- •Планирование на предприятии Тактическое планирование Учебное пособие
- •Введение
- •1. Содержание и функции тактического планирования
- •1.1 Цели и задачи тактического планирования
- •1.2 Функции тактического планирования
- •1.3 Требования к тактическим планам
- •1. Гибкость плана
- •2. Полнота планирования
- •3. Поддержка со стороны высшего руководства
- •8. Участие исполнителей в разработке плана
- •2. Содержание и структура тактического плана
- •2.1. Структура тактического плана
- •2.2. Содержание тактического плана
- •Экономическая эффективность производства
- •Нормы и нормативы
- •3. Производство и реализация продукции
- •4. Материально-техническое обеспечение производства
- •5. Персонал и оплата труда
- •6. Издержки производства, прибыль и рентабельность
- •7. Инновации (организационно-техническое развитие предприятия)
- •8. Инвестиции и капитальное строительство
- •9. Охрана природы и рациональное использование природных ресурсов
- •10. Социальное развитие коллектива
- •11. Фонды специального назначения
- •12. Финансовый план
- •3. Порядок разработки тактического плана
- •3.1. Этапы разработки тактического плана
- •3.2. Сетевой график разработки тактического плана
- •4. Бизнес - планирование
- •4.1. Цели и функции бизнес – планирования
- •4.2. Содержание и структура бизнес-плана
- •2. Характеристика организации и стратегия ее развития
- •3. Описание продукции
- •4. Анализ рынков сбыта. Стратегия маркетинга
- •5. Производственный план
- •6. Организационный план
- •7. Инвестиционный план
- •8. Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности
- •9. Показатели эффективности проекта
- •10. Юридический план
- •4. 3. Порядок разработки бизнес-плана
- •5. Бюджетное планирование
- •5.1. Сущность, цели и функции бюджетирования
- •5.2. Структура системы бюджетов предприятия
- •6. Планирование социального развития коллектива
- •6.1. Функции и структура трудового коллектива предприятия
- •6.2. Состав и содержание плана социального развития
- •6.3. Организационно-методические основы социального планирования
- •6.4. Основные направления совершенствования социально-психологических отношений в коллективе
- •7. Планирование охраны природы и рационального использования природных ресурсов
- •7.1. Природоохранная деятельность предприятий
- •7.2. Структура и содержание разделов плана
- •8. Нормативная база планирования
- •8.1. Сущность норм и нормативов, их состав и принципы формирования
- •8.2. Классификация норм и нормативов
- •8.3. Методы обоснования норм и нормативов
- •Контрольные вопросы
- •Заключение
- •Библиографический список
- •Оглавление
3. Производство и реализация продукции
Основными задачами данного раздела тактического плана являются определение оптимального объема продукции, который может быть произведен и реализован в планируемом периоде, поиск возможностей наиболее полного удовлетворения спроса на продукцию, эффективное использование производственных мощностей, основных фондов, материальных и трудовых ресурсов.
План производства и реализации продукции является основой, на которой разрабатываются все остальные разделы тактического плана.
Состав плана производства и реализации продукции:
– производство и реализация продукции в натуральном и стоимостном выражении;
– изменение остатков готовой нереализованной продукции;
– баланс производственных мощностей и их использование.
4. Материально-техническое обеспечение производства
От тщательности обоснования данного раздела плана зависит не только выполнение производственной программы предприятия, но и других хозяйствующих субъектов, т. к. установленные в нем объемы поставок ресурсов одновременно являются основанием для разработки плана производства и реализации продукции предприятий - поставщиков.
В данном разделе плана устанавливается потребность в материально-технических ресурсах, необходимых для выполнения производственной программы, мероприятий, предусмотренных планом технического развития и организации производства, восполнения запасов и незавершенного производства.
Исходными данными для разработки плана материально-технического обеспечения являются планируемые объемы производства, намечаемые мероприятия по техническому и организационному развитию, капитальному строительству, а также нормативная база.
В плане должна учитываться экономия средств производства, достигаемая снижением веса изделий, уменьшением отходов и потерь, замены дорогостоящих и дефицитных отходов и потерь, замены дорогих и дефицитных материалов более дешевыми.
Потребность в материально-технических ресурсах определяется с учетом отраслевых особенностей предприятий исходя их применяемых: сырья и материалов, топлива и энергии, оборудования.
5. Персонал и оплата труда
Данный раздел плана устанавливает потребность в персонале и средствах на оплату труда предприятия.
В процессе разработки необходимо обеспечить:
оптимальную величину численности работающих и соотношение отдельных категорий персонала;
опережающие темпы роста производительности труда над темпами роста заработной платы;
эффективное использование персонала;
повышение квалификации и переподготовка работников предприятия.
В процессе составления плана по труду и персоналу определяются:
общая численность и структура персонала;
источники обеспечения дополнительной потребности;
высвобождение персонала;
общая величина фонда оплаты труда;
структура фонда оплаты труда.
6. Издержки производства, прибыль и рентабельность
При составлении данного раздела решаются следующие задачи:
– составляются плановые калькуляции себестоимости основных видов выпускаемой продукции (услуг) и смета затрат на производство продукции по предприятию;
– выявляются нецелесообразные затраты и разрабатываются меры их ликвидации;
– определяется балансовая прибыль;
– рассчитывается рентабельность видов выпускаемой продукции и производства;
– оценивается влияние на себестоимость, прибыль и рентабельность увеличения затрат на освоение производства новой продукции;
– создается база для разработки цен на продукцию;
– разрабатываются меры по совершенствованию коммерческого расчета и хозрасчетных взаимоотношений между структурными подразделениями предприятия.
Особое внимание обращается на выявление резервов снижения себестоимости, а также величины возникновения затрат, не обусловленных нормальной организацией производственного процесса:
сверхнормативного расхода сырья и материалов, топлива и энергии;
потерь рабочего времени и доплат за отступление от нормальных условий труда и сверхурочные работы;
потерь от простоев машин и оборудования, аварий, брака;
излишних расходов, вызванных нерациональными хозяйственными связями по поставкам сырья и материалов, нарушение технологической и трудовой дисциплины;
изменения объема работ по подготовке производства;
освоения и внедрению новой техники и технологии.
Данные плана по издержкам, прибыли и рентабельности используются при составлении финансового плана.
В плане по издержкам необходимо установить рациональную структуру себестоимости, соотношение между постоянными и переменными расходами, обосновать прогнозируемый уровень затрат, полноту учета резервов.