11.3. Открытие и закрытие счетов в банках

Для проведения расчетов и хранения денежных средств, пред­приятие по своему выбору открывает в банках текущие, депозит­ные (вкладные — срочные) и кредитные счета в национальной и иностранной валюте.

Банки открывают счета только зарегистрированным предпри­ятиям, их филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным подразделениям предприятий.

Предприятие или его обособленное подразделение могут открыть по одному текущему счету в национальной и иностранной валюте (по каждому ее виду) не более чем в двух учреждениях банков.

В случае открытия двух текущих счетов в национальной валюте владелец счета в течение трех рабочих дней со дня открытия или закрытия следующего счета определяет один из счетов в националь­ной валюте как основной, на котором будет учитываться задолжен­ность, списываемая (взыскиваемая) в бесспорном порядке, и сооб­щает номер данного счета налоговому органу по месту своей регистрации и банкам.

Местонахождением владельца счета считается адрес, указанный должен соответствовать адресу, указанному в уставе.

Текущий счет является основным счетом предприятия, через который осуществляются расчеты и на котором хранятся зарабо­танные предприятием деньги.

Кредитный счет предназначается для учета предоставляемых кредитов путем оплаты расчетных документов или перечисления

Депозитный (вкладной) счет открывается для средств, предостав­ляемых предприятием банку в управление на определенный срок и под определенный процент. Депозитный счет открывается на осно­ве заключенного сторонами депозитного договора. Основными усло­виями и реквизитами депозитного договора являются:

• дата внесения депозита;

• дата требования предприятием своих средств обратно;

• сумма и периодичность выплаты процентов, подлежащая упла­те предприятию банком;

• обязательства банка возвратить сумму, внесенную на депозит; наименование и адрес банка, принимающего депозит (вклад);

Для открытия текущих и других счетов предприятия представ­ляют учреждениям банков следующие документы:

а) заявление на открытие счета по установленному образцу. Заявление подписывается руководителем и главным бухгал­тером предприятия. Если в штате нет должности главного бухгалтера или иного должностного лица, исполняющего обязанности главного бухгалтера, то заявление подписывается исполнительной государственной властью, упол­номоченной осуществлять государственную регистрацию, за­веренную нотариально или органом, выдавшим свидетельство о государственной регистрации;

б) копию надлежащим образом зарегистрированного устава, заверенную нотариально или регистрирующим органом;

в) копию документа о регистрации в органах Пенсионного фонда Украины, заверенную нотариально или органом, выдавшим соответствующий документ;

г) карточку с образцами подписей лиц, которым в соответствии с действующим законодательством или уставом предприя­тия предоставлено право распоряжения счетом и подписи расчётных документов.

На карточке располагаются подписи лиц, имеющих право первой и второй подписи по счету. Право первой подписи принадле­жит обычно руководителю (директору) или собственнику (учреди­телю) предприятия, которому открывается счет, а также должностным лицом, уполномоченным на это собеседником.

Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру или лицу, на которое возлагается ведение бухгалтерского учета и со­ставление отчетности. При отсутствии в штате главного бухгалтера или лица, его заменяющего, карточки принимаются банком с одной подписью, но в них делается отметка об отсутствии на предприятии бухгалтера или счетовода.

Право первой подписи не может быть предоставлено главному бухгалтеру или иным лицам, имеющим право второй подписи.

Право второй подписи не может быть предоставлено лицам, пользующимся правом первой подписи.

После открытия текущего счета на него вносится денежный вклад в Уставной фонд предприятия. Значительная величина ус­тавного фонда способствует стабильной работе предприятия, дове­рительному отношению партнеров.

Кроме названных документов во многих банках введена прак­тика представления также копий приказа о назначении руководи­теля (директора) и предоставлении ему права подписи платежных документов, копии приказа о назначении главного бухгалтера, до­веренности на получение выписок по счету, копии договора арен­ды, лицензии на осуществление определенных видов деятельности, положения о соответствующем подразделении (которому открыва­ется счет), копии договора о совместной деятельности.

Так что потребуется время, выдержка и усилия по подготовке требуемых документов прежде чем ваши счета заработают.

В случае ликвидации предприятия его основной счет переофор­мляется на имя ликвидационной комиссии, для чего представля­ется решение о ликвидации предприятия и нотариально заверен­ная карточка с образцами подписей уполномоченных членов лик­видационной комиссии и оттиском печати ликвидируемого предприятия. Ликвидационная комиссия принимает меры по за­крытию дополнительных счетов.

Текущие счета закрываются в учреждениях банка:

а) на основании заявления владельца счета;

б) на основании решения органа, на который законом возложены функции по ликвидации или реорганизации предприятия;

в) на основании соответствующего решения суда или арбитражного суда о ликвидации предприятия или признании его бан­кротом;

г) по иным основаниям, предусмотренным действующим законодательством Украины или договором между учреждени­ем банка и владельцем счета.

В случае отсутствия согласия обслуживающего банка расторг­нуть договор на обслуживание банковского счета и закрыть счет на основании заявления клиента владелец счета вправе передать спор на разрешение арбитражного суда в порядке, предусмотренном действующим законодательством.