9

Тема 5 операції з готівкою План

1. Види касових операцій банків

2. Порядок забезпечення банків готівкою

3. Загальні вимоги до оформлення касових документів

4. Порядок приймання та видачі банком готівки

5. Вимоги до організації готівкових розрахунків. Порядок встановлення ліміту готівки каси

1. Види касових операцій банків

Регулювання касових операцій в Україні регламентується такими нормативно-правовими актами:

• Інструкція про касові операції в банках України. Постанова Правління НБУ від 14 серпня 2003 року N 337 зі змінами та доповненнями від 2007 р.

• Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні (Постанова Правління НБУ 15.12.2004 N 637 із змінами від 29.04.2009

До касових операцій належать: видача готівки, приймання її та обмін не придатних до обігу банкнот (монет) на придатні до обігу банкноти (монети), банкнот на монети, монет на банкноти, банкнот (монет) одного номіналу на банкноти (монети) іншого номіналу, вилучення з обігу сумнівних банкнот (монет), валютно-обмінні операції та операції з банківськими металами.

Зокрема - це:

• приймання готівки національної та іноземної валюти від клієнтів для зарахування на власні рахунки та рахунки інших юридичних і фізичних осіб або на відповідний рахунок банку;

• видача готівки національної та іноземної валюти клієнтам з їх рахунків за видатковими касовими документами через касу банку або із застосуванням платіжних карток з їх рахунків чи відповідного рахунку банку через його касу або банкомат;

• приймання від фізичних та юридичних осіб готівки національної та іноземної валюти для переказу і виплати отримувачу суми переказу в готівковій формі;

• вилучення з обігу сумнівних банкнот (монет) та надсилання їх на дослідження;

• обмін клієнтам не придатних до обігу банкнот (монет) національної валюти на придатні.

Для здійснення касових операцій установи банків у структурі операційної каси (касового підрозділу) організовують:

1. прибуткові каси – денні (приймають кошти протягом операційного часу) та вечірні (приймають готівку у післяопераційний час);

2. видаткові каси, при незначному обсязі операцій – прибуткого-видаткові;

3. розмінні каси;

4. каси перерахунку;

5. сховища для зберігання цінностей.

Роботу операційної каси з обслуговування клієнтів банк організовує протягом операційного часу та відповідно до внутрішніх правил банку в післяопераційний час.

Операційний час - частина операційного дня банку, протягом якої приймаються документи на переказ і документи на відкликання, що мають бути оброблені, передані та виконані цим банком протягом цього самого робочого дня. Тривалість операційного часу встановлюється банком самостійно та закріплюється в його внутрішніх нормативних актах;

Післяопераційний час - частина робочого дня банку після закінчення операційного часу, уключаючи роботу у вихідні та святкові дні, протягом якої здійснюються касові операції з їх відображенням у бухгалтерському обліку не пізніше наступного операційного дня;

Під час здійснення касових операцій банки мають забезпечувати:

1. визначення справжності та платіжності банкнот (монет);

2. обов'язкове приймання готівки на вимогу клієнта;

3. своєчасне повне оприбуткування готівки національної та іноземної валюти, що надійшла до кас банку, та зарахування її на зазначені клієнтами рахунки;

4. своєчасну видачу клієнтам придатних до обігу банкнот (монет) національної та іноземної валюти;

5. обмін клієнтам не придатних до обігу банкнот (монет) національної валюти на придатні до обігу банкноти (монети) та вилучення сумнівних банкнот (монет) на дослідження, а також обмін монет на банкноти, банкнот на монети, банкнот (монет) одного номіналу на банкноти (монети) іншого номіналу;

6. документальне оформлення руху готівки національної та іноземної валюти в операційній касі;

7. своєчасне відображення касових операцій у бухгалтерському обліку;

8. належний внутрішній контроль за касовими операціями;

9. здавання готівки національної валюти до територіальних управлінь згідно договором;

10. створення безпечних умов роботи з готівкою та її зберігання;

11. задовольнення потреб клієнтів у готівці;

12. систематичний аналіз стану надходжень і видачі готівки в національній валюті;

13. ідентифікацію клієнтів, які здійснюють операції з готівкою без відкриття рахунку на суму, що перевищує 50000 гривень або еквівалент цієї суми в іноземній валюті.

14. роботи операційної каси в операційний та в післяопераційний час;

15. переміщення та передавання готівки і цінностей під відповідальність працівників банку, здійснення працівниками банку касових операцій з приймання та видачі готівки, у тому числі із застосуванням платіжних карток через касу банку або банкомат;

16. роботи з банкоматами, контролю за касовими операціями;

17. підкріплення готівкою філій (відділень) та приймання від них готівки;

18. зведення операційної каси;

19. надання в оренду та зберігання цінностей клієнтів банку в індивідуальних сейфах, приймання від клієнтів цінностей на зберігання; організації роботи відповідальних осіб у сховищі цінностей, їх кількість та посади;

20. приймання, видачі та зберігання готівки операційної каси та інших цінностей;

21. відкривання і закривання сховищ цінностей;

22. роботи депозитної системи, здавання під охорону та прийняття з-під охорони сховищ цінностей і депозитних систем, а також зберігання ключів (дублікатів ключів) до них та ревізії цінностей тощо.

Банки отримують від територіальних управлінь зразки банкнот національної валюти, відповідні плакати та буклети. Для інформування клієнтів щодо зразків банкнот мають використовуватися плакати та буклети, що розміщуються біля видаткових кас на видному місці.

Зразки банкнот обліковуються на відповідному позабалансовому рахунку за номінальною вартістю і банки мають забезпечувати їх непошкодженість (виключаючи їх наклеювання).