податком на прибуток?

а) звільняється від оподаткування прибуток державних підприємств;

б) звільняється від оподаткування прибуток підприємств, отриманий від продажу на митній території України продуктів дитячого харчування власного виробництва;

в) звільняється від оподаткування прибуток комунальних підприємств.

7. Що згідно положень Податкового кодексу є об’єктом оподаткування податком на прибуток підприємств?

а) прибуток з джерелом йог походження з України та за її межами;

б) дохід (прибуток) нерезидентів;

в) обидві відповіді правильні.

8. Оберіть з наведених тверджень правильне:

а) до складу витрат платника податків, що враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, не належать витрати на проведення річних зборів органів управління;

б) основна ставка податку на прибуток в Україні складає 25%;

в) до складу витрат платника податків, що враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, належать представницькі витрати.

9. У якому з варіантів всі наведені об’єкти підлягають амортизації?

а) витрати бюджетів на утримання доріг загального користування, витрати на придбання основних засобів, сума переоцінки вартості основних засобів;

б) вартість гудвілу, витрати на капітальне поліпшення землі, витрати на самостійне виготовлення основних засобів;

в) витрати на проведення модернізації основних засобів в сумі, що не перевищує 10% сукупної балансової вартості всіх груп основних засобів, витрати на капітальне поліпшення землі, сума переоцінки вартості основних засобів.

10. Прибуток від страхової діяльності страховика, що здійснює страхування життя, оподатковується за ставкою:

а) 0%;

б) 3%;

в) 25%.

11. До доходів, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування податком на прибуток включаються:

а) суми штрафів та/або неустойки чи пені, фактично отримані за рішенням сторін договору;

б) суми коштів або вартість майна, що надходить платнику податку у вигляді прямих інвестицій;

в) кошти або майно, що надходить у вигляді міжнародної технічної допомоги.

12. До складу витрат, які враховуються при визначенні об’єкта оподаткування податком на прибуток не включаються:

а) витрати на утримання, експлуатацію та ремонт інших необоротних активів;

б) витрати на опалення, освітлення, водопостачання;

в) дивіденди.

13. Скільки груп основних засобів та нематеріальних активів виділяється згідно з ПКУ?

а) 4 групи основних засобів і 2 групи нематеріальних активів;

б) 16 груп основних засобів і 6 груп нематеріальних активів;

в) 10 груп основних засобів і 6 груп нематеріальних активів.

14. Що є підставою для визначення доходу платника податку на прибуток підприємств?

а) дані податкових реєстрів;

б) дані фінансової звітності;

в) первинні документи.

15. Дохід від операційної діяльності визначається:

а) в розмірі договірної (контрактної) вартості, але не менше, ніж сума компенсації отримана в будь-якій формі, у тому числі при зменшенні зобов’язань;

б) в розмірі ринкової вартості;

в) в розмірі балансової вартості об’єкта оподаткування.

16. Визначте, до яких доходів платника податку на прибуток підприємств включаються суми штрафів, фактично отримані за рішенням сторін договору або відповідних державних органів суду?

а) валових доходів;

б) операційних доходів;

в) інших доходів.

17. До яких витрат включають собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг?

а) загальновиробничих витрат;

б) витрат операційної діяльності;

в) інших операційних витрат.

18. До складу яких витрат відносяться витрати на опалення, освітлення, водопостачання, водовідведення та інших послуг з утримання виробничих приміщень?

а) загальновиробничих витрат;

б) адміністративних витрат;

в) інших витрат.

19. До витрат подвійного призначення відносяться:

а) витрати на утримання, експлуатацію та ремонт, страхування, оперативну оренду основних засобів, інших необоротних активів загальновиробничого призначення;

б) суми коштів (зборів), внесені до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб;

в) витрати платника податку на забезпечення найманих працівників спеціальним одягом, взуттям, спеціальним (форменим) одягом, мийними та знешкоджувальними засобами, засобами індивідуального захисту, що необхідні для виконання професійних обов’язків, а також продуктами спеціального харчування за переліком, що встановлюється Кабінетом Міністрів України.

20. Податковою базою для цілей оподаткування податком на прибуток підприємств визначається:

а) грошове вираження прибутку як об’єкта оподаткування;

б) фактично отриманий в звітному періоді прибуток;

в) валовий прибуток підприємства.

21. При визначенні об’єкта оподаткування не враховується:

а) сума попередньої оплати та авансів, отриманих в рахунок оплати товарів, виконаних робіт, наданих послуг;

б) дохід (прибуток) нерезидента з джерелом походження з України;

в) процентні доходи за кредитно-депозитними операціями.

22. Датою визнання доходу, отриманого від здійснення торгівлі товарами (роботами, послугами) через торговельні автомати, яка здійснюється з використанням жетонів, карток або інших замінників грошового знака, вираженого в грошовій одиниці України є:

а) дата вилучення з таких автоматів або подібного обладнання грошової виручки;

б) дата продажу таких жетонів, карток або інших замінників грошового знака, вираженого в грошовій одиниці України;

в) дата оформлення відповідного рахунка (розрахункового документа).

23. Від оподаткування податком на прибуток звільняються суб’єкти господарювання, які:

а) здійснюють діяльність у сфері розваг;

б) отримують прибуток за рахунок міжнародної фінансової допомоги;

в) здійснюють видобуток та реалізацію корисних копалин загальнодержавного значення.

24. Тимчасово звільняються від оподаткування податком на прибуток:

а) підприємства та організації, які засновані громадськими організаціями інвалідів;

б) підприємства, які займаються продажем на митній території України продуктів дитячого харчування;

в) підприємства, які здійснюють свою діяльність у сфері готельних послуг.

25. До витрат подвійного призначення не включаються:

а) витрати на забезпечення працівників спеціальним одягом та взуттям;

б) витрати, пов’язані з науково – технічним забезпеченням господарської діяльності;

в) фактичні втрати товарів, не включаючи природній убуток.