- •1. Исторические аспекты правового регулирования налогообложения в Древнем мире (Древний Восток, Древний Рим).
- •2. Развитие налогообложение в России
- •3. Понятие, предмет, метод налогового права
- •4.Место налогового права в системе российского права.
- •5. Налоговое право как наука и как учебная дисциплина.
- •6. Понятие налога, сбора, пошлины; их основные признаки, общие и отличительные черты.
- •7. Функции налога.
- •8. Виды налогов и способы их классификации.
- •9.Развитие и классификация основных принципов налогообложения.
- •10.Понятие и виды источников налогового права.
- •11.Действие актов налогового законодательства во времени, в пространстве и по кругу лиц. Действие актов законодательства во времени , в пространстве и по кругу лиц
- •12.Порядок внесения изменений в законодательство о налогах и сборах.
- •13. Понятие и сущность обязанности по уплате налога и сбора
- •14.Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора.
- •15.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица.
- •16. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора.
- •17.Понятие и условия предоставления инвестиционного налогового кредита.
- •18. Прекращение действия отсрочки, рассрочки и инвестиционного налогового кредита.
- •19.Изменение срока уплаты налога, сбора, пени.
- •20.Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога, сбора, пени.
- •21.Требование об уплате налога и сбора: понятие, сроки направления налогоплательщику.
- •22.Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налога и сбора.
- •23.Зачёт и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога.
- •24.Основные элементы юридического состава налога.
- •25.Понятие налогоплательщика, налогового агента, взаимозависимого лица.
- •26.Права и обязанности налогоплательщиков.
- •27.Права и обязанности налоговых агентов.
- •28.Функции, права и обязанности налоговых органов.
- •29.Обязанности должностных лиц налоговых органов.
- •30.Полномочия и ответственность органов внутренних дел в области налогообложения.
- •31.Представительство в налоговых отношениях: виды представителей, их полномочия.
- •32.Банки как субъекты налогового права.
- •33.Понятие, содержание и цели налогового контроля.
- •34. Принципы налогового контроля в рф.
- •35.Формы и методы налогового контроля.
- •36.Организация и проведение камеральных налоговых поверок.
- •37.Организация и этапы проведения выездных налоговых поверок.
- •38.Осмотр, истребование и выемка документов при проведении налоговых поверок.
- •39. Лица, привлекаемые для осуществления налогового контроля.
- •40.Понятие налоговой тайны.
- •41.Понятие налогового правонарушения, общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •42.Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •43.Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
- •44.Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
- •45.Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
- •46.Административные правонарушения в области налогов, сборов и ответственность за их совершение.
- •47. Понятие налогового преступления и виды ответственности за нарушение налогового законодательства.
- •48. Способы защиты прав налогоплательщиков.
- •49.Порядок обжалования актов налоговых органов и действий их должностных лиц.
- •50 .Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.(Глава 20)
- •51. Федеральные налоги и сборы.
- •52. Региональные налоги.
- •53. Местные налоги.
- •54. Специальные налоговые режимы
Вопросы к зачёту по курсу «Налоговое право»
Исторические аспекты правового регулирования налогообложения в Древнем мире (Древний Восток, Древний Рим).
Развитие налогообложения в России (с конца IX в. до 90-х г.г. XX в.).
Понятие, предмет и метод налогового права России.
Место налогового права в системе российского права.
Налоговое право как наука и как учебная дисциплина.
Понятие налога, сбора, пошлины; их основные признаки, общие и отличительные черты.
Функции налога.
Виды налогов и способы их классификации.
Развитие и классификация основных принципов налогообложения.
Понятие и виды источников налогового права.
Действие актов налогового законодательства во времени, в пространстве и по кругу лиц.
Порядок внесения изменений в законодательство о налогах и сборах.
Понятие и сущность обязанности по уплате налога и сбора.
Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора.
Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица.
Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора.
Понятие и условия предоставления инвестиционного налогового кредита.
18. Прекращение действия отсрочки, рассрочки и инвестиционного налогового кредита.
Изменение срока уплаты налога, сбора, пени.
Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога, сбора, пени.
Требование об уплате налога и сбора: понятие, сроки направления налогоплательщику.
Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налога и сбора.
Зачёт и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога.
Основные элементы юридического состава налога.
Понятие налогоплательщика, налогового агента, взаимозависимого лица.
Права и обязанности налогоплательщиков.
Права и обязанности налоговых агентов.
Функции, права и обязанности налоговых органов.
Обязанности должностных лиц налоговых органов.
Полномочия и ответственность органов внутренних дел в области налогообложения.
Представительство в налоговых отношениях: виды представителей, их полномочия.
Банки как субъекты налогового права.
Понятие, содержание и цели налогового контроля.
Принципы налогового контроля в РФ.
Формы и методы налогового контроля.
Организация и проведение камеральных налоговых поверок.
Организация и этапы проведения выездных налоговых поверок.
Осмотр, истребование и выемка документов при проведении налоговых поверок.
Лица, привлекаемые для осуществления налогового контроля.
Понятие налоговой тайны.
Понятие налогового правонарушения, общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
Административные правонарушения в области налогов, сборов и ответственность за их совершение.
Понятие налогового преступления и виды ответственности за нарушение налогового законодательства.
Способы защиты прав налогоплательщиков.
Порядок обжалования актов налоговых органов и действий их должностных лиц.
Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.
Федеральные налоги и сборы.
Региональные налоги.
Местные налоги.
54. Специальные налоговые режимы
1. Исторические аспекты правового регулирования налогообложения в Древнем мире (Древний Восток, Древний Рим).
Древний мир отличается неразвитостью и случайным характером налогов. Именно на этом этапе налоги и механизмы их взимания возникают в зачаточном состоянии.
Одной из первых организованных налоговых систем, многие стороны которой находят отражение и в современном налогообложении, является налоговая система Древнего Рима. На ранних этапах развития Римского государства налоговые механизмы использовались исключительно для финансирования военных действий. Граждане Рима облагались налогами в соответствии со своим достатком на основании заявления о своем имущественном состоянии и семейном положении (прообраз декларации о доходах). Определение суммы налога (ценз) проводилось специально избранными чиновниками. В IV—III вв. до н.э. развитие налоговой системы привело к возникновению как общегосударственных, так и местных (коммунальных) налогов. Однако единой налоговой системы в тот период не существовало и налогообложение отдельных местностей определялось лояльностью местного населения к метрополии, а также успехами в военных мероприятиях государства. В случае победоносных войн налоги снижались, а порою отменялись совсем и заменялись исключительно контрибуцией.
Развитие государственных институтов Рима объективно привело к проведению кардинальной налоговой реформы, в результате которой появился самый первый всеобщий денежный налог, так называемый «трибут». Контроль за налогообложением стали осуществлять специально созданные финансовые учреждения. Основным налогом государства выступил поземельный налог. Налогами облагались также недвижимость, рабы, скот и иные ценности. Кроме прямых появились и косвенные налоги, например, налог с оборота — 1%, налог с оборота при торговле рабами — 4% и др. Уже в Римской империи налоги выполняли не только фискальную функцию, но и функцию регулятора тех или иных экономических отношений. Последующие налоговые системы в основном повторяли в видоизмененном виде налоговые системы древности.
2. Развитие налогообложение в России
Налоговая система возникла и развивалась вместе с государством.На самых ранних стадиях гос. Организации, формой налогообложения можно считать жертвоприношение, которое не всегда было добровольным. Объединение Древнерусского гос-ва началось лишь с конца 9 века. Основным источником гос-ной казны была дань. Это был по сути сначало не регулярный, а затем все более систематический прямой налог. Косвенное налогообложение существовало в форме торговых и судебных пошлин. Так пошлины взимались за провоз товаров через горные заставы, за перевоз через реку, за право устраивать рынки, за преступление, за убийство. Во времена Екатерины 2 указом была учреждена экспедиция о гос. Доходах. В 1802 году было создано министерство финансов. Структурным подразделением минист. Финансов был департамент податей и сборов.
Февральская буржуазно-демократическая революция 1917 года не внесла каких-либо серьезных изменений в систему налогов и сборов. Основные виды налогов сохранились и после прихода к власти большевиков. Радикальные перемены начались только в конце 1918 года. Фактически все губернии России облагались многомиллионной данью для усиления Красной армии. Переход к восстановлению народного хозяйства начался с марта 1921 года, разверстка была заменена продналогом. Предусм единый налог на все сельскохозяйственное производство. Натуральный налог продуктами питания. До 1990 года в СССР налоговая система включала различные платежи на прибыль предприятий, налог с оборота, налог на владельцев автомашин, налог на зарплату, налоговые ставки на кустарей, налог на холостяков, одиноких малосемейных граждан и др.