Тема 9. Податок на доходи фізичних осіб.

У сучасних економічних умовах найбільш значним видом залучення коштів населення до бюджету є податок з доходів фізичних осіб. Проте, перш ніж прибуткове оподаткування набуло широкого розповсюдження, повинні були скластися певні передумови. У зв'язку з цим вивчення даної теми слід розпочати зі з'ясування сутності прибуткового податку, його переваг і недоліків, а також визначення умов, за яких стає можливим впровадження прибуткового податку в практику. Особливу увагу необхідно звернути на положення теорії оподаткування щодо прогресії у прибутковому податку та мінімуму, вільного від оподаткування, Далі слід дослідити еволюцію прибуткового оподаткування і зокрема, становлення сучасного прибуткового оподаткування громадян в Україні. Докладно треба вивчити діючий механізм оподаткування громадян в Україні, а також порядок застосування традиційної системи оподаткування фізичних осіб-суб`єктів малого підприємництва.

Питання до семінару

1. Економічна сутність оподаткування фізичних осіб.

2. Об’єкт та база оподаткування податком на доходи фізичних осіб.

3. Податкові соціальні пільги.

4. Податкова знижка.

5. Порядок розрахунку і сплати податку.

Дискусійні питання

1. Як впливає діючий механізм оподаткування на економічну поведінку громадян?

2. У чому полягають основні напрямки реформування прибуткового оподаткування громадян в Україні?

3. Яку роль відіграють податки у регулюванні доходів громадян?

4. Як проходило становлення та розвиток прибуткового оподаткування громадян в Україні.

Тести до теми

1. Платниками податку з доходів фізичних осіб є:

1. фізичні особи – резиденти, які отримують доходи як на території України, так і за кордоном, та фізичні особи – нерезиденти, які отримують доходи виключно на території України;

2. фізичні особи – резиденти та фізичні особи – нерезиденти, які отримують доходи виключно на території України;

3. фізичні особи, які отримують доходи на території України.

2. Який нормативний документ регулює стягнення податку з доходів фізичних осіб :

1. Закон України від 22.05.2003 "Про податок з доходів фізичних осіб";

2. Закон України від 21.12.2000 "Про порядок погашений зобов'язань платників податків перед бюджетами і державними цільовими фондами";

3. Декрет Кабінету Міністрів України від 26.12.1992 "Про прибутковий податок з громадян" зі змінами і доповненнями;

4. Податковий кодекс України від 02.12.2010.

3. Податкова соціальна пільга застосовується:

1. до доходу, отриманого протягом звітного місяця, якщо його розмір не перевищує суми місячного прожиткового мінімуму, встановленого на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленої до найближчих 10 грн;

2. до доходу, отриманого протягом звітного місяця, якщо його розмір не перевищує суми місячного прожиткового мінімуму;

3. мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня податкового року, помноженого на 1,4 та округленої до найближчих 10 грн.

4. Ставка податку на доходи фізичних осіб встановлюється у розмірі:

1. 20%;

2. 30%;

3. 15%.

5. Розмір соціальної пільги для платника податку, який має троє чи більше дітей віком до 18 років дорівнює:

1. 150 % суми пільги;

2. 150 % суми пільги на кожну дитину;

3. 200 % суми пільги;

4. 100 % суми пільги на кожну дитину;

6. Для здійснення контролю за отриманими доходами фізичних осіб органи податкової служби використовують:

1. ідентифікаційний код фізичної особи;

2. паспортні дані фізичної особи;

3. дані про постійне місце проживання фізичної особи.

7. Пільга для самотньої матері, або самотнього батька у розрахунку на кожну дитину віком до 18 років встановлюється у розмірі:

1. 150 % суми пільги;

2. 150 % суми пільги на кожну дитину;

3. 200 % суми пільги.

8. Податок з доходів фізичних осіб стягують:

1. за місцем проживання;

2. за місцем роботи;

3. за місцем проживання та місцем роботи.

9. Соціальна пільга не застосовується до доходів:

1. самозайнятої особи;

2. у вигляді стипендії;

3. заробітної плати державних службовців.

10. Термін сплати податку з доходів фізичних осіб:

1. не пізніше терміну отримання в банку коштів на виплату доходів громадян;

2. не пізніше 20 числа місяця, що настає за звітним кварталом;

3. не пізніше 10 числа місяця, що настає за звітним кварталом.

11. Визначити строк подання річної декларації про доходи громадян у ДПІ:

1. включно по 1 квітня наступного року;

2. до 1 квітня наступного року

3. протягом 60 днів після закінчення звітного року.

4. До 1 травня наступного року.

12. Подвійний розмір ставки податку застосовується до об’єкта оподаткування, нарахованого як:

1. державна лотерея;

2. приз чи виграш;

3. інвестиційний дохід.

13. Декларація про майновий стан та доходи заповнюється:

1. виключно платником податку;

2. особою, нотаріально уповноваженою здійснювати таке заповнення;

3. платником податку самостійно і іншою особою, нотаріально уповноваженою таким платником податку здійснювати таке заповнення.

14. Самозайнята особа:

1. платник податку, який не є суб’єктом підприємницької діяльності і є найманою особою у межах такої підприємницької діяльності;

2. платник податку, який не здійснює незалежну професійну діяльність і є найманою особою в межах такої незалежної професійної діяльності;

3. платник податку, який є суб’єктом підприємницької діяльності або здійснює незалежну професійну діяльність та не є найманою особою у межах такої підприємницької чи незалежної професійної діяльності.

15. Якщо платник податку не скористався правом на нарахування податкової знижки за наслідками звітного податкового року, то таке право:

1. переноситься на наступні податкові роки;

2. не переноситься на наступні податкові роки;

3. діє невизначений строк;

4. діє строк, що встановлюється ДПА в залежності від категорії платника податку.