Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
rabochaya_tetrad-uprv_nalog_-modul1.docx
Скачиваний:
0
Добавлен:
14.11.2019
Размер:
30.67 Кб
Скачать

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Филиал Федерального государственного образовательного автономного учреждения высшего профессионального образования

«ЮЖНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

в г. Новошахтинске Ростовской области

Рабочая тетрадь

для практических занятий по курсу

Управление налогообложением в малом бизнесе

______________________

______________________

Новошахтинск

2012

Тема 1. Системы налогообложения, виды налоговых режимов рф и законодательные основы налогообложения

1.1. Система налогообложения и виды налоговых режимов в России

Контрольные вопросы

  1. Как взаимосвязаны изменение государственного устрой­ства и налоговая система?

  2. Какова экономическая сущность налогов?

  3. Между какими субъектами возникают налоговые отно­шения?

  4. Дайте определение налога и сбора. Назовите их общие и отличительные черты?

  5. Какие функции присущи налогам?

  6. Назовите элементы налогообложения.

  7. Каково содержание понятий «налогоплательщик» и «нало­говый агент»?

  8. Каково определение понятия «объекты налогообложения»?

  9. Что такое облагаемая база, единица налогообложения, налоговая ставка, налоговый и отчетный периоды?

  10. Какие существуют способы уплаты налогов?

  11. Что представляет собой отсрочка или рассрочка по уплате налога?

  12. Назовите классические принципы налогообложения. Дайте их характеристику.

  13. Назовите методы налогообложения. Какой из методов налогообложения является наиболее справедливым?

Тесты

1. Цель введения налогов в современном обществе — это (допускается несколько ответов):

  1. покрытие государственных расходов;

  2. реализация целей политики государства;

  3. только регулирование экономических процессов в обществе;

  4. исключительно содержание аппарата государственной влас­ти и бюджетной сферы.

2. Сущность налога — это:

  1. изъятие государством в пользу общества части при­были, полученной в результате хозяйственной деятель­ности организаций;

  2. изъятие государством в пользу общества части сто­имости валового внутреннего продукта в виде обязатель­ного платежа;

  3. изъятие государством в пользу общества части добав­ленной стоимости;

  4. изъятие государством в пользу общества части дохо­да, полученного юридическими и физическими лицами.

3. Законодательство по налогам и сборам РФ включает в себя:

  1. только Налоговый кодекс РФ;

  2. Налоговый кодекс РФ и федеральные законы;

  3. Налоговый кодекс РФ, федеральные законы, законы субъек­тов РФ, нормативно-правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах, принятых в соот­ветствии с Налоговым кодексом РФ;

  4. Налоговый кодекс РФ, федеральные законы, законы субъек­тов РФ, нормативно-правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах, постановления Пра­вительства РФ и письма министерств и ведомств, в том числе органа, уполномоченного осуществлять функции по контролю и надзору в области налогов и сборов.

4. Экономическое содержание налога выражается взаимоотношениями между:

  1. хозяйствующими субъектами и государством по пово­ду формирования государственных доходов;

  2. организациями, индивидуальными предпринимателя­ми и государством по поводу формирования государст­венных доходов;

  3. хозяйствующими субъектами, гражданами и государ­ством по поводу формирования государственных дохо­дов;

  4. хозяйствующими субъектами, признаваемыми нало­говыми резидентами, и государством по поводу форми­рования государственных доходов.

5. Налог — это:

  1. обязательный, индивидуальный, безвозмездный или возмездный платеж, взимаемый с организаций и физи­ческих лиц;

  2. обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц;

  3. обязательный, индивидуальный, безвозмездный пла­теж, взимаемый с организаций и физических лиц;

  4. обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и индивидуальных предпри­нимателей.

6. Для налогов характерны следующие признаки (несколько ответов):

  1. добровольность;

  2. безвозмездность;

  3. обязательность;

  4. дифференцированная ставка в зависимости от социального положения.

7. Сбор — это:

  1. обязательный взнос или платеж, взимаемый с орга­низаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщи­ков сборов государственными органами юридически значимых действий;

  2. обязательный взнос, взимаемый с организаций и физи­ческих лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государ­ственными органами юридически значимых действий;

  3. обязательный взнос, взимаемый только с организа­ций, уплата которого является одним из условий совер­шения в отношении плательщиков сборов государствен­ными органами значимых действий;

  4. обязательный взнос, взимаемый с организаций и инди­видуальных предпринимателей.

8. Налогоплательщиками или плательщиками сборов могут быть признаны:

  1. только юридические лица;

  2. организации и физические лица.

9. Субъект налогообложения — это:

  1. организации и физические лица, на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы;

  2. индивидуальные предприниматели и физические лица, на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы;

  3. организации, на которых НК РФ возложена обязан­ность уплачивать соответствующие налоги и сборы;

  4. организации и физические лица, которые являются резидентами Российской Федерации и на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие нало­ги и сборы.

10. Срок, установленный законодательством о налогах и сбо­рах, определяется:

  1. календарной датой;

  2. истечением периода времени, но не более года;

  3. календарной датой или истечением периода времени, указанием на событие, которое должно произойти;

  4. календарной датой или указанием на событие, которое должно произойти в зависимости от того, что отражено в налоговой политике организации.

11. Источник выплаты доходов налогоплательщику:

  1. организация или физическое лицо, от которого налого­плательщик получает доход;

  2. юридическое лицо, от которого налогоплательщик получает доход;

  3. организация, физическое лицо или иной источник, от которого налогоплательщик получает доход;

  4. государственное учреждение, выплачивающее доход налогоплательщику.

  5. юридические лица и их обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс и расчетный счет;

  6. организации и индивидуальные предприниматели.

12. Объектами налогообложения могут являться:

  1. объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которой у налого­плательщика возникает обязанность по уплате налога;

  2. объект, имеющий стоимостную характеристику, относя­щийся к имуществу, за исключением имущественных прав;

  3. объект, имеющий стоимостную характеристику и отно­сящийся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (ГК РФ), за исключе­нием имущественных прав;

  4. только операции по реализации товаров, работ, услуг на территории Российской Федерации.

13. Налоговая ставка — это:

  1. размер налога на единицу налогообложения;

  2. размер налога на налогооблагаемую базу;

  3. размер налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;

  4. размер налога, подлежащий уплате за календарный месяц.

14. Налоговый период — это:

  1. календарный год, квартал, месяц, декада;

  2. календарный год или иной период времени примени­тельно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база;

  3. любой период времени применительно к отдельным налогам;

  4. год или квартал по согласованию с налоговыми органа­ми и в соответствии с учетной политикой организации.

15. Налоговая база — это:

  1. стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения;

  2. только стоимостная характеристика объекта налогооб­ложения, выраженная в рублях или иностранной валюте;

  3. стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, учитываемая по правилам бух­галтерского учета;

  4. стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, находящегося на территории Российской Федерации.

16. Какое из следующих положений является одним из прин­ципов построения налоговой системы, установленных НК РФ:

  1. порядок предоставления налоговых кредитов;

  2. уголовная ответственность за совершение налоговых правонарушений;

  3. формы налогового контроля;

  4. научный подход при установлении элементов налога.

17. Принципом налогообложения, сформулированным Ада­мом Смитом, является:

  1. принцип справедливости;

  2. принцип срочности;

  3. принцип эластичности;

  4. принцип достаточности.

18. Недоимка — это:

  1. сумма налога, не уплаченная в установленный зако­нодательством о налогах и сборах срок;

  2. сумма налога или сбора, которая недоначислена и не уплачена в установленный законодательством о налогах и сборах срок;

  3. сумма налога или сбора, не уплаченная в установлен­ный законодательством о налогах и сборах срок;

  4. сумма налога или сбора, не уплаченная по окончании календарного года.

19. Налоговыми агентами признаются лица, на которых возложена обязанность:

  1. по исчислению налогов налогоплательщика;

  2. по исчислению и удержанию налогов только у физи­ческих лиц;

  3. по исчислению и удержанию налогов только у физи­ческих лиц и перечислению их в бюджет;

  4. по исчислению и удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов.

Задания к выполнению

Задание 1

Определите признаки, разделяющие понятия «налог» и «сбор»: регистрационный характер, безэквивалентность, обязательность, правопреемственность, принудитель­ность, разрешительный характер, нерегулярный характер уплаты, уплата до начала хозяйственной деятельности.

______________________________________________________________________

______________________________________________________________________

______________________________________________________________________

______________________________________________________________________

Задание 2

Платежи по земельному налогу решено направлять в бюд­жет муниципальных образований. Какая функция налога использована?

______________________________________________________________________

______________________________________________________________________

Задание 3

Государственная политика направлена на увеличение налоговых поступлений в бюджет, вследствие чего была уменьшена ставка налога на доходы физических лиц с 15 до 13%. Посредством какой функции государство прово­дит свою политику? Объясните схему увеличения нало­говых поступлений в бюджет.

______________________________________________________________________

______________________________________________________________________

Задание 4

Из перечисленных принципов налогообложения выбе­рите принципы, сформулированные А. Смитом: опреде­ленность, однократность обложения, достаточность, удоб­ство, экономичность, научный подход, справедливость, гибкость.

______________________________________________________________________

______________________________________________________________________

Задание 5

Определите элементы налога на имущество организаций.

______________________________________________________________________

______________________________________________________________________

______________________________________________________________________

Тут вы можете оставить комментарий к выбранному абзацу или сообщить об ошибке.

Оставленные комментарии видны всем.