2.2. Производственные ресурсы

Производственные ресурсы на предприятии являются основой производственного процесса и объектами финансирования. К производственным ресурсам относятся имущество и персонал предприятия.

В состав имущества включаются (см. форму бухгалтерского баланса стр. 138):

А) Внеоборотные активы;

1. Основные фонды.

2. Нематериальные активы.

3. Долгосрочные вложения:

• капитальные вложения;

• долгосрочные финансовые вложения;

• вложения в уставные фонды других предприятий;

• долгосрочные ценные бумаги. Б) Оборотные активы:

1. Производственные запасы:

• запасы материалов, сырья, комплектующих элементов, инструмента, топлива;

• запасы малоценных и быстроизнашивающихся предметов (МБП);

• запасы товаров;

• расходы будущих периодов.

2. Незавершенное производство.

3. Готовая продукция на складе предприятия.

4. Дебиторская задолженность:

• покупателей и заказчиков;

• учредителей;

• прочая (персонала, подотчетных лиц, бюджета и внебюджетных фондов и пр.).

5. Краткосрочные вложения:

• займы, предоставляемые другим субъектам хозяйствования на срок до 1 года;

• вложения в краткосрочные ценные бумаги.

6. Свободные денежные средства:

• в кассе;

• на расчетном счете;

-©ИВАКО Аналитик

- на иных счетах в банке

Имущество предприятия может находиться в следующих состояниях: а)в виде запасов

б) в виде затрат, т.е. в виде имущества потребленного в процессе производства и реализации продукции.

затраты предприятия могут быть представлены: -себестоимостью продукции;

- операционными и внереализационными расходами и налогами, вносимыми из выручки предприятия.

Имущество предприятия, а также его убытки называются активами.

Более подробно «спады предприятия рассматриваются в следующих разделах.

2.3. Источники финансирования

Из схемы финансового оборота следует, что основным источником финансирования текущей деятельности предприятия является выручка от реализации.

Необходимым условием самофинансирования и полной компенсации затрат, связанных с текущей деятельностью (себестоимости, налогов и платежей), является превышение выручки над этими затратами.

Бели этого превышения нет, предприятие вынуждено прибегать к одному из следующих вариантов:

использовать иные дополнительные источники финансирования;

сокращать затраты (вводя режим экономии или сокращая объем производства).

Кроме выручки от реализации продукции предприятие может иметь и другие виды регулярных поступлений, денежных средств, например, операционные доходы (проценты по банковским вкладам, дивиденды по ценным бумагам, доходы по взносам в уставные фонды других предприятий), иные внереализационные доходы (поступления от сдачи имущества в аренду и т.п.).

Рассмотрим классификацию источников финансирования более подробно.

Условно их можно разделить на собственные и заемные.

Средства собственных источников принадлежат предприятию. Они или заработанные предприятием самостоятельно, или предоставлены собственниками предприятия.

Средства заемных источников подлежат возвращению субъектам, предоставившим их предприятию. За пользование этими средствами предприятие расплачивается часты? своей прибыли.

Существует и промежуточная группа источников. По существу, являясь заемными, они, тем не менее, постоянно находятся в распоряжении предприятия. Это, так называемые, "источники, приравненные к собственным" или "устойчивые пассивы".

В зависимости от продолжительности периода привлечения заемных средств их источники делятся на долго- и краткосрочные. В настоящее время к краткосрочным относятся источники, привлекаемые на срок до 12 месяцев.

Итак, к пассивам предприятия принадлежат:

А) Источники собственных средств:

1. Уставной капитал (для акционерного общества это сумма средств от продажи акций по номиналу).

2. Добавочный капитал (стр. 105).

3. Резервный капитал (15% от уставного капитала и 5% от чистой прибыли обязательно должно направляться в резервный капитал).

4. Фонды износа активов (амортизационных отчислений).

5. Нераспределенная прибыль.

' ИВАКО Аналитик-

утка предприятия

6. Оценочные резервы (раздел 8.2). (резервная прибыль для возмещения убытков из-за обесценения ценных бумаг.)

Б) Заемные источники:

1. Кредиты банка.

2. Займы.

3. Кредиторская задолженность предприятия, образовавшаяся вследствие отсрочки платежей:

- по оплате налогов;

-за товары, работы, услуги проплаченные авансовыми платежами;

-по оплате труда своему персоналу;

-по проплате отчислений внебюджетным фондам.

4.Прочая задолженность.

Более подробно пассивы предприятия рассматриваются в следующих разделах