Тема 3. Бухгалтерський баланс
Теоретичні питання
Групування статей активу та пасиву балансу.
Типи змін в балансі під впливом господарських операцій.
Суть і значення бухгалтерського балансу.
Чим обумовлена рівність підсумків активу і пасиву балансу?
Структура балансу підприємства.
Практичні завдання
Завдання 3.1. Які з перелічених статей належать до активу, а які до пасиву?
Статутний капітал, запаси, дебіторська заборгованість, короткострокові кредити банків, поточні фінансові інвестиції, векселі видані, грошові кошти, будівлі, споруди, резервний капітал, векселі отримані, доходи майбутніх періодів, позика банку, прибутки, заборгованість покупців.
Завдання 3.2. Використовуючи дані про залишки на бухгалтерських рахунках підприємства “Статус”, згрупуйте їх:
на господарські засоби і джерела їх утворення
за функціональною участю в процесі діяльності
№ п/п |
Найменування господарських засобів |
Сума, гр. |
1 |
Інструменти, прилади та інвентар |
11890 |
2 |
Каса |
201 |
3 |
МШП |
925 |
4 |
Статутний капітал |
163000 |
5 |
Заборгованість за заробітною платою |
5800 |
6 |
Транспортні засоби |
3800 |
7 |
Довгострокові кредити банків у національній валюті |
40000 |
8 |
Сировина і матеріали |
15845 |
9 |
Заборгованість іншим кредиторам |
427 |
10 |
Комп’ютерні програми |
4800 |
11 |
Цільове фінансування і цільові надходження |
15000 |
12 |
Виробництво |
15890 |
13 |
Прибуток |
19473 |
14 |
Векселі одержані |
1000 |
15 |
Поточний рахунок в національній валюті |
18200 |
16 |
Пайовий капітал |
15000 |
17 |
Машини і обладнання |
20460 |
18 |
Короткострокові кредити банків в іноземній валюті |
3900 |
19 |
Заборгованість інших дебіторів |
970 |
20 |
Паливо |
3600 |
21 |
Заборгованість вітчизняних покупців |
6720 |
22 |
Товари |
3600 |
23 |
заборгованість перед пенсійним фондом |
460 |
24 |
Будинки і споруди |
120449 |
25 |
Тара і тарні матеріали |
1820 |
26 |
Заборгованість постачальникам і підрядчикам |
24840 |
27 |
Резервний капітал |
5400 |
28 |
Напівфабрикати |
5250 |
29 |
Готова продукція |
34620 |
Завдання 3.3. Об’єднайте джерела утворення господарських засобів підприємства із завдання 1 за джерелами їх формування:
№ п/п |
Найменування господарських засобів |
Сума, грн. |
|||
Джерела власних засобів |
Джерела залучених засобів |
||||
Власний капітал |
Доходи майбутніх періодів |
Довгострокові зобов’язання |
Короткостроко-ві зобов’язання |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
|
|
|
|
|
Всього |
|
|
|
|
Завдання 3.4. Об’єднайте господарські засоби підприємства із завдання 1 за участю в обороті
№п/п |
Найменування господарських засобів (активів) |
Сума, грн. |
|||||||||
Необоротні активи |
Оборотні активи |
Витрати майбутніх періодів |
|||||||||
Основні засоби |
Нематеріальні активи |
Довгострокові фінансові інвестиції |
Інші необоротні активи |
Грошові кошти |
Короткострокові фінансові інвестиції |
Дебіторська заборгованість |
Запаси |
Виробництво |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Завдання 3.5. На основі даних про залишки на рахунках бухгалтерського обліку складіть баланс на 1.02.200_р. для підприємства “Салют”.
Залишки на бухгалтерських
рахунках на 1.02.200_ р. підприємства “Салют”
№ п/п |
Найменування господарських засобів |
Сума, грн. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Статутний капітал |
105000 |
2 |
Товари |
18500 |
3 |
Каса |
500 |
4 |
Заборгованість постачальникам |
20000 |
5 |
Основні засоби |
101000 |
6 |
Прибуток |
25000 |
7 |
Готова продукція |
25500 |
8 |
Кредити банків |
30000 |
9 |
Незавершене виробництво |
24500 |
10 |
Матеріали |
10000 |
|
Всього |
350000 |
Завдання 3.6. На основі даних про залишки на рахунках бухгалтерського обліку складіть баланс на 1.02.200_р. для підприємства “Альянс”.
Залишки на бухгалтерських рахунках
на 1.02.200_ р. підприємства “Альянс”
№ п/п |
Найменування господарських засобів |
Сума, грн. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Поточний рахунок |
27000 |
2 |
Статутний капітал |
120000 |
3 |
Основні засоби |
91000 |
4 |
Додатковий капітал |
10000 |
5 |
Прибуток |
50000 |
6 |
Витрати майбутніх періодів |
4000 |
7 |
Нематеріальні активи |
60000 |
8 |
Кредити банків |
10000 |
9 |
Дебіторська заборгованість |
18000 |
10 |
Кредиторська заборгованість |
10000 |
|
Всього |
400000 |
Завдання 3.7. На основі даних про залишки на рахунках бухгалтерського обліку складіть баланс на 1.02.200_р. для підприємства “Прогрес”.
Залишки на бухгалтерських рахунках
на 1.02.200_ р. підприємства “Прогрес”
№ п/п |
Найменування господарських засобів |
Сума, грн. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Основні засоби |
73200 |
2 |
Статутний капітал |
80000 |
3 |
Заборгованість покупців |
18700 |
4 |
Пайовий капітал |
80000 |
5 |
Готова продукція |
40500 |
6 |
Збиток |
(10000) |
7 |
Заборгованість по кредитах |
18600 |
8 |
Матеріали |
10000 |
9 |
Виробництво |
26200 |
|
Всього |
337200 |
Завдання 3.8. На основі даних про залишки на рахунках бухгалтерського обліку складіть баланс на 1.02.200_р. для підприємства “Юпітер”.
Залишки на бухгалтерських рахунках на 1.02.200_ р. підприємства “Юпітер”
№ п/п |
Найменування господарських засобів |
Сума, грн. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Паливо |
8000 |
2 |
Поточний рахунок |
17700 |
3 |
Статутний капітал |
167000 |
4 |
Готова продукція |
25000 |
5 |
Прибуток |
13800 |
6 |
Основні засоби |
130000 |
7 |
Заборгованість начальникам |
24600 |
8 |
Виробництво |
20300 |
9 |
Заборгованість до бюджету |
5600 |
10 |
Матеріали |
10000 |
|
Всього |
422000 |
Завдання 3.9. Визначте тип змін в балансі.
№ п/п |
Зміст господарської операції |
Тип змін в балансі |
1 |
Придбано у постачальників сировину і матеріали |
|
2 |
Використали матеріали для виробництва продукції |
|
3 |
Нарахували заробітну плату робітникам, зайнятим у виробництві |
|
4 |
Провели нарахування на фонд оплати праці
|
|
5 |
Прийнято до оплати рахунок від постачальників за використану у виробництві
|
|
6 |
Оприбутковано на склад готову продукцію |
|
7 |
Отримано короткостроковий кредит банку |
|
8 |
З розрахункового рахунку отримано кошти в касу для видачі зарплати |
|
9 |
З розрахункового рахунку отримано кошти в касу на господарські потреби |
|
10 |
Видано з каси зарплату працівникам |
|
11 |
Видано готівку на витрати по відрядженню |
|
12 |
Здано в банк на поточний рахунок депоновану зарплату |
|
13 |
Погашено заборгованість перед
|
|
14 |
Збільшено статутний капітал за рахунок нерозподіленого прибутку |
|
15 |
Проведено відрахування до резервного капіталу |
|
16 |
Отримано основні засоби як внесок до статутного капіталу |
|