Тема 14. Учет расчетов по налогам и сборам

В процессе прохождения практики студентом изучаются:

- действующая редакция ч.1 и ч.2 Налогового кодекса РФ;

• учетная политика предприятия для целей налогообложения;

• виды налогов (специальные налоговые режимы), исчисляемые на предприятии;

- элементы применяемых налогов;

- порядок документального оформления операций по налогообложению;

- отражение в учете операций по начислению и уплате налогов;

- налоговая отчетность предприятия.

К отчету рекомендуется приложить заполненную налоговую декларацию по любому из федеральных налогов.

Тема 15. Общий вывод о состоянии бухгалтерского учета в организации

В заключительной части отчета о преддипломной практике студент должен дать развернутый ответ на следующие вопросы:

1. Общий вывод о состоянии учетной системы в организации;

2. Выявленные в ходе прохождения практики недостатки в организации учетного процесса: явные отклонения от требований законодательства, ошибки в учете и отчетности, своевременность исправления обнаруженных ошибок;

3. Сильные стороны бухгалтерской службы предприятия (полнота отражения, точность сведений, оперативность и доступность информации, системность и аккуратность учета, дисциплина в предоставлении отчетности).

По результатам прохождения практики целесообразно разработать ряд обоснованных рекомендаций предприятию по оптимизации учетного процесса, исправлению выявленных ошибок, улучшению финансового положения предприятия.

2.5 Требования к оформлению дневника по практике

Дневник является основой текущего контроля прохождения практики, в нем студент указывает сроки рассмотрения вопросов по теме практики (запланированное и фактическое количество дней), ежедневно указывает, где именно работал, какую информацию собирал, какие вопросы рассмотрел. Для оформления дневника практики студент должен использовать форму, которую ему необходимо получить на кафедре перед началом практики.

Дневник регулярно поверяется и подписывается руководителем практики от предприятия. В дневнике руководитель практики от предприятия приводит также краткую характеристику на студента с указанием его деловых и исполнительских способностей, а также обязательно оценивает действия практиканта. Дневник заверяется печатью предприятия.

3. Программа и вопросы к государственному экзамену

Логическим завершением подготовки специалиста является итоговая проверка качества знаний выпускника требованиям ГОС по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». Указанная проверка осуществляется в форме сдачи государственного экзамена по специальности и написании с последующей защитой выпускной квалификационной работы. В совокупности это позволяет оценить уровень теоретической и практической подготовки выпускника к дальнейшей профессиональной деятельности.

Вопросы государственного экзамена охватывают наиболее важные дисциплины «Экономической теории», «Теория бухгалтерского учета», «Бухгалтерский финансовый учет», «Бухгалтерская (финансовая) отчетность», «Управленческий учет», «Аудит», «Теория экономического анализа», «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности», «Анализ финансовой отчетности», «Учет и анализ внешнеэкономической деятельности», «Международные стандарты аудита», «Международные стандарты учета и финансовой отчетности», «Учет затрат, калькулирование и бюджетирование», «Налоги и налогообложение».

При подготовке к экзамену в части вопросов по бухгалтерскому учету выпускник должен знать:

• сущность и задачи бухгалтерского учета;

• нормативное регулирование бухгалтерского учета в России;

• допущения бухгалтерского учета;

• объекты бухгалтерского учета: имущество, его источники и хозяйственные операции;

• основные методы учета: инвентаризация, документирование, баланс, счета и двойная запись, оценка;

• синтетический и аналитический учет;

• формы бухгалтерского учета;

• учетная политика организации;

• международные и национальные профессиональные объединения;

• концепции финансового учета в России и международной практике;

• порядок организации и ведения бухгалтерского учета имущества организации, ее обязательств, доходов, расходов и финансовых результатов;

• специфика отражения забалансовых операций;

• сущность, принципы и назначение управленческого учета, его отличие от финансового учета;

• классификация затрат;

• принципы калькулирования себестоимости продукции, работ, услуг;

• организация управленческого учета по центрам ответственности;

• принципы бюджетирования;

• основные методы учета затрат;

• концепции бухгалтерской (финансовой) отчетности в России и международной практике;

• нормативное регулирование бухгалтерской отчетности в России;

• содержание, порядок формирование основных отчетных форм в России и международной практике;

• подходы к трансформации отечественной бухгалтерской отчетности в отчетность, формируемую по международным стандартам;

• процессы гармонизации бухгалтерского учета и финансовой отчетности;

• роль и назначение международных стандартов учета и финансовой отчетности;

• международные организации, занимающиеся вопросами унификации учета;

• налоговая система России;

• особенности исчисления и уплаты отдельных налогов и сборов;

• особенности организации бухгалтерского учета в субъектах хозяйствования, отличающихся по объемам деятельности, ее направлениям.

При подготовке к экзамену в части вопросов по комплексному экономическому анализу выпускник должен знать:

• значение экономического анализа в условиях рыночной экономики и информационном обеспечении процесса управления;

• предмет и объект экономического анализа, его основные задачи и принципы;

• классификацию видов экономического анализа;

• этапы проведения комплексного анализа хозяйственной деятельности;

• методологию комплексного анализа основных показателей хозяйственной деятельности;

• основные концепции анализа;

• историю и перспективы развития экономического анализа деятельности предприятий в условиях укрепления рыночных отношений и реформирования бухгалтерского учета.

• классификацию методов экономического анализа;

• информационное обеспечение анализа и организация аналитической работы;

• способы измерения влияния факторов в детерминированном и стохастическом анализе;

• понятие, экономическая сущность, принципы организации поиска и подсчета хозяйственных резервов

• структуру комплексного бизнес-плана и роль анализа в разработке и мониторинге основных плановых показателей;

• анализ в системе маркетинга;

• методику анализа в управлении объемом производства и продаж;

• методику анализа технико-организационного уровня и других условий производства;

• методику анализа при управлении затратами;

• методику анализа себестоимости продукции;

• методику маржинального анализа;

• финансовые результаты и рентабельность активов коммерческой организации и методы их анализа;

• методику анализа эффективности капитальных и финансовых вложений;

• финансовое состояние коммерческой организации и методы его анализа; анализ финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности организации;

• методы комплексного анализа уровня использования экономического потенциала хозяйствующего субъекта и оценки бизнеса;

• методику анализа учетной (бухгалтерской) и экономической рентабельности;

• особенности анализа консолидированной отчетности организаций разного типа;

• специфику анализа сегментарной отчетности;

• методы диагностики банкротства предприятия;

• методы анализа внешнеэкономической деятельности предприятия.

При подготовке к экзамену в части вопросов по аудиту выпускник должен знать:

• сущность аудита, аудиторской деятельности в России;

• о сходстве и различии аудита с другими формами финансового контроля;

• основные виды аудита;

• особенности проведения обязательного аудита;

• сопутствующие аудиту услуги;

• систему нормативного регулирования аудиторской деятельности в России;

• систему стандартов аудиторской деятельности в России

• международные стандарты аудиторской деятельности;

• права, обязанности, ответственность аудируемых лиц, аудиторской

• организации;

• порядок аттестации и повышения квалификации аудиторов;

• этические нормы аудиторской деятельности;

• методику и организацию аудита;

• процесс планирования аудита;

• методику оценки системы внутреннего контроля организации;

• порядок определения уровня существенности в аудите;

• сущность аудиторского риска и методы его минимизации;

• процедуры сбора аудиторских доказательств;

• порядок применения аналитических процедур в аудите;

• о методах финансового анализа, применяемых в аудите;

• основные подходы к выборочной аудиторской проверке;

• основные требования к подготовке рабочих документов аудитора;

• порядок использования результатов работы эксперта в ходе аудита;

• порядок использования результатов внутреннего аудита в ходе внешнего аудита;

• порядок обобщения и использования результатов аудита;

• виды и порядок составления аудиторских заключений;

• требования к датированию аудиторского заключения;

• порядок проведения аудита с использованием информационных технологий;

• основные требования к проведению проверок ведения бухгалтерского учёта и имущества организации, её обязательств, доходов, расходов и финансовых результатов;

• о возможных нарушениях и ошибках в учёте и отчётности при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности.

• о направлениях использования результатов аудита при принятии управленческих решений.