Завдання 3.11
Необхідно: розрахувати суму податку на прибуток за звітний період.
Дані для виконання: протягом звітного податкового періоду на ТОВ “Березень” здійснено наступні господарські операції:
1) відвантажено готову продукцію на суму – 150 000,00 грн. (в т.ч. ПДВ);
2) матеріальні витрати на виготовлення продукції – 60 000,00 грн.;
3) прямі витрати на оплату праці – 20 000,00 грн.;
4) амортизація виробничих основних засобів – 8 000,00 грн.;
5) витрати на оплату комунальних послуг – 3 000,00 грн.;
6) витрати на управління виробництвом – 5 000,00 грн.;
7) витрати на утримання апарату управління – 7 000,00 грн.;
8) витрати на замовлення реклами у ПАТ “Dream” (Чехія) – 2 000,00 грн. (чистий дохід за минулий рік – 20 000,00 грн.);
9) на поточний рахунок надійшов штраф від контрагента – 12 000,00 грн.;
10) витрати на проведення корпоративної вечірки – 20 000,00 грн.
Завдання 3.12
Необхідно: розрахувати суму податку на прибуток за звітний період.
Дані для виконання протягом звітного періоду на ПАТ “Квітень” здійснено наступні господарські операції:
1) витрати на оплату праці працівникам основного виробництва – 25 000,00 грн.;
2) витрати на виплату дивідендів акціонерам – 10 000,00 грн.;
3) матеріальні витрати на виготовлення товарів – 75 000,00 грн.;
4) сума отриманого авансу за реалізовані товари – 80 000,00 грн. (в т.ч. ПДВ);
5) сума штрафів, яку за рішенням суду має сплатити підприємство – 1 500,00 грн.;
6) отримані штрафи на користь ПАТ “Квітень” за умовами договору – 2 000,00 грн.;
7) дохід від реалізації товарів – 80 000,00 грн. (в т.ч. ПДВ);
8) суми витрат, не врахованих у минулих податкових періодах через допущення помилок та виявлених у звітному податковому періоді – 1 700,00 грн.;
9) сума коштів, що надійшли у вигляді прямих інвестицій у корпоративні права, емітовані платником податків – 12 000,00 грн.;
10) дохід у вигляді роялті – 5 000,00 грн.;
11) витрати на удосконалення технології та організації виробництва – 5 000,00 грн. (в т.ч. ПДВ);
12) доходи від операцій оренди основних засобів – 13 000,00 грн.;
13) дохід від надання посередницьких послуг – 15 000,00 грн. (в т.ч. ПДВ);
14) вартість безоплатно отриманих товарів – 25 000,00 грн. (в т.ч. ПДВ).
Завдання 3.13
Необхідно: визначити суму податку на прибуток за звітний період.
Дані для виконання: протягом звітного податкового періоду на ТзОВ “Вересень” відбулися наступні господарські операції:
1) отримано аванс від покупця – 640 000,00 грн. (в т.ч. ПДВ);
2) нараховано заробітну плату адмінперсоналу підприємства – 50 000,00 грн.;
3) проведено відрахування ЄСВ із заробітної плати адміністративного персоналу –?;
4) проведено утримання ПДФО із заробітної плати працівників – 7 600,00 грн.;
5) відвантажено покупцю продукцію, за яку раніше отримано аванс – 640 000,00 грн. (в т.ч. ПДВ);
6) відображено собівартість реалізованої продукції – 130 000,00 грн.;
7) нараховано амортизацію адміністративної будівлі –17 000,00 грн.;
8) оприбутковано матеріали на склад для виготовлення продукції – 24 000,00 грн. (в т.ч. ПДВ);
9) на поточний рахунок зараховано штраф від контрагента за згодою сторін – 13 200,00 грн.;
10) погашено заборгованість перед постачальниками за придбані матеріали – 24 000,00 грн. (в т.ч. ПДВ).