Тема 8. Облік грошових коштів і дебіторської заборгованості

Практичне заняття 10 – 2 год.

1. Поняття горошових коштів. Форми безготівкових розрахунків.

2. Облік операцій на поточному та інших рахунках в банку.

3. Облік касових операцій.

4. Облік розрахунків з підзвітними особами.

5. Поняття та класифікація дебіторськоїзаборгованості.

6. Облік поточної дебіторської заборгованості:

а) облік поточної дебіторської заборгованості за товари, роботи і послуги;

б) облік поточної дебіторської заборгованості забезпеченої векселями;

в) облік іншої поточної дебіторської заборгованості.

Задача 1.

1. Скласти бухгалтерські проводки, підрахувати обороти за звітний місяць і визначити залишок готівки в касі на кінець місяця.

Дата	Зміст операції	Сума, грн. Прихід Розхід
	Залишок на 1.09.	150
02.11	За чеком з розрахункового рахунку на операційні витрати	450
02.11	Механіку Кушніру Я.С. під звіт на відрядження		200
03.11	Від Бойка Й.В. залишок підзвітних сум	125
08.11	Від працівників підприємства за реалізовані їм матеріали	1800
09.11	Бухгалтеру Дорошу І.Є. перевитрати за авансовим звітом		135
15.11	За актом ревізії внесено надлишковий залишок грошей в касі	470
16.11	За чеком на виплату заробітної плати за 1-шу пол. місяця	28000
17.11	За відомістю видано аванс працівникам		26500
23.11	За відомістю видана допомога по народженню дитини за рахунок коштів соціального страхування		100
21.11	За квитанцією здана в банк депонована заробітна плата		500
24.11	Видані аліменти, утримані із заробітної плати за виконавчими листами		200
25.11	Від майстра Безушка Ю.В. в погашення заборгованості за відшкодування матеріального збитку	546
26.11	За відомістю видана матеріальна допомога за рахунок фонду матеріального заохочення		200
27.11	Куліковській М.В. у підзвіт на операційні витрати		180

Задача 2.

1. Скласти бухгалтерські проводки, підрахувати обороти за звітний місяць і визначити залишок на поточному рахунку на кінець місяця.

Виписка з розрахункового рахунку швейної фабрики

Дата	Зміст операції	Сума, грн. Дт Кт
01.11	Залишок на 1.09.		25000
02.11	Надійшло від покупців: за реалізовану продукцію відшкодування транспортних витрат		209406 800
04.11	Оприбутковані в касу грошові кошти на заробітну плату	28000
06.11	Надійшло від ВКП «СТБ» в погашення дебіторської заборгованості		7000
10.11	Перераховано міськфінвідділу: прибутковий податок податок на прибуток кредиторська заборгованість за проходження термінів позивної давності	4200 39540 900
12.11	Повернуті з каси на розрахунковий рахунок: депонована заробітна плата виручка за реалізовані матеріали		500 1500
15.11	Зарахована короткотермінова позика		35000
17.11	Обкому профспілки відрахування на соціальне страхування	3200
22.11	Внесено в бюджет ПДВ	20000
25.11	Від ВАТ «ВАТРА» надійшла заборгованість, раніше списана на збитки		700
27.11	Перераховано „Тек стерно” в погашення кредиторської заборгованості	600
28.11	Перераховано постачальникам за одержані матеріальні цінності	90087
29.11	Погашена заборгованість за короткотерміновою позикою	15000

Задача 3.

Визначити суму відшкодування чи перевитрат зазвітом про в икористання коштів, наданих на відрядження.

Директор Іващук О.Р. згідно наказу № 162-в перебував у відрядженні у м. Харкові на ВАТ «Спецпроект» з метою заключення договору на постачання ТМЦ. Він виїхав з Тернополя 4 вересня і повернувся 10 вересня. Вартість залізничних квитків - 159 грн. (в т.ч. ПДВ), кожний, при чому на кожному квитку є штамп провідника про вартість постільних речей в розмірі 7 грн. Іващук О.Р. пред’явив квитанцію за проживання в готелі за 4 доби, в розрахунку 974,00 грн. за кожну добу (в т.ч. ПДВ). Аванс на відрядження виданий в розмірі 1540 грн. Добові, згідно наказу керівника підприємства обчислено в розмірі 35 грн. за добу. Крім цього пред’явлено товарний чек № 00585 від 8.09.2011р. про придбання канцелярських товарів на суму 95 грн.( в т.ч. ПДВ).

Задача 4.

1. Проаналізувати господарські операції і відобразити їх на рахунках. Визначити залишок грошових засобів в касі на кінець дня (залишок грошей в касі на початок дня склав 500грн.), скласти звіт касира на основі таких операцій:

• поступили гроші з розрахункового рахунку ( 1200 грн.);

• виплачена Пришляку Д.О. депонована заробітна плата (110 грн.);

• видано під звіт Левинцю К.М. (80 грн.);

• поступило від Гриника І.Р. в погашення заборгованості по недостачі (75 грн.);

• поступив від Микитинець Н.Р. залишок невикористаного авансу (115 грн.);

• видано допомогу за рахунок коштів соціального страхування (1000 грн.);

• отримано за реалізоване на сторону паливо (1850 грн.);

• видано матеріальну допомогу (240 грн.);

• видано аліменти, утримані із заробітної плати за виконавчими листами (190 грн.);

• директору Кушніру Я.С. видано на господарські витрати (540 грн.).

Тестові завдання

1. Грошові кошти підприємства повинні зберігатись:

а) в касі;

б) у власника підприємства;

в) в касі або на розрахунковому рахунку в банку;

г) лише на розрахунковому рахунку в банку.

2. Який нормативний документ регулює правила розрахунків готівкою?

а) положення про ведення касових операцій в національній валюті;

б) обліковий регістр;

в) договір про матеріальну відповідальність;

г) нема вірної відповіді.

3. Синтетичний облік касових операцій ведеться на рахунку:

а) 31;

б) 30;

в) 33;

г) 37.

4. Ліміт каси при створенні підприємства та при відкритті поточних рахунків встановлює:

а) держава;

б) Національний банк;

в) підприємство самостійно

г) нема вірної відповіді.

5. Основним джерелом поступлення грошей в касує:

а) з поточного рахунку;

б) у вигляді виручки;

в) від підзвітних осіб;

г) вірні відповіді а і б.

6. Перераховано з розрахункового рахунку гроші постачальнику:

а) Д ^т 64 К ^т 31;

б) Д ^т 65 К ^т 31;

в) Д ^т 63 К ^т 31;

г) Д ^т 31 К ^т 64;

7. Прибутковий касовий ордер є дійсним:

а) на протязі тижня;

б) на протязі одного дня;

в) на протязі трьох днів;

г) доти, доки гроші не будуть внесені в касу.

8. Підзвітна особа – це

а) довірена особа, яка має сукупність прав і обов’язків по відношенню до підприємства;

б) довірена особа банку, яка отримує грошові кошти на підприємстві;

в) особа, яка здійснює розрахунки між банками і підприємствами;

г) нема вірної відповіді.

9. Видача готівки з каси оформляється:

а) договором про матеріальну відповідальність;

б) касовою книгою;

в) видатковим касовим ордером;

г) прибутковим касовим ордером.

10. Перед отриманням грошей з розрахункового рахунку в банку оформляється:

а) звіт про рух грошових коштів;

б) видатковий касовий ордер;

в) прибутковий касовий ордер;

г) касова заявка.

11. Перераховано кошти з розрахункового рахунку в соціальні фонди:

а) Д ^т 64 К ^т 31;

б) Д ^т 65 К ^т 31;

в) Д ^т 63 К ^т 31;

г) Д ^т 31 К ^т 64;

12. Для ведення касових операцій наказом керівника підприємства призначається матеріально відповідальна особа:

а) касир;

б) бухгалтер;

в) підзвітна особа;

г) всі відповіді вірні.

13. Чек із чекової книжки, який призначений для зняття з розрахункового рахунку грошей на виплату заробітної плати, підписується:

а) керівником підприємства та головним бухгалтером;

б) керівником підприємства;

в) головним бухгалтером і керівником підприємства;

г) касиром і головним бухгалтером.

14. Підзвітною особою може бути:

а) працівник банку;

б) будь-яка особа, якій доручено виконати операцію з грошовими коштами підприємства;

в) вірні відповіді а і г;

г) тільки працівник підприємства.

15. Максимальний термін відрядження в межах України становить:

а) 30 днів;

б) 20; днів;

в) 60 днів;

г) необмежений.

16. Внесено в касу гроші підзвітною особою:

а) Д ^т 30 К ^т 372;

б) Д ^т 372 К ^т 30;

в) Д ^т 30 К ^т 36;

г) Д ^т 372 К ^т 36.

17. Помітку про суму виданого авансу роблять в:

а) видатковому касовому ордері;

б) прибутковому касовому ордері;

в) посвідченні про відрядження;

г) всі відповіді вірні.

18. Підприємство повинно відшкодувати працівнику, який перебував у відрядженні наступні витрати:

а) витрати на проїзд;

б) витрати на проживання в готелі;

в) добові витрати;

г) всі відповіді вірні.

19. Працівник, після повернення з відрядження, повинен подати в бухгалтерію фінансовий звіт на протязі:

а) одного тижня;

б) трьох днів;

в) одного дня;

г) трьох тижнів.

20. На основі опрацьованих касиром видаткових та прибуткових касових ордерів заповнюється:

а) касова книга;

б) книга про матеріальну відповідальність;

в) книга про ведення касових операцій;

г) нема вірної відповіді.

21. Видатковий касовий ордер підписується:

а) головним бухгалтером;

б) керівником підприємства;

в) керівником підприємства і касиром;

г) керівником підприємства і головним бухгалтером.

22. Перераховано кошти з розрахункового рахунку в бюджет:

а) Д ^т 64 К ^т 31;

б) Д ^т 65 К ^т 31;

в) Д ^т 63 К ^т 31;

г) Д ^т 31 К ^т 64;

23. Протягом якого терміну підприємство повинно повідомити ДПА про відкриття рахунку в банку:

а) трьох днів;

б) п’яти днів;

в) протягом тижня;

г) у невизначений термін.

24. Аналітичний облік операцій за розрахунковими рахунками ведеться у:

а) касовій книзі;

б) виписці з банку;

в) видатковому касовому ордері;

г) прибутковому касовому ордері.

25. Синтетичний облік рахунків у банку ведеться на рахунку:

а) 30;

б) 3;

в) 60;

г) 65.

26. Максимальний термін відрядження поза межі України становить:

а) 30 днів;

б) 60 днів;

в) 80 днів;

г) необмежений.

27. Видано гроші з каси підзвітній особі:

а) Д ^т 30 К ^т 372;

б) Д ^т 372 К ^т 30;

в) Д ^т 30 К ^т 36;

г) Д ^т 372 К ^т 36.

28. В скількох екземпляр арах заповнюється касова книга:

а) в одному;

б) в двох;

в) в трьох;

г) в чотирьох.

29. Законодавством України кількість відкритих рахунків у банках обмежується:

а) до трьох;

б) до п’яти;

в) до одинадцяти;

г) не обмежується.

30. Надходження готівки в касу оформляється:

а) договором про матеріальну відповідальність;

б) касовою книгою;

в) видатковим касовим ордером;

г) прибутковим касовим ордером.

31. На валютному рахунку можуть здійснюватись:

а) поточні валютні операції;

б) валютні операції пов'язані з рухом капіталу;

в) операції, які регулюють курс акцій з номінальною вартістю в іноземній валюті;

г) транзитні валютні операції.

32. В бухгалтерському регістрі обліку на валютному рахунку записи проводять:

а) в іноземній валюті, в якій відкрито рахунок;

б) у вільноконвертованій валюті;

в) в гривнях;

г) одночасно в гривнях за курсом НБУ та в іноземній валюті, в якій відкрито рахунок.

33. Які причини призводять до появи курсових різниць на валютному рахунку?

а) зменшення засобів на валютному рахунку в результаті їх списання;

б) різниця між ринковим курсом іноземної валюти й курсом НБУ;

в) різниця між курсом готівкової та безготівкової іноземної валюти;

г) зміна курсу іноземної валюти до гривні, який встановлює НБУ;

д) зміна курсів вільноконвертованих валют одна до одної на світовому ринку.

34. Що вважається датою проведення операції у іноземній валюті на валютному рахунку?

а) дата оформлення платіжного доручення на перерахування коштів з валютного рахунку;

б) дата одержання підприємством з банку виписки по валютному рахунку;

в) дата зарахування коштів на валютний рахунок або їх списання;

г) дата укладання контракту з іноземним партнером на імпорт товарів оплачених із валютного рахунку.

35. Чек, який виписується за наказом певної особи і передається шляхом іменного чи бланкового індосементу, що здійснюється на звороті чека називається:

а) іменний чек;

б) ордерний чек;

в) чек на пред'явника;

г) відзивний чек.

36. Скільки є принципів захисту готівки?

а) 2

б) 4

в) 3

г) 1.

37. Щоденний залишок в касі підприємства...

а) обмежений;

б) необмежений.

38. Ліміт залишку готівки в касі встановлює:

а) головний бухгалтер;

б) керівник підприємства;

в)керівник за узгодженням з бухгалтером;

г) керуючий банком.

39. Як відображається рух грошей по касі надходження:

а) Д-т «Каса» К-т «Доходи від реалізації»;

б) Д-т «Каса» К-т «Рахунки в банках»;

в)Д-т «Каса» К-т «Рахунки до одержання».

40. Як відображається рух грошей в касі (видатки):

а) Д-т «Рахунки до оплати / Постачальники» К-т «Каса»;

б)Д-т «Фонд дрібних сум» К-т «Каса»;

в) Д-т «Рахунки в банку» К-т «Каса»;

г) Д-т «Розрахунки з персоналом» К-т «Каса».

41. Матеріальна відповідальність за збереження цінних паперів покладається на:

а) касира або особу, яка виконує його обов'язки;

б) головного бухгалтера;

в) керівника.

42. Фонд дрібних сум планується адміністрацією підприємства на...

а) місяць;

б) квартал;

в) 2-4 тижні;

г) 1-2 тижні.