- •В.О. Завідувача кафедри _____________ п. В. Мельник, д.Е.Н., професор
- •Передмова
- •Робоча навчальна програма з курсу «Податкова система»
- •Опис навчальної дисципліни «податкова система»
- •Структура навчальної дисципліни «податкова система»
- •Для групи епб 31-32
- •Опис навчальної дисципліни «податкова система»
- •Структура навчальної дисципліни «податкова система» для групи фб-46к
- •Опис навчальної дисципліни «податкова система»
- •Структура навчальної дисципліни «податкова система»
- •Для груп об-31-32, обп-31-32, обф-31
- •Опис навчальної дисципліни «податкова система»
- •Структура навчальної дисципліни «податкова система»
- •Для групи обБі-31
- •Опис навчальної дисципліни «податкова система»
- •Структура навчальної дисципліни «податкова система»
- •Опис навчальної дисципліни «податкова система»
- •Структура навчальної дисципліни «податкова система»
- •Для групи оба-33к
- •Опис навчальної дисципліни «податкова система»
- •Структура навчальної дисципліни «податкова система»
- •Опис навчальної дисципліни «податкова система»
- •Структура навчальної дисципліни «податкова система»
- •Для груп пмп-11-18
- •Зміст навчальної дисципліни за змістовими модулями модуль і (теми 1-9) Тема 1. Сутність і види податків
- •Тема 2. Організація податкової системи
- •Тема 3. Державна податкова служба України
- •Тема 4. Облік платників і надходжень податків до бюджету
- •Тема 5. Податок на додану вартість
- •Тема 6. Акцизний податок
- •Тема 7. Мито
- •Тема 8. Податок на прибуток підприємств
- •Тема 9. Податок на доходи фізичних осіб
- •Модуль іі (теми 10-15)
- •Тема 10. Фіксований сільськогосподарський податок
- •Суть та мета запровадження фіксованого сільськогосподарського податку в Україні.
- •Тема 11. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва
- •Тема 12. Плата за ресурси та послуги
- •Перелік питань до самостійної роботи:
- •Тема 13. Інші податки
- •Тема 14. Податкова політика в системі державного регулювання
- •Тема 15. Неподаткові платежі в бюджет
- •Методи оцінювання та розподіл балів за рейтинговою системою з курсу «податкова система»
- •Розподіл балів при рейтинговій системі форма контролю – екзамен для груп фб-41-45
- •Змістовий модуль 1 (теми 1-4)
- •Змістовий модуль 2 (теми 5-9)
- •Змістовий модуль 3 (теми 10-12)
- •Змістовий модуль 4 (теми 13-15)
- •Розподіл балів при рейтинговій системі форма контролю – екзамен для групи фб-46к
- •Змістовий модуль 1 (теми 1-4)
- •Змістовий модуль 2 (теми 5-9)
- •Змістовий модуль 3 (теми 10-12)
- •Змістовий модуль 4 (теми 13-15)
- •Розподіл балів при рейтинговій системі форма контролю – екзамен для групи оба-33к
- •Змістовий модуль 1 (теми 1-4)
- •Змістовий модуль 2 (теми 5-9)
- •Змістовий модуль 3 (теми 10-12)
- •Змістовий модуль 4 (теми 13-15)
- •Розподіл балів при рейтинговій системі форма контролю – екзамен для груп оба-31-32
- •Змістовий модуль 1 (теми 1-4)
- •Змістовий модуль 2 (теми 5-9)
- •Змістовий модуль 3 (теми 10-12)
- •Змістовий модуль 4 (теми 13-15)
- •Розподіл балів при рейтинговій системі форма контролю - пмк для груп об-31-32, обп-31-32, обф-31, епб-31-32
- •Змістовий модуль 1 (теми 1-4)
- •Змістовий модуль 2 (теми 5-9)
- •Змістовий модуль 3 (теми 10-12)
- •Змістовий модуль 4 (теми 13-15)
- •Розподіл балів при рейтинговій системі форма контролю – пмк для групи обБі-31
- •Змістовий модуль 1 (теми 1-4)
- •Змістовий модуль 2 (теми 5-9)
- •Змістовий модуль 3 (теми 10-12)
- •Змістовий модуль 4 (теми 13-15)
- •Розподіл балів при рейтинговій системі форма контролю – пмк для груп пмп-11-18
- •Змістовий модуль 1 (теми 1-7)
- •Змістовий модуль 2 (теми 8-15)
- •2. Виконання самостійної роботи
- •3. Індивідуальна робота під керівництвом викладача
- •Контрольний захід
- •Шкала переводу балів в загальноприйняті оцінки:
- •Перелік тем рефератів
- •Перелік питань з курсу
- •Перелік тем курсових робіт
- •Визначення категорії «податок»
- •Характерні ознаки податку
- •Функції податків
- •Класифікація податкових пільг
- •Тема 2. Організація податкової системи
- •Тема 3. Державна податкова служба України
- •Тема 4. Облік платників і надходжень податків до бюджету
- •Безнадійний податковий борг
- •Тема 5. Податок на додану вартість
- •Методика включення податку в ціни товарів, робіт та послуг
- •Перелік задач для розв’язку Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Тема 6. Акцизний податок
- •Перелік задач для розв’язку Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Тема 7. Мито
- •Митні платежі Основні
- •Додаткові
- •Перелік задач для розв’язку Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Тема 8. Податок на прибуток підприємств
- •Платники податку на прибуток з числа резидентів
- •Перелік задач для розв’язку Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Тема 9. Податок на доходи фізичних осіб
- •Перелік задач для розв’язку Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Тема 10. Фіксований сільськогосподарський податок
- •Перелік задач для розв’язку Задача 1
- •Задача 2
- •Тема 11. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва
- •Обмеження щодо застосування спрощеної системи оподаткування
- •Перелік задач для розв’язку Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Тема 12. Плата за ресурси та послуги
- •Перелік питань до самостійної роботи:
- •Середні ставки земельного податку на землі населених пунктів, грошова оцінка яких не встановлена
- •Перелік задач для розв’язку Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Тема 13. Інші податки
- •Ставки податку на нерухоме майно (за 1 кв. Метр житлової площі об’єкта житлової нерухомості)
- •Податкові агенти
- •Перелік задач для розв’язку Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Тема 14. Податкова політика в системі державного регулювання
- •Цілі податкової політики
- •Тема 15. Неподаткові платежі в бюджет
- •Приклади розв’язків задач Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Опорний конспект лекцій з курсу «податкова система»
- •Тема 1. Сутність і види податків
- •1. Соціально-економічна сутність податків та їх подвійний характер
- •2. Функції податків та їх характеристика
- •3. Елементи податків та їх характеристика
- •4. Принципи оподаткування
- •5. Способи стягнення податків
- •6. Класифікація податків
- •Тема 2. Організація податкової системи
- •1. Сутність податкової системи
- •2. Структура податкової системи: підсистеми податкового законодавства, податкових органів та адміністрування податків.
- •1. Принцип вигоди і адміністративної зручності.
- •2. Принцип платоспроможності.
- •3. Принцип визначальної бази.
- •3. Принципи побудови податкової системи:
- •Основні етапи формування податкової системи
- •Тема 3: Державна податкова служба України
- •1. Становлення та розвиток Державної податкової служби України
- •2. Організаційна структура органів держаної податкової служби та їх основні завдання
- •Державна податкова служба України
- •Податкова міліція
- •3.Функції органів державної податкової служби
- •4. Права, обов’язки та відповідальність працівників державної податкової служби
- •Тема 4. Облік платників і надходжень податків до бюджету
- •1.Сутність податкового адміністрування. Основні складові системи національного податкового адміністрування
- •2.Облік платників податків в органах державної реєстрації
- •3.Загальні положення щодо обліку платників податків в органах дпс. Порядок взяття на облік юридичних осіб та відокремлених підрозділів юридичних осіб
- •4. Державний реєстр фізичних осіб платників податків. Облік самозайнятих осіб
- •5. Порядок внесення змін до облікових даних платників податків. Порядок зняття з обліку платників податків
- •6. Необхідність і значення обліку надходжень та його основні етапи. Особові рахунки платників податків та порядок їх відкриття
- •7. Облік податкових зобов’язань. Облік погашення та списання податкового боргу
- •Тема 5. Податок на додану вартість
- •1. Сутність податку на додану вартість як форми універсального акцизу. Становлення пдв в Україні
- •2. Платники податку на додану вартість та особливості їх обліку
- •3. Об’єкти та база оподаткування пдв. Ставки пдв
- •4. Методика включення пдв в ціни товарів, робіт, послуг
- •Структура роздрібної ціни
- •5. Пільги з податку на додану вартість
- •6. Порядок обчислення податку. Облік податкових зобов’язань та податкового кредиту з пдв
- •7. Порядок сплати та подання податкових декларацій з податку на додану вартість
- •Тема 6. Акцизний податок
- •Економічна сутність акцизного податку як форми специфічних акцизів
- •Визначення платників акцизного податку та перелік об’єктів оподаткування акцизним податком
- •Види ставок акцизного збору та порядок їх застосування
- •4. Податкові пільги в системі оподаткування акцизним податком
- •Строки сплати та порядок зарахування акцизного податку до бюджету
- •Строки сплати акцизного податку
- •6. Особливості оподаткування акцизним податком алкогольних напоїв
- •7. Порядок створення та функціонування акцизних складів
- •Тема 7. Мито
- •1. Основи митної справи в Україні
- •2. Сутність та функції мита як непрямого податку
- •3. Платники, об’єкти оподаткування, база оподаткування, ставки, пільги мита
- •4. Характеристика основних видів і ставок мита
- •5. Порядок нарахування та сплати мита
- •Тема 8. Податок на прибуток підприємств
- •1. Сутність та форми прибуткового оподаткування підприємств
- •2.Платники податку на прибуток підприємств
- •3. Об’єкт оподаткування. Податкова база
- •4. Порядок визначення доходів та їх склад. Доходи, що не враховуються для визначення об’єкта оподаткування. Порядок визнання доходів
- •5.Склад витрат та порядок їх визнання. Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку
- •6. Амортизація основних засобів, інших необоротних та нематеріальних активів. Методи нарахування амортизації
- •7.Ставки податку
- •8. Пільги щодо оподаткування окремих платників податку
- •9.Податкові періоди. Порядок обчислення та сплати податку на прибуток
- •Тема 9. Податок на доходи фізичних осіб
- •1.Основи прибуткового оподаткування громадян
- •2.Платники податку з доходів фізичних осіб, об’єкти оподаткування, база оподаткування та особливості їх визначення при нарахуванні доходів
- •3. Ставки податку з доходів фізичних осіб
- •4. Податкова знижка з податку на доходи фізичних осіб та особливості її нарахування
- •5. Податкові соціальні пільги та порядок їх нарахування
- •6. Порядок нарахування, утримання, сплати податку до бюджету
- •7. Порядок подання платниками податку річної декларації про майновий стан і доходи (податкової декларації)
- •Тема 10. Фiксований сiльськогосподарський податок
- •Особливості оподаткування в аграрному секторі економіки України
- •Платники фіксованого сільськогосподарського податку
- •3. Об’єкт оподаткування
- •Ставки фіксованого сільськогосподарського податку
- •Ставки фіксованого сільськогосподарського податку
- •Порядок нарахування і сплати фіксованого сільськогосподарського податку
- •Тема 11. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва
- •1. Загальна характеристика спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності
- •2. Особливості застосування спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності суб’єктами малого підприємництва – юридичними особами
- •3. Особливості застосування спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності суб’єктами малого підприємництва – фізичними особами
- •Тема 12: Плата за ресурси та послуги
- •1. Збір за спеціальне використання води
- •Об’єктом оподаткування збором є фактичний обсяг води, який використовують водокористувачі, з урахуванням обсягу втрат води в їх системах водопостачання.
- •2. Плата за землю
- •Середні ставки земельного податку на землі населених пунктів, грошова оцінка яких не встановлена
- •3. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів
- •4. Плата за користування надрами
- •5. Екологічний податок
- •Тема 13. Інші податки
- •1. Склад місцевих податків і зборів. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки
- •2. Місцеві збори:
- •3. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу.
- •4. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства
- •Тема 14. Податкова політика в системі державного регулювання
- •1.Сутність податкової політики та її соціально-економічний характер
- •2.Взаємозв’язок та взаємодія податкової політики з елементами та інструментами державного регулювання економіки
- •3.Форми та цілі податкової політики
- •Тема 15. Неподаткові платежі в бюджет
- •1. Класифікація неподаткових платежів та їх характеристика
- •2. Єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування
- •Платники, база нарахування та ставки єдиного соціального внеску
- •Єдиний збір, який справляється у пунктах пропуску через державний кордон України
- •Тести для самоконтролю
- •Податок на додану вартість – це:
- •Граничний розмір податку з реклами за розміщення тривалої реклами:
- •Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства розподіляється та використовуються:
- •Об'єктом обчислення збору за спеціальне використання водних ресурсів є:
- •Комунальний податок стягується з:
- •Державне мито — це:
- •Пдв в Україні розраховується за ставками:
- •Податкова система – це…
- •Експорт – це ...
- •Рекомендована література:
Тема 8. Податок на прибуток підприємств
План лекційного заняття:
Сутність та форми прибуткового оподаткування підприємств.
Платники податку на прибуток підприємств.
Об’єкт оподаткування. Податкова база.
Порядок визначення доходів та їх склад. Доходи, що не враховуються для визначення об’єкта оподаткування. Порядок визнання доходів.
Склад витрат та порядок їх визнання. Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку.
Амортизація основних засобів, інших необоротних та нематеріальних активів. Методи нарахування амортизації.
Ставки податку.
Пільги щодо оподаткування окремих платників податку.
Податкові періоди. Порядок обчислення та сплати податку на прибуток.
План семінарського заняття:
Сутність та форми прибуткового оподаткування підприємств.
Платники податку на прибуток підприємств.
Об’єкт оподаткування. Податкова база.
Порядок визначення доходів та їх склад. Доходи, що не враховуються для визначення об’єкта оподаткування. Порядок визнання доходів.
Склад витрат та порядок їх визнання. Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку.
Амортизація основних засобів, інших необоротних та нематеріальних активів. Методи нарахування амортизації.
Ставки податку.
Пільги щодо оподаткування окремих платників податку.
Податкові періоди. Порядок обчислення та сплати податку на прибуток.
Порядок подання декларації з податку на прибуток підприємств до органів державної податкової служби.
Порядок оподаткування операцій особливого виду.
Перелік питань до самостійної роботи:
Декларація з податку на прибуток підприємств та порядок її подання до органів державної податкової служби.
Порядок оподаткування операцій особливого виду.
Індивідуально-консультаційна робота:
Заповнення декларації з податку на прибуток підприємства та пояснювальної записки до неї.
Рекомендована література:
2, 35, 37, 38, 40, 48, 49,50, 56, 59; 67, 68, 71, 72, 76, 77, 80, 81.
Тема 9. Податок на доходи фізичних осіб
План лекційного заняття:
1.Основи прибуткового оподаткування громадян.
2.Платники податку з доходів фізичних осіб, об’єкти оподаткування, база оподаткування та особливості їх визначення при нарахуванні доходів.
3. Ставки податку з доходів фізичних осіб.
4.Податкова знижка з податку на доходи фізичних осіб та особливості її нарахування.
5.Податкові соціальні пільги та порядок їх нарахування.
6.Порядок нарахування, утримання, сплати податку до бюджету.
7.Порядок подання платниками податку річної декларації про майновий стан і доходи (податкової декларації).
План семінарського заняття:
1.Основи прибуткового оподаткування громадян.
2.Платники податку з доходів фізичних осіб, об’єкти оподаткування, база оподаткування та особливості їх визначення при нарахуванні доходів.
3. Ставки податку з доходів фізичних осіб.
4.Податкова знижка з податку на доходи фізичних осіб та особливості її нарахування.
5.Податкові соціальні пільги та порядок їх нарахування.
6.Порядок нарахування, утримання, сплати податку до бюджету.
7.Порядок подання платниками податку річної декларації про майновий стан і доходи (податкової декларації).
8.Оподаткування доходів, отриманих фізичною особою – підприємцем від провадження господарської діяльності (крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування).
9.Оподаткування доходів, отриманих фізичною особою, яка провадить незалежну професійну діяльність.
10.Особливості сплати фіксованого податку шляхом придбання патенту.
Перелік питань до самостійної роботи:
1.Оподаткування доходів, отриманих фізичною особою – підприємцем від провадження господарської діяльності (крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування).
2.Оподаткування доходів, отриманих фізичною особою, яка провадить незалежну професійну діяльність.
3.Особливості сплати фіксованого податку шляхом придбання патенту.
Індивідуально-консультаційна робота:
1. Особливості оподаткування окремих видів доходу:
- заробітна плата;
неповернені підзвітні кошти;
доходи у вигляді спадщини та подарунків;
доходи від надання майна в оренду;
доходи у вигляді процентів;
доходи у вигляді дивідендів;
доходи у вигляді роялті;
доходи у вигляді виграшів та призів;
доходи від операцій з інвестиційними активами;
доходи, отримані за договорами довгострокового страхування життя та недержавного пенсійного страхування;
іноземні доходи;
доходи нерезидентів;
доходи від продажу чи обміну рухомого і нерухомого майна;
доходи у вигляді благодійної допомоги.
2. Виконання розрахункової роботи щодо порядку заповнення та подання податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (виплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (Ф. № 1ДФ).
Рекомендована література:
2, 35, 37, 38, 40, 41, 48, 49,50, 56, 59; 67, 68, 71, 72, 76, 77, 80, 81.