Перелік задач для розв’язку Задача 1

Як розрахувати суми фіксованого сільськогосподарського податку, якщо господарство отримує дохід від продукції власного виробництва (рослинництва), має земельну ділянку загальною площею 150 га ріллі, 400 га саду? Грошова оцінка земель становить для 1 га ріллі 2635 грн., для 1 га саду 18000 грн. Територіально господарство розташоване у гірській зоні.

Задача 2

ТОВ „Колос” має 200,15 га власних садів і орендувало у громадян 850 га ріллі. Грошова оцінка 1 га садів станом на 01.07.95 р. – 2280 грн., 1 га ріллі – 1650 грн.

За наведеними даними необхідно розрахувати суму фіксованого сільськогосподарського податку.

Рекомендована література:

2, 35, 37, 38, 40, 48, 49,50, 56, 59; 67,71, 72, 80, 81.

Тема 11. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва

Основні поняття та терміни: спрощена система оподаткування, обліку та звітності, єдиний податок, суб’єкт малого підприємництва, виручка від реалізації продукції.

План семінарського заняття:

1. Загальна характеристика спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності.

2. Особливості застосування спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності суб’єктами малого підприємництва – юридичними особами.

3. Особливості застосування спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності суб’єктами малого підприємництва – фізичними особами.

4. Перелік податків і зборів (обов’язкових платежів), в рахунок яких сплачується єдиний податок суб’єктами малого підприємництва.

5. Порядок переходу на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності. Відповідальність платників єдиного податку.

Перелік питань до самостійної роботи:

1. Перелік податків і зборів (обов’язкових платежів), в рахунок яких сплачується єдиний податок суб’єктами малого підприємництва.

2. Порядок переходу на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності. Відповідальність платників єдиного податку.

Термінологічний словник:

виручкою від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) вважається сума, фактично отримана суб'єктом підприємницької діяльності на розрахунковий рахунок або (та) в касу за здійснення операцій з продажу продукції (товарів, робіт, послуг).

суб'єктами малого підприємництва є:

- фізичні особи, зареєстровані у встановленому законом порядку як суб'єкти підприємницької діяльності;

- юридичні особи - суб'єкти підприємницької діяльності будь-якої організаційно-правової форми та форми власності, в яких середньооблікова чисельність працюючих за звітний період (календарний рік) не перевищує 50 осіб та обсяг річного валового доходу не перевищує 70 млн гривень.

Для засвоєння матеріалу пропонуємо скористатися наступними схематичними зображеннями.

Таблиця 11.1

Обмеження щодо застосування спрощеної системи оподаткування

Вид обмеження	Характеристика
За масштабами діяльності	Для юридичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності будь-якої організаційно-правової форми та форми власності обсяг виручки від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за рік не повинен перевищувати 1 млн. гривень; Для фізичних осіб, які здійснюють підприємницьку діяльність без створення юридичної особи, обсяг виручки від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за рік не повинен перевищувати 500 тис. гривень.
За чисельністю найманих працівників	Для юридичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності будь-якої організаційно-правової форми та форми власності середньооблікова чисельність працюючих не повинна перевищувати 50 осіб за рік; Для фізичних осіб, які здійснюють підприємницьку діяльність без створення юридичної особи, у трудових відносинах з якими, включаючи членів їх сімей, протягом року повинно перебувати не більше 10 осіб.
За видами діяльності	гральний бізнес (в тому числі діяльність, пов’язану із влаштуванням казино, інших гральних місць (домів), гральних автоматів з грошовим або майновим виграшем, проведенням лотерей (у тому числі державних); розіграші з видачею грошових виграшів у готівковій або майновій формі); обмін іноземної валюти; банки; страхові компанії; ломбарди; довірчі товариства; інші фінансово-кредитні та небанківські фінансові установи; спільна діяльність згідно п. 7.7 Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств”, а з 01.04.2011 р. згідно п. 153.14 ст. 153 Розділу ІІІ Кодексу.
За асортиментом	виробництво, експорт, імпорт, оптова торгівля підакцизними товарами; оптовий та роздрібний продаж підакцизних пально-мастильних матеріалів; видобуток та виробництво дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння; оптова, роздрібна торгівля промисловими виробами з дорогоцінних металів, що підлягають ліцензуванню відповідно до Закону України „Про ліцензування певних видів господарської діяльності”.
За структурою статутного фонду	Не мають права застосовувати спрощену систему суб’єкти підприємницької діяльності, у статутному фонді яких частки, що належать юридичним особам - учасникам та засновникам даних суб’єктів, які не є суб’єктами малого підприємництва, перевищують 25 відсотків.