Раздел 2. История налогообложения и его сущность

Возникновение и развитие налогообложения в зарубежных странах. Основные теории в области налогообложения. Возникновение и развитие налогообложения в России. Экономическая и юридическая сущность налогообложения. Роль налогов в жизни общества и государства.

Раздел 3 . Понятие налога и сбора

Понятие и признаки налога. Роль налогов, их связь с социально-экономической системой общества и государства. Функции налога. Классификация налогов. Понятие и признаки сбора. Отличие налога от сбора.

Раздел 4. Налоговая система Российской Федерации

Понятие и общая характеристика налоговой системы Российской Федерации, ее обусловленность федеративной формой государственного устройства. Конституционные принципы налогообложения. Принцип единства налоговой политики. Компетенция органов государственной власти РФ, органов государственной власти субъектов РФ, органов местного самоуправления в области налогообложения. Элементы налоговой системы Российской Федерации. Налоговые системы зарубежных стран.

Раздел 5. Участники налоговых правоотношений

Понятие участников налоговых правоотношений, их классификация. Налогоплательщики: понятие, права, обязанности. Налоговые органы: понятие, система, правовой статус. Таможенные органы: понятие, система, правовой статус. Налоговые агенты: понятие, правовой статус. Представительство в налоговых правоотношениях. Взаимозависимые лица. Иные участники налоговых правоотношений.

Раздел 6. Юридический состав налога

Понятие юридического состава налога, значение элементов налога, классификация элементов. Объект налога. Понятие реализации товаров, работ, услуг. Понятие товара, имущества, доходов, дивидендов в целях налогообложения. Налоговая база. Масштаб налога. Единица налогообложения. Методы учета налоговой базы. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления налога. Методы исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Факультативные элементы налога. Налоговые льготы.

Раздел 7. Налоговая обязанность

Понятие налоговой обязанности, ее юридическая природа. Основания возникновения налоговой обязанности. Основания прекращения налоговой обязанности. Общие положения изменения срока исполнения налоговой обязанности. Отсрочка. Рассрочка. Инвестиционный налоговый кредит. Обеспечение исполнения налоговой обязанности. Залог. Поручительство. Пени. Приостановление операций по счетам в банках. Арест имущества.

Раздел 8. Порядок исполнения налоговой обязанности

Добровольный порядок исполнения налоговой обязанности. Требование об уплате налога. Принудительный порядок взыскания задолженности по налогам с физических лиц. Принудительный порядок взыскания задолженности по налогам с организаций и индивидуальных предпринимателей путем обращения взыскания на денежные средства на счетах в банках. Принудительный порядок взыскания задолженности по налогам с организаций и индивидуальных предпринимателей путем обращения взыскания на имущество налогоплательщиков.

Раздел 9. Налоговый контроль

Учет налогоплательщиков. Идентификационные номера. Налоговая декларация. Понятие налогового контроля, его задачи. Формы и методы налогового контроля. Налоговые проверки: понятие, виды, особенности проведения. Процедура оформления результатов налогового контроля. Налоговая тайна.