Н.Б. 83. Система управления рисками в таможенном деле.

Таможенные службы, как правило, проводят таможенный контроль на основе принципа выборочности. Выборочность, в свою очередь, осуществляется через применение системы управления рисками, на которой строится администрирование любого бизнес-процесса. Основной принцип действия СУР заключается в определении приоритетных и ключевых направлений деятельности и рационального распределения имеющихся ресурсов. .Сегодня в соответствии со стандартами Конвенции Киото управление рисками в таможенной службе – это базисный принцип применения современных методов таможенного контроля, который позволяет оптимально использовать ресурсы таможенных органов, не уменьшая при этом эффективности таможенного контроля, и освобождает большинство участников ВЭД от излишних затрат времени и средств.

К базовым международным нормам, определяющим принципы и основные направления деятельности таможенных органов в области управления рисками, относится Международная конвенция об упрощении и гармонизации таможенных процедур (Киото 18.05.1973г), а также Руководство по управлению рисками Всемирной таможенной организации (июль 2003г.)

В Российской Федерации основные понятия и принципы управления рисками в сфере таможенного регулирования нашли свое нормативное закрепление в приказе ГТК России от 26.09.2003 №1069 «Об утверждении Концепции системы управления рисками в таможенной службе Российской Федерации», а также в главе 18 таможенного кодекса Таможенного союза.

Названная Концепция содержит основные понятия, применяемые в системе управления рисками, ее элементы, основные задачи, принципы построения, а также, что немаловажно, цель и предпосылки ее разработки.

Согласно концепции целью СУР является создание современной системы таможенного администрирования, обеспечивающей осуществление эффективного таможенного контроля, исходя из принципа выборочности, основанного на оптимальном распределении ресурсов таможенных органов на наиболее важных и приоритетных направлениях работы таможенных органов.

Основные задачи СУР:

• создание единого информационного пространства, обеспечивающего функционирование СУР;

• разработка методик (программ) по выявлению рисков;

• определение потенциальных и фиксирование выявленных рисков;

• выявление причин и условий, способствующих совершению таможенных правонарушений;

• оценка возможного ущерба в случае возникновения потенциальных рисков;

• определение возможности предотвращения или минимизации рисков, а также определение требуемых ресурсов и разработка предложений по их оптимальному распределению;

• разработка и применение методик оценки эффективности применяемых мер;

• разработка и практическая реализация мер по предотвращению или минимизации рисков;

• контроль за практической реализацией мер по предотвращению или минимизации рисков;

• оценка эффективности применяемых мер по управлению рисками и корректировка управленческих решений;

• накопление и анализ информации о результатах применения отдельных форм таможенного контроля либо их совокупности, а также о причинах и условиях, способствующих совершению таможенных правонарушений, с целью выработки предложений по модернизации стратегии таможенного контроля.

В рамках работы по разработке и применению системы управления рисками были подготовлены и изданы следующие правовые акты ФТС России:

• Инструкция о действиях должностных лиц таможенных органов при подготовке и рассмотрении проектов профилей рисков, применении профилей рисков при таможенном контроле и их актуализации (приказ ФТС России от 11.01.2008г. №11);

• Типовой регламент функционирования координирующих подразделений таможенных органов при применении отдельных элементов системы управления рисками, наделяющий полномочиями по изданию срочных профилей рисков и ориентировок РТУ и таможен, непосредственно подчиненные ФТС России (приказ ФТС России от 11.06.2008г. №729);

• Временный порядок разработки и утверждения региональных и зональных профилей рисков РТУ и таможен, непосредственно подчиненных ФТС России (приказ ФТС России от 02.07.2008г. №807).

• Временные методические рекомендации о действиях уполномоченных должностных лиц таможенных органов в ходе осуществления таможенного контроля в ходе таможенного досмотра (осмотра) товаров и транспортных средств (письмо ФТС России от 25.12.2008г. №01-11/55111).

Основные понятия:

Риск - вероятность несоблюдения таможенного законодательства РФ.

Управление риском - систематическая работа по разработке и практической реализации мер по предотвращению и минимизации рисков, оценке эффективности их применения, а также контролю за применением таможенных процедур и таможенных операций.

Товары риска - товары, перемещаемые через таможенную границу Российской Федерации и в отношении которых выявлены риски либо существуют потенциальные риски.

Товары прикрытия – товары, которые с достаточной степенью вероятности могут заявляться (декларироваться) вместо товаров риска.

Категории товаров, относящихся к группам риска:

• Товары, имеющие значительные объемы ввоза/вывоза и обеспечивающие поступление наибольших сумм таможенных платежей;

• Товары, в отношении которых установлены высокие адвалорные ставки ввозных таможенных пошлин;

• Товары, в отношении которых установлены комбинированные или специфические ставки ввозных таможенных пошлин;

• Товары, объемы ввоза которых по данным таможенной статистики России значительно меньше объемов их вывоза по данным таможенных статистик стран-контрагентов.

Категории товаров, относящихся группам прикрытия:

• Товары, в отношении которых установлены низкие адвалорные ставки таможенных пошлин;

• Товары, в отношении которых законодательством РФ установлены тарифные льготы и иные освобождения от уплаты таможенных платежей;

• Товары, в отношении которых установлены ставки таможенных пошлин, величина которых меньше величины ставок таможенных пошлин, установленных в отношении товаров, классифицируемых в ой же товарной позиции и/или по своим характеристикам и внешнему виду относящихся к данным товарам.

• Товары, объемы ввоза которых по данным таможенной статистики России значительно превышают объемы их вывоза по данным таможенных статистик стран-контрагентов.

• Товары, в отношении которых установлены ставки НДС в размере 10%, или товары, не облагаемые НДС.

Перечни товаров группы риска и прикрытия доводятся до таможенных органов установленным порядком и обновляются, по крайней мере, один раз в квартал. Все это – малая часть работы по управлению рисками, проводимой Федеральной таможенной службой.

Профиль риска - совокупность сведений об области риска, индикаторах риска, а также указания о применении необходимых мер по предотвращению или минимизации риска.

Область риска – отдельные сгруппированные объекты анализа, в отношении которых требуется применение отдельных форм таможенного контроля либо их совокупности, а также повышение эффективности качества таможенного администрирования.

Индикаторы риска – определенные критерии с заданными заранее параметрами, отклонение от которых позволяет осуществлять выбор объекта контроля.

Оценка риска – систематическое определение вероятности возникновения риска и последствий нарушений таможенного законодательства в случае его возникновения.

Под профилем риска следует понимать не только абстрактную совокупность сведений. Единственной формой закрепления профилей риска являются правовые акты ФТС России.

Общая технология автоматизированного принятия решений при проведении таможенных процедур в пункте пропуска должна вклю­чать три этапа:

1) прием и ввод документов в автоматизированную систему информации из документов;

2) автоматическая селекция товаров;

3) анализ рисков и принятие решений.