- •Лекция: учет денежных средств и расчетных операций
- •Денежные средства. Формы денежного обращения
- •2. Задачи учета денежных средств
- •Порядок использования кассовых суммирующих аппаратов и специальных компьютерных систем для приема наличных денежных средств
- •4. Порядок ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами
- •Порядок приема и выдачи наличных денег, оформления кассовых документов
- •5. Обязанности и порядок работы кассира
- •6. Учет приходных и расходных кассовых операций в аптеке
- •6.1. Учет приходных кассовых операций
- •1. Поступление денег от покупателей за реализованные товары
- •3. Поступление денег из банка на выплату заработной платы;
- •6.2. Учет расходных кассовых операций
- •Сдача выручки в банк.
- •Выплаты заработной платы.
- •4. Расход наличных денег за закупленную у населения аптечную посуду, бывшую в употреблении.
- •5. Выдача денег под отчет.
- •7. Порядок ведения кассовой книги и хранения наличных денег
- •9. Инвентаризация наличных денежных средств, ценных бумаг, бланков строгой отчетности и контроль за соблюдением порядка ведения кассовых операций
3. Поступление денег из банка на выплату заработной платы;
Денежные средства на выплату заработной платы получают со счета в банке, а если аптека не имеет своего счета, то со счета ВСО по заполненным денежным чекам, подписанным руководителем предприятия и главным бухгалтером и скрепленным печатью учреждения. Чековую книжку предприятия получают в банке по заявлению и хранят ее в кассе вместе с наличными деньгами. Поступление денег оформляется приходным кассовым ордером (ф. № КО-1).
4-5. Возврат подотчетных неиспользованных сумм, поступление наличных денег в кассу аптеки от лиц, погашающих недостачу.
Возврат подотчетных неиспользованных сумм оформляется приходным кассовым ордером (ф. № КО-1).
6.2. Учет расходных кассовых операций
К расходным кассовым операциям в аптеке относятся:
сдача выручки в банк;
выплата заработной платы, пособий по временной нетрудоспособности;
выдача денег под отчет;
оплата закупаемых у населения лекарственного растительного сырья, аптечной посуды, бывшей в употреблении.
Выдача наличных денег кассами предприятий производится по расходным кассовым документам: расходный кассовый ордер, платежные ведомости и т.д.
Расходный кассовый ордер формы КО-2 утвержден постановлением Министерства финансов РБ от 19 апреля 2001 г. № 43. Выписывается либо оформляется с помощью технических средств в одном экземпляре работником бухгалтерии. Исправления, хотя бы и оговоренные, в бланке ордера не допускаются. Расходный кассовый ордер подписывается руководителем и главным бухгалтером или лицом, уполномоченным руководителем. В тех случаях, когда на прилагаемых к расходному кассовому ордеру документах (заявлениях, счетах и др.) имеется разрешительная надпись руководителя, подпись его на расходном кассовом ордере не обязательна.
При выдаче наличных денег по расходному кассовому ордеру отдельному лицу кассир требует предъявления документа, удостоверяющего личность получателя, проверяет правильность заполнения бухгалтером в расходном кассовом ордере реквизитов: наименование, серия и номер документа, кем и когда он выдан, и отбирает расписку получателя.
Расписка в получении наличных денег должна быть сделана получателем денег только собственноручно чернилами или шариковой ручкой с указанием полученной суммы прописью.
При оформлении расходных кассовых ордеров с помощью технических средств все реквизиты и сумма получаемых наличных денег распечатываются, получателем наличных денег проставляется только подпись.
В расходных кассовых ордерах указывается основание для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы. Расходный кассовый ордер после выдачи по нему наличных денег подписывается кассиром.
Расходные кассовые ордера, платежные ведомости и др. расходные документы на выдачу наличных денег должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером.
Сдача выручки в банк.
Если в аптеку поступает много денег от реализации товаров, тогда можно с банком заключить договор на инкассацию выручки. При сдаче выручки работник аптеки должен потребовать от инкассатора удостоверение личности, доверенность банка на право инкассации выручки, явочную карточку данной аптеки, порожнюю сумку с номером, закрепленным за аптекой. Инкассаторы банка выручку забирают в установленное время каждый день и принимают ее от кассира аптеки в инкассаторской опломбированной сумке. Кассир аптеки заполняет препроводительную ведомость в трех экземплярах. Первый экземпляр – препроводительная ведомость – кладется в опломбированную сумку, второй – накладная – вручается инкассатору вместе с сумкой, третий – копия препроводительной ведомости – остается в аптеке, на ней инкассатор расписывается и ставит штамп банка.
При сдаче выручки в объединенную кассу аптек оформляют приходный кассовый ордер (ф. № КО-1).
Сдача выручки через отделения связи оформляется квитанцией. В квитанции, кроме суммы перечисляемых денег, указывается сумма услуги за пересылку.