2.2. Характеристика имущества предприятия и источников его образования
Приведенный ниже анализ финансового состояния ООО «Стиль-Про» выполнен за период 01.01.2009–31.12.2011 г. (3 года). Качественная оценка финансовых показателей ООО «Стиль-Про» выполнена с учетом принадлежности к отрасли «Оптовая торговля».
Иммобилизованные средства включают внеоборотные активы и долгосрочную дебиторскую задолженность (т.е. наименее ликвидные активы). Текущие активы - это оборотные активы, за исключением долгосрочной дебиторской задолженности.
Соотношение основных качественных групп активов организации на 31.12.2011 характеризуется отсутствием иммобилизованных средств при 100% текущих активов. Активы организации за рассматриваемый период (с 31.12.2008 по 31.12.2011) существенно увеличились (в 49,1 раза). Несмотря на значительное увеличение активов, собственный капитал уменьшился на 180%, что негативно характеризует динамику изменения имущественного положения организации.
Таблица 3
Структура имущества и источники его формирования ооо «Стиль-Про»
Показатель |
Значение показателя |
Изменение за анализируемый период |
||||||
в тыс. руб. |
в % к валюте баланса |
тыс. руб. (гр.5-гр.2) |
± % ((гр.5-гр.2) : гр.2) |
|||||
на 31.12.2008 |
на 31.12.2009 |
на 31.12.2010 |
на 31.12.2011 |
на начало анализируемого периода (31.12.2008) |
на конец анализируемого периода (31.12.2011) |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Актив |
||||||||
1. Иммобилизованные средства* |
10 |
– |
– |
– |
12,8 |
– |
-10 |
-100 |
2. Текущие активы**, всего |
68 |
120 |
391 |
3 832 |
87,2 |
100 |
+3 764 |
+56,4 раза |
в том числе: запасы (кроме товаров отгруженных) |
28 |
78 |
350 |
1 050 |
35,9 |
27,4 |
+1 022 |
+37,5 раза |
в том числе: -сырье и материалы; |
– |
– |
18 |
– |
– |
– |
– |
– |
- готовая продукция (товары). |
– |
– |
– |
610 |
– |
15,9 |
+610 |
– |
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения); |
28 |
78 |
332 |
440 |
35,9 |
11,5 |
+412 |
+15,7 раза |
ликвидные активы, всего |
40 |
42 |
41 |
2 782 |
51,3 |
72,6 |
+2 742 |
+69,6 раза |
из них: - ДС и КФВ |
5 |
1 |
14 |
11 |
6,4 |
0,3 |
+6 |
+120 |
Продолжение таблицы 3 |
|
|
|
|
|
|
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
- дебиторская задолженность (срок платежа по которой не более года) и товары отгруженные; |
35 |
41 |
27 |
2 771 |
44,9 |
72,3 |
+2 736 |
+79,2 раза |
Пассив |
||||||||
1. Собственный капитал |
10 |
10 |
9 |
-8 |
12,8 |
-0,2 |
-18 |
↓ |
2. Долгосрочные обязательства, всего |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
3. Краткосрочные обязательства (без доходов будущих периодов), всего |
68 |
110 |
382 |
3 840 |
87,2 |
100,2 |
+3 772 |
+56,5 раза |
из них: - кредиты и займы; |
35 |
37 |
114 |
– |
44,9 |
– |
-35 |
-100 |
- прочие краткосрочные обязательства. |
33 |
73 |
268 |
3 840 |
42,3 |
100,2 |
+3 807 |
+116,4 раза |
Валюта баланса |
78 |
120 |
391 |
3 832 |
100 |
100 |
+3 754 |
+49,1 раза |
Рис.4 Структура активов организации и на 31 декабря 2011 г.
Рост величины активов организации связан, в первую очередь, с ростом следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):
- дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) – 2 736 тыс. руб. (43,1%)
- дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) : покупатели и заказчики – 1 295 тыс. руб. (20,4%)
- дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты): покупатели и заказчики – 1 295 тыс. руб. (20,4%)
- запасы: готовая продукция и товары для перепродажи – 610 тыс. руб. (9,6%)
Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам:
- кредиторская задолженность: поставщики и подрядчики – 2 922 тыс. руб. (76,8%)
- кредиторская задолженность: прочие кредиторы – 862 тыс. руб. Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить «незавершенное строительство» в активе и «краткосрочные займы и кредиты» в пассиве (-10 тыс. руб. и -35 тыс. руб. соответственно).
В течение анализируемого периода произошло падение собственного капитала организации на 18 тыс. руб. (до -8 тыс. руб.).