1.1.1. Загальний перелік документів, необхідних для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів і транспортних засобів, що переміщуються через митний кордон України

Документи, обов'язкові для подання під час митного контролю.

1. Митна декларація.

2. Товарно-транспортний документ на перевезення, коносамент тощо.

3. Зовнішньоекономічний договір (контракт) або інший документ, що використовується в міжнародній практиці замість договору (контракту).

4. Рахунок-фактура (Invoice) або інший документ, який визначає вартість товару.

Документи, необхідність подання яких визначається нормативно-правовими актами Держмитслужби з урахуванням мети переміщення, виду транспорту, характеру товару, способів розрахунку та інших факторів, що впливають на митні процедури.

5. Декларація митної вартості (подається у випадках, визначених Кабінетом Міністрів України).

6. Декларація про встановлені виробником або імпортером максимальні роздрібні ціни на підакцизні товари.

7. Облікова картка суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності, форма якої затверджується Державною митною службою, або її копія, завірена таким суб'єктом.

8. Лист про погодження (подається підприємством, розміщеним поза зоною діяльності митного органу).

9. Документ контролю за доставкою товарів.

10. Документи про надання фінансових гарантій.

11. Ліцензія митного перевізника.

12. Книжка МДП (при експорті/імпорті товарів), книжка АТА (при тимчасовому ввезенні/вивезенні товарів за винятком транспортних засобів), книжка CPD (при тимчасовому ввезенні/вивезенні транспортних засобів).

13. Свідоцтво про допущення транспортного засобу до перевезення товарів під митними печатками і пломбами.

14. Акти приймання-передачі (електроенергії, газу, нафти, аміаку тощо).

15. Посередницький договір.

16. Документ на право провадження митної брокерської діяльності.

17. Документи, що використовуються для визначення митної вартості товарів.

18. Документи, що визначають країну походження товарів.

19. Документи, що містять відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТЗЕД.

20. Платіжні доручення, касові ордери, що підтверджують сплату податків і зборів (обов'язкових платежів).

21. Векселі (відповідно до законодавства).

22. Документи, що підтверджують право на застосування до товарів пільгового режиму оподаткування.

23. Документи, що підтверджують право розпорядження, володіння чи користування товаром та/або транспортним засобом.

24. Заява підприємства для здійснення митного оформлення товарів (у спрощеному порядку, для розміщення їх у митні режими, для подання тимчасової, неповної, періодичної митної декларації).

25. Документи, які відповідно до законодавчих актів видаються державними органами для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів і транспортних засобів, що переміщуються через митний кордон України.

1.1.2. Перелік основних документів, які потрібні для оформлення товару в режимі імпорту

           

Імпорт – митний режим, відповідно до якого товари ввозяться на митну територію України для вільного обігу без обмеження строку їх перебування на цій території та можуть використовуватися без будь-яких митних обмежень.

    Під митним режимом “імпорт” розуміється митний режим, відповідно до якого товари ввозяться на митну територію України для вільного обігу без обмеження строку їх перебування на цій території та можуть використовуватись без будь-яких митних обмежень. Ввезення товарів для вільного обігу без обмеження строку відрізняє митний режим “імпорт” від інших митних режимів (тимчасове ввезення/вивезення, транзит, переробка на митній території України, митний склад тощо), відповідно до яких товари ввозяться на митну територію на певний строк та в подальшому повинні бути вивезенні з території України, або заявлені в інший митний режим.  

 Наведемо перелік основних документів, які потрібні для оформлення товару в режимі імпорту:

- Картка акредитації у митниці (оригінал та копія) – 1шт.

- Довідка про декларування валютних цінностей за поточний квартал (оригінал для українських підприємств)  – 1шт.

- Зовнішньо-економічний договір  та специфікація до нього (копія, завірена печаткою підприємства) – 2 шт.

- Рахунок-фактура (інвойс) (має супроводжувати вантаж з-за кордону) та переклад інвойсу українською мовою (або російською).

- Сертифікат про походження (оригінал) (у разі його відсутності товари декларуються за повними ставками мита) та переклад сертифікату українською мовою (або російською).

- Рахунок про транспортні витрати та договір з перевізником чи експедитором (у разі необхідності) – 2шт.

- Книжка МДП (TIR Carnet) (за наявністю).

- CMR чи морська накладна чи авіа накладна чи залізнична накладна (має супроводжувати вантаж з-за кордону).

- Експортна декларація країни відправника (за наявністю).

- Сертифікати якості, технічна документація, креслення, малюнки, фотографії (в разі необхідності).

            

1.1.3. Перелік основних документів, які потрібні для оформлення товару в режимі експорту.

Експорт – митний режим, відповідно до якого товари вивозяться з митної території України для вільного обігу без зобов'язання про їх повернення на цю територію, та без встановлення умов їх використання за межами митної території України.       

 Експорт є одним з приоритетних напрямів зовнішньоекономічної діяльності Держави. Особливість режиму експорту в тому, що товари вивозяться за межі митної території України для вільного обігу без зобов’язання про їх повернення, тоді як режим тимчасового вивезення  вимагає   повернення товарів через певний строк.

Перелік основних документів, які потрібні для оформлення товару в режимі експорту:

Картка акредитації у митниці (оригінал та копія) – 1шт.

- Довідка про декларування валютних цінностей за поточний квартал (оригінал для українських підприємств)  – 1шт.

- Зовнішньо-економічний договір  та специфікація до нього (копія, завірена печаткою підприємства) – 2шт.

- Рахунок-фактура (інвойс) – 7шт.

- Книжка МДП (TIR Carnet) (за наявністю).

- CMR чи морська накладна чи авіа накладна чи залізнична накладна.

- Документи від перевізника (технічний паспорт транспортного засобу, паспорт водія, свідоцтво для міжнародних перевезень вантажів під митними пломбами)

Товари, що переміщуються через митний кордон України, крім митного контролю можуть підлягати санітарно-епідеміологічному, ветеринарному, фітосанітарному, радіологічному, екологічному контролю та контролю за переміщенням культурних цінностей. Митні органи взаємодіють з органами державної влади, що здійснюють зазначені види контролю, в порядку, встановленому законодавством України.

Митне оформлення товарів, що переміщуються через митний кордон України, завершується тільки після здійснення встановлених законодавством України необхідних для цього товару видів контролю.

1.1.4. Характеристика основних документів, які потрібні для митного оформлення товару.

Картка акредитації у митниці.

Картка акредитації у митниці свідчить про те, що підприємство-суб`єкт зовнішньоекономічної діяльності (ЗЕД) знаходиться на обліку (акредитований) в митному органі у зоні діяльності цього митного органа.

Суб`єкти ЗЕД, у разі необхідності зробити митне оформлення вантажів, до моменту митного оформлення, зобов`язані встати на облік у митному органі по місцю своєї державної реєстрації.

Для акредитації у митниці суб`єктам ЗЕД потрібно надати такі документи:

1. Установчі документи:

- рішення власника майна або уповноваженого ним органу про створення суб’єкта підприємницької діяльності. Якщо власників або уповноважених ними органів два і більше, такими рішеннями є установчий договір;

- статут підприємства (якщо відповідно до законодавства це необхідно для створюваної організаційної форми суб’єкта підприємництва). (Оригінал та копія, завірена нотаріально).

2. Протокол зборів (рішення, наказ) про призначення керівника підприємства (Оригінал та копія, завірена печаткою підприємства).

3. Свідоцтво про державну реєстрацію суб’єкта підприємницької діяльності. (Оригінал та копія, завірена нотаріально).

4. Довідка органів статистики про занесення суб’єктів підприємницької діяльності - юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України. (Копія, завірена печаткою фірми).

5. Свідоцтво платника податку на додану вартість (ПДВ), або довідки з податкових органів, що підприємство не є платником ПДВ, або свідоцтво про сплату єдиного податку (Оригінал та копія, завірена печаткою підприємства), або заява, що підприємство не є платником ПДВ.

6. Заява про взяття на облік суб’єкта підприємницької діяльності. (Оригінал).

7. Наказ підприємства про призначення головного бухгалтера (прізвище, ім’я, по батькові, номер телефону - оригінал та копія завірена печаткою підприємства).

8. Оригінали та копії паспортів (завірених печаткою підприємства) усіх осіб, вказаних в Обліковій картці.

9. Довідка уповноваженого банку про наявність рахунків (у валюті України та у іноземній валюті). (Оригінал).

10. Накази по підприємству про призначення відповідальних працівників за роботу з митницею, їх прізвище, ім’я, по батькові, паспортні дані, № тел., зразки підписів. (Оригінали).

11. У випадку, якщо керівником підприємства є громадянин іноземної держави, особа без громадянства, - відомості як про керівника підприємства, так і про особу - громадянина України, яка тимчасово буде виконувати обов’язки керівника в період його відсутності, та наказ підприємства “Про призначення тимчасово виконуючого обов’язки керівника підприємства” з покладанням на нього матеріальної відповідальності і відповідальності за діяльність підприємства та дозвіл на працевлаштування та віза іноземного громадянина.

Оригінали установчих документів повертаються суб’єктам підприємницької діяльності після їх звірки з поданими копіями документів.

 

Вантажна митна декларація.

Вантажна митна декларація (ВМД) – це письмова заява, що містить відомості про товари та інші предмети й транспортні за­соби, мету їх переміщення через митний кор­дон України або відомості про зміну митного режиму відносно цих товарів, а також інформа­цію, необхідну для здійснення митного контро­лю, митного оформлення, ведення митної ста­тистики, нарахування митних платежів.

Вантажна митна декларація є уніфікованим документом, сформованим відповідно до міжнародних стандартів та аналогічних документів інших країн.

Даний документ заповнюється на кожну партію товару або яких-небудь предметів (майна) за умови, якщо стосовно цих товарів або предметів встановлено один і той самий митний режим.

Якщо на момент надходження транспортних засобів, товарів та інших предметів подання належним чином оформленої вантажної митної декларації з об'єктивних причин неможливе, оформлюється тимчасова або неповна митна декларація та здійснюється випуск вантажів до вільного обігу під зобов'язання керівника підприємства про подання вантажної митної декларації, оформленої за правилами, у термін до 30 днів з дня випуску товарів у вільний обіг. Після закінчення цього терміну подається належним чином оформлена ВМД на товар, випущений для вільного обігу за повний період.

При регулярному переміщенні через митний кордон однією особою однорідних товарів, на одних і тих самих умовах та підставах, за одним контрактом в незмінному режимі митний орган може дозволити такій особі подавати періодичну митну декларацію, яка оформлюється на переміщення товарів за певний погоджений з митним органом період.

Перед застосуванням до транспортних засобів і товарів відпо­відного митного режиму може подаватися попередня митна декларація. Вона подається перевізником одночасно з пред'явленням транспортних засобів і товарів або з дозволу митних органів не пізніше наступного робочого дня після пред'явлення товарів.

Товаросупровідні документи 

Товаросупровідні документи – документи, що прямують разом з товарами й містять дані про товари, які переміщуються через митний кордон України. До основних товаросупровідних документів відносяться товаротранспортні накладні, рахунки-фактури (інвойси), відвантажувальні специфікації, пакувальні листи, вантажні митні декларації, документи контролю за доставкою товарів тощо.

Пакувальний лист (Packing list) – документ, у якому відображаються всі види й сорти товару, наявного в кожному товарному місці (наприклад, у контейнері, ящику, коробці), тобто він дає інформацію про кількість кожного сорту (число одиниць в упаковці) і номер упаковки (місця). Зазвичай його використовують тоді, коли одна упаковка містить різні за асортиментом товари. Цей лист може застосовуватись і як доповнення до рахунка-фактури. Це має місце в разі відправлення великої кількості найменувань товарів, незбігу кількості, ваги або вмісту кожного індивідуального місця. Фактично зміст пакувального листа і рахунка-фактури є однаковим; відмінність полягає в тому, що в пакувальному листі відсутні ціни.

Рахунок - фактура (англ. invoice, account, final invoice, франц. facture, нім. Rechnung, Faktura, Handels faktura) – вид комерційного рахунка. Окрім свого основного призначення як документа, в якому зазначено суму належного за товар платежу, рахунок-фактура може бути використаний як супровідний документ.

Заповнення рахунка-фактури здійснює постачальник товару.

На підставі рахунка-фактури у платника формується величина вартості матеріальних цінностей, яка називається фактурною вартістю.

Рахунок-фактура виписується в тій кількості примірників, яка необхідна для всіх учасників розрахунків. Як правило, в операції беруть участь тільки дві сторони, тому рахунок-фактура виписується в двох примірниках, один з яких залишається у постачальника, інший передається покупцеві. Відомості із заповненого рахунка-фактури, до передання його платнику, заносяться в обліковий реєстр - журнал реєстрації рахунків-фактур.

Відвантажувальна специфікація (Shipping Spesification) – у зовнішньоекономічних договорах поставки є комерційним документом, що містить перелік видів і сортів товарів, які складають дану партію, з вказівкою для кожного місця, кількості і роду товару, вона є невідємним додатком до договору купівлі-продажу або договору постачання. Специфікація зазвичай доповнює рахунок на поставку товарів різних сортів і найменувань. Відвантажувальна специфікація є одним з основних товаросупроводжувальних документів, оскільки згідно з ним приймається комплектність і якість товару, що поставляється. В сфері міжнародної торгівлі специфікації складаються в основному експортерами, хоча складати їх може й імпортер.

Міжнародні перевезення із застосуванням книжки МДП (Carnet TIR)

В Україні згідно із Законом України «Про міжнародні договори України» від 22.12.93 р. № 3767-ХII та Законом України «Про участь України в Митній конвенції про міжнародне перевезення вантажів із застосуванням книжки МДП (Конвенції МДП 1975 року)» від 15.07.94 р. № 117/94-ВР діє Конвенція МДП.

Конвенція МДП застосовується до перевезень вантажів, що виконуються без проміжного перевантаження, дорожніми транспортними засобами, составами транспортних засобів або в контейнерах із перетином одного чи кількох кордонів з митниці країни відправлення однієї Договірної сторони до митниці країни призначення іншої Договірної сторони або тієї ж Договірної сторони за умови, що вся процедура МДП або певна її частина від початку до кінця здійснюється автомобільним транспортом. 

Перевезення на умовах Конвенції МДП може здійснюватися через кілька митниць призначення в одній або кількох країнах тільки за умови, що загальна кількість митниць відправлення та митниць призначення не перевищуватиме чотирьох. 

За відсутності особливого дозволу митниці місця відправлення повинна знаходитися лише в одній країні, митниці місця призначення повинні знаходитися не більше ніж у двох країнах. 

Держателем книжки МДП може бути юридична або фізична особа, допущена до перевезень на умовах Конвенції МДП у порядку, передбаченому законодавством країни, в якій зареєстровано перевізника та яка набула права користування книжкою МДП у гарантійному об'єднанні. Гарантійне об'єднання – це національна організація в системі МДП, уповноважена Міжнародним союзом автомобільного транспорту здійснювати видачу книжок МДП перевізникам та визнана митним органом договірної сторони гарантом сплати податків та зборів (обов'язкових платежів) за товари, що перевозяться на умовах Конвенції МДП. 

Товари, що перевозяться на умовах Конвенції МДП опломбованими транспортними засобами, причепами транспортних засобів або в опломбованих контейнерах, як правило, звільняються від митного контролю на проміжних митницях і їх митне оформлення здійснюється в першу чергу у спрощеному порядку. 

Митний огляд товарів і транспортних засобів, що перевозять їх на умовах Конвенції МДП, провадиться відповідно до статей 41, 55, 62, 63, 75 Митного кодексу України в таких випадках: 

- за наявності оперативної інформації митниць, підрозділів по боротьбі з контрабандою та порушеннями митних правил, правоохоронних органів про те, що у транспортному засобі містяться предмети контрабанди або предмети, що безпосередньо є об'єктами порушення митних правил та заборонені до ввезення на митну територію України; 

- якщо товарно-транспортні документи містять суперечливі дані про товари; 

- якщо виникає розбіжність між даними, зазначеними в товарно-транспортных документах, і результатами зважування транспортного засобу;

- за необхідності уточнення кодування товарів при ввезенні їх на митну територію України, якщо це уточнення може вплинути на порядок пропуску цих товарів через державний кордон України; 

- якщо під час митного огляду транспортного засобу кінологічною службою виникає підозра про наявність у вантажному відділенні транспортного засобу наркотичних речовин. 

Митний огляд товарів і транспортних засобів може провадитися тільки у присутності особи, котра їх переміщує через митний кордон України. 

За результатами митного огляду завжди складається акт про проведення митного огляду.

Операція МДП здійснюється за умови, що товари перевозяться транспортними засобами за наявності Свідоцтва про допуск дорожнього транспортного засобу до перевезення вантажів, засвідченого митними печатками та пломбами (крім перевезень вантажів великовагових чи громіздких), а товари, що перевозяться в контейнерах, – Свідоцтва про допуск контейнера до перевезення вантажів з митною печаткою та пломбами за типами конструкції або Свідоцтва про допуск контейнера до перевезення вантажів з митними печатками та пломбами. 

Книжка МДП.

У випадку здійснення міжнародного перевезення на умовах Конвенції МДП документом, що підтверджує гарантії доставлення вантажу до митниці призначення, сплату митних платежів (зборів) та містить інформацію про перевізника і вантаж, є книжка МДП. Книжка МДП є дійсною тільки для одного перевезення. 

Одна книжка МДП може оформлятися на: 

• один дорожній транспортний засіб; 

• состав транспортних засобів; 

• кілька контейнерів, навантажених на один дорожній транспортний засіб, або на состав таких транспортних засобів (у цьому разі вантажний маніфест книжки МДП має містити дані про вміст кожного дорожнього транспортного засобу чи кожного контейнера). 

Перевезення великовагових і громіздких вантажів може здійснюватися в неопломбованих відкритих транспортних засобах (у такому разі перевізнику не потрібно мати Свідоцтво про допуск дорожнього транспортного засобу до перевезення вантажів під митною печаткою та пломбами), а на обкладинці та всіх відривних аркушах книжки МДП до початку митного оформлення держателем книжки МДП має бути проставлено штамп «Великовагові або громіздкі вантажі» (англійською мовою – «Heavy or bulky goods») або штамп «Відкрита МДП» (англійською мовою – «Open TIR»). 

Міжнародна автодорожня товарно-транспортна накладна типової форми CMR.

 

Застосування накладної типової форми CMR у міжнародних перевезеннях ґрунтується на Конвенції про договір міжнародного дорожнього перевезення вантажів (КДПВ). Положення Конвенції КДПВ застосовуються до будь-якого договору дорожнього перевезення вантажів, що передбачає винагороду, з використанням транспортних засобів, у разі якщо місце навантаження вантажу і місце доставлення вантажу, зазначені в контракті, знаходяться на території двох різних країн, з яких принаймні одна є учасницею Конвенції КДПВ.

Відповідно до вимог Конвенції КДПВ накладна CMR складається у трьох оригіналах, підписаних відправником та перевізником: 

- перший примірник накладної передається відправнику;

- другий – супроводжує вантаж; 

- третій – залишається у перевізника. 

Згідно з нормами Конвенції КДПВ у тому випадку, коли належний до перевезення вантаж має бути навантажено на різні автомобілі або ж коли йдеться про різного роду вантажі чи про різні партії вантажів, відправник або перевізник має право вимагати складання такої кількості накладних, яка відповідає кількості автомобілів, що використовуються, кількості належних до перевезення різних вантажів або партій вантажів. 

Відправник зобов'язаний до початку перевезення долучити до накладної або надати в розпорядження перевізника необхідні документи.

Накладна CMR має містити такі відомості: 

• місце і дату її складання; 

• ім'я та адресу відправника; 

• ім'я та адресу транспортного агента; 

• місце і дату прийняття вантажу до перевезення та місце його доставлення; 

• ім'я та адресу одержувача; 

• прийняте позначення характеру вантажу і тип його упаковки та, у разі перевезення небезпечних вантажів, їх загальноприйняте позначення;

• кількість вантажних місць, їх особливу розмітку і номери; 

• вагу вантажу брутто або виражену в інших одиницях виміру кількість вантажу; 

• пов'язані з перевезенням витрати (вартість перевезення, додаткові витрати, мито і митні збори, а також інші витрати з моменту укладення договору до здавання вантажу);

• інструкції, необхідні для проходження митного контролю, та інші;

• вказівку, що перевезення незалежно від будь-якого застереження провадиться згідно з вимогами, установленими цією Конвенцією.

У разі потреби накладна повинна також містити такі дані: 

• заборону перевантаження вантажу; 

• витрати, які відправник приймає на свій рахунок; 

• суму накладеного на вантаж платежу, що підлягає відшкодуванню при здаванні вантажу; 

• заявлену вартість вантажу та суму додаткової цінності його при доставленні; 

• інструкцію відправника перевізнику щодо страхування вантажу;

• додатковий термін виконання перевезення; 

• перелік документів, переданих перевізнику. 

Договірні сторони можуть внести до накладної будь-яку іншу вказівку, яку буде визнано ними необхідною.