59

Федеральное агентство по образованию

Брянский государственный технический университет

Кафедра "Экономика, организация производства, управление"

Курсовая работа по теме: "Учёт денежных средств в кассе организации на примере ОАО "Дятьково-ДОЗ"

Дисциплина "Бухгалтерский учёт"

Выполнил студент: 08-ФК

Горбачёва А.А.

Преподаватель: Кулагина Н.А.

Брянск 2010

СОДЕРЖАНИЕ

Введение ……………………………………………………………………….3

1. теоретические основы учета денежных средств В КАССЕ ОРГАНИЗАЦИИ……………………………………………………………….....5

1.1 Правовое обоснование учета денежных средств в кассе организации……5

1.2 Теоретическое обоснование учета денежных средств в кассе организации………………………………………………………………………10

2. анализ деятельности оао «дятьково-доз» …………………..22

2.1 Краткая характеристика предприятия ……………………………..…...….22

2.2 Организация бухгалтерского учета ………………………………….…….25

3. организация учета денежных средств средств В КАССЕ в оао «дятьково-доз» ……………………………………………….……...30

3.1 Синтетический и аналитический учет денежных средств в кассе в оао «дятьково-доз» ……………………………………………….………...…..30

3.2 Совершенствование учета денежных средств средств в кассе в оао «дятьково-доз»…………………………………………………………..….45

Заключение ……………………………………………………………..…..52

Список литературы ………………………………………………………55

ПРИЛОЖЕНИЯ …………………………………………………………..……..59

ВВЕДЕНИЕ

Денежные средства - это аккумулированные в наличной и безналичной формах деньги государства, предприятий, и другие средства, легко обращаемые в деньги, обладающие высоким уровнем ликвидности. От их наличия зависит своевременность погашения кредиторской задолженности предприятия. Между организациями большинство расчётов производится безналично. Движение наличных денег совершается посредством кассовых операций.

В процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведет расчёты с поставщиками за приобретённые у них основные средства, сырьё, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги; с покупателями за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.

Поэтому важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчётов, тщательно поставленный учёт кредитных и расчётных операций.

Этим занимается бухгалтерский учёт денежных средств, целью которого является контроль за соблюдением кассовой и расчётной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе.

В условиях рыночной экономики бухгалтер должен исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий, инвестиционные фонды и т.д.).

Актуальность выбранной темы вызвана современными условиями учёта денежных средств и их отражение в формах бухгалтерской отчётности. Приобретает актуальность своевременности расчётов, повышение ответственности предприятий за выполнение договорных обязательств и обеспечение платежей в связи с тем, что увеличение объёмов реализации продукции, работ, услуг и прибыли является важнейшим показателем качественной оценки работы предприятий, а также правильное её отображение в основных отчётных документах.

Целью курсовой работы является изучение бухгалтерского учёта денежных средств в кассе организации.

Задачи курсовой работы:

1. Рассмотреть теоретические основы учёта денежных средств в кассе организации.

2. Провести анализ деятельности ОАО «Дятьково-ДОЗ».

3. Рассмотреть организацию учёта денежных средств в кассе в ОАО «Дятьково-ДОЗ».

Объектом исследования выступает «Дятьково-ДОЗ», а предметом исследования – денежные средства, в кассе в ОАО «Дятьково-ДОЗ».

Методы исследования, которые использовались при написании курсовой работы - монографический, а также использовались методы бухгалтерского учёта (счета, сравнения).

Для написания курсовой работы были использованы нормативные акты по бухгалтерскому учету в целом и по учёту денежных средств, учебники, справочные пособия, бухгалтерская отчётность ОАО «Дятьково-ДОЗ».

Курсовая работа изложена на 54 страницах машинописного текста, включает одну таблицу, приложения. Список используемой литературы представлен 36 источниками.