- •Тема 4.
- •Облік депозитних операцій та інших зобов'язань
- •Завдання 1
- •Умова завдання
- •Розв’язок:
- •Завдання 2 Умова завдання
- •21.08.06 Р. Депонент вирішив вилучити депозит достроково. Розв’язок:
- •5. Складаємо бухгалтерські проведення:
- •Завдання 3 Умова завдання
- •Розв’язок:
- •Завдання 4 Умова завдання
- •Розв’язок:
- •Завдання 5 Умова завдання
- •Розвязок:
- •Завдання 6 Умова завдання
- •Розв’язок:
Завдання 4 Умова завдання
01.03.2006 р. банк залучає депозит фізичної особи у безготівковій формі (кошти знаходились на поточному рахунку клієнта) у розмірі 35 000 грн. на 9 місяців за номінальною ставкою 15% річних із виплатою відсотків щомісячно.
Відсотки за депозитом нараховуються щомісячно і кількість днів згідно з договором розраховується за методом факт/360.
Кошти за депозитом були повернені клієнту згідно з договором.
Розв’язок:
-
Нарахування % =
35000,00*15%*31
= 452,08
100%*360
-
Нарахування % =
35000,00*15%*30
= 437,50
100%*360
Складаємо бухгалтерські проведення:
Реєстраційний журнал операцій
№ операції |
Зміст операції |
Бухгалтерські проведення |
Сума |
|
Дебет |
Кредит |
|||
1. |
01.03.06 банк залучає депозит фізичної особи |
2620 ”Кошти на вимогу фізичних осіб” |
2630 ”Короткострокові вклади (депозити) фізичних осіб” |
35000,00 |
2. |
Нарахування і сплата %: 31.03.06
|
7041 ”Процентні витрати за строковими коштами фізичних осіб” |
2638 ”Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб” |
452,08 |
2638 ”Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб” |
2620 ”Кошти на вимогу фізичних осіб” |
452,08 |
||
3. |
Нарахування і сплата %: 30.04.06 |
7041 ”Процентні витрати за строковими коштами фізичних осіб” |
2638 ”Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб” |
437,50 |
2638 ”Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб” |
2620 ”Кошти на вимогу фізичних осіб” |
437,50 |
||
4. |
Нарахування і сплата %: 31.05.06 |
7041 ”Процентні витрати за строковими коштами фізичних осіб” |
2638 ”Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб” |
452,08 |
2638 ”Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб” |
2620 ”Кошти на вимогу фізичних осіб” |
452,08 |
||
5. |
Нарахування і сплата %: 30.06.06
|
7041 ”Процентні витрати за строковими коштами фізичних осіб” |
2638 ”Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб” |
437,50 |
2638 “Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб” |
2620 ”Кошти на вимогу фізичних осіб” |
437,50 |
||
6.
|
Нарахування і сплата %: 31.07.06
|
7041 ”Процентні витрати за строковими коштами фізичних осіб” |
2638 ”Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб” |
452,08 |
2638 ”Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб” |
2620 ”Кошти на вимогу фізичних осіб” |
452,08 |
||
7. |
Нарахування і сплата %: 31.08.06
|
7041 ”Процентні витрати за строковими коштами фізичних осіб” |
2638 ”Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб” |
452,08 |
2638 ”Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб” |
2620 ”Кошти на вимогу фізичних осіб” |
452,08 |
||
8. |
Нарахування і сплата %: 30.09.06
|
7041 ”Процентні витрати за строковими коштами фізичних осіб” |
2638 ”Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб” |
437,50 |
2638 ”Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб” |
2620 ”Кошти на вимогу фізичних осіб” |
437,50 |
||
9. |
Нарахування і сплата %: 31.10.06
|
7041 ”Процентні витрати за строковими коштами фізичних осіб” |
2638 ”Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб” |
452,08 |
2638 ”Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб” |
2620 ”Кошти на вимогу фізичних осіб” |
452,08 |
||
10. |
Нарахування і сплата %: 30.11.06
|
7041 ”Процентні витрати за строковими коштами фізичних осіб” |
2638 ”Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб” |
437,50 |
2638 ”Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб” |
2620 ”Кошти на вимогу фізичних осіб” |
437,50 |
||
11. |
Повернення депозиту: 01.12.06 |
2630 ”Короткострокові вклади (депозити) фізичних осіб” |
2620 ”Кошти на вимогу фізичних осіб” |
35000,00 |
Сума нарахованих і сплачених відсотків фізичній особі за 9 місяців:
452,08 + 5 + 437,50 * 4 = 2260,40 + 1750,00 = 4010,40