Активы на 30 сентября

Денежные средства, руб.	12 000
Дебиторская задолженность, руб.	10 000
Запасы товаров, руб.	63 600
Основные средства (остаточная стоимость), руб.	100 000

Текущие обязательства на 30 сентября - нет

Текущие и предполагаемые продажи, руб.

Сентябрь	40 000
Октябрь	48 000
Ноябрь	60 000
Декабрь	80 000
Январь	36 000

Продажи в кредит: объем продаж в кредит составляет 25% от общего объема продаж (75% продаж за наличный расчет или безналичными платежами). Предполагается, что вся задолженность по продажам в кредит будет погашена в течение 30 дней со дня продажи. На 30 сентября на счетах к получению будет отражен результат от продажи в кредит за сентябрь (25% от 40 000 руб.).

Валовая прибыль составляет в среднем 30% от объема продаж. Фирма рассматривает скидки по закупкам в отчете о прибылях и убытках как «прочая прибыль».

Расходы: заработная плата и жалованье служащих составляют в среднем 15% от ежемесячных продаж, аренда помещений – 5%, все другие расходы, не включая амортизацию – 4%. Предполагается, что выплаты по всем этим расходам производятся каждый месяц. Амортизация составляет 1000 руб. ежемесячно.

Закупки: фирма поддерживает свои запасы на уровне не менее 30 000 руб. Политика фирмы – закупать ежемесячно дополнительные запасы товаров в количестве, необходимом для обеспечения 70% объема продаж следующего месяца. Условия закупок товара – предоставляется скидка 2% при покупке товара на сумму больше 30 000 руб. Предполагается, что все платежи по закупкам товаров осуществляются в месяц закупки, и используются все скидки.

Оборудование: в октябре на покупку оборудования расходуется 600 руб., а в ноябре на эти цели выделяется 400 руб.

Предполагается, что минимальный остаток денежных средств должен составлять 8000 руб. Также предполагается, что все кредиты берутся в начале месяца, а все выплаты – в конце месяца, определенного для возврата. Предполагается, что сумма займа должна быть кратна 1000 руб. Кредиты возвращаются, когда для этого накоплены достаточные денежные средства. Проценты выплачиваются только во время возврата основной суммы кредита. Процентная ставка за кредит – 18% годовых. Руководство фирмы не хочет занимать средств больше, чем это необходимо, и намеревается возвращать так скоро, как сможет.

Требуется на основе информации, представленной выше, подготовить следующие бюджеты (заполнить таблицы), прогноз прибылей и убытков за четвертый квартал и прогнозный баланс на 31 декабря.

Таблица 1

Бюджет денежных поступлений от продаж

Показатель	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
Общий объем продаж	40 000	48 000	60 000	80 000
Продажи в кредит	10 000	12 000
Продажи за наличный и безналичный расчет
Поступление средств:
от продаж за наличный расчет		36 000
от продаж по безналичному расчету		10 000
Всего поступлений денежных средств		46 000

Таблица 2