II. Бухгалтерский (финансовый учет)

Тема 5. Цели и концепции финансового учета

Тематика докладов

1. Финансовый и управленческий учет: цели и сравнительные характеристики.

2. Основы построения финансового учет в организациях.

3. Концепции развития финансового учета в России.

Тема 6. Учет денежных средств и валютных операций

Задача 1

1) Отразить на счетах синтетического учета движение денежных средств в кассе организации за месяц.

2) На основании приведенных ниже данных заполнить приходный кассовый ордер (приложение 3) и расходный кассовый ордер (приложение 4);

За месяц в кассу организации поступили денежные средства на сумму 54500 руб., из них:

- выручка, полученная от покупателей - 44300 руб.;

- перечислено с расчетного счета на командировочные расходы и заработную плату - 8200 руб.;

- остаток неиспользованной подотчетной суммы- 2000 руб.

Из кассы организации за месяц было израсходовано денежных средств на сумму 40740 руб., из них:

- зачислена на расчетный счет часть сумма оплаты за товары, полученной ранее от покупателей - 32300 руб.;

- выдана заработная плата рабочим – 6900 руб.;

- приобретены инвентарь и хозяйственные принадлежности – 1420 руб.

также, в ходе инвентаризации кассы была обнаружена недостача в размере 120 руб.

Задача 2

1) Отразить на счетах синтетического учета хозяйственные операции по движению денежных средств на расчетном счете ЗАО «Заря» за месяц.

2) Определить остаток денежных средств на расчетном счете ЗАО «Заря» на начало следующего месяца.

На начало месяца, согласно банковским документам, сумма на расчетном счете ЗАО «Заря» составила 62190 руб.

За месяц на расчетный счет организации, согласно выпискам банка, поступила денежная сумма от покупателей за проданные материалы (45000 руб.), зачислен краткосрочный кредит банка (15000 руб.), получен аванс от ОАО «Луч» под поставку продукции (2400 руб.), поступила выручка за проданные товары через инкассаторов (26380 руб.). Также, за отчетный период была перечислена с расчетного счета сумма поставщикам за ранее полученные товары (36740 руб.), перечислен в бюджет НДФЛ (430 руб.), перечислена денежная сумма в оплату задолженности учредителям (14300руб.).

Контрольные вопросы

1. Какой нормативный документ регулирует правила работы организации с наличными денежными средствами и порядок их учета?

2. Охарактеризуйте основы документирования кассовых операций.

3. Каков порядок ведения кассовой книги в организациях?

4. Что такое лимит остатка денежных средств в кассе и каков порядок его определения?

5. Почему и в каких случаях возникает курсовая разница?

6. Какие документы необходимо предоставить организацией банку для открытия расчетного и валютного счета?

7. Охарактеризуйте формы безналичных расчетов.

Тесты

1. Прием наличных денег кассами организации оформляется:

1. приходным кассовым ордером;

2. расходным кассовым ордером и квитанцией о приеме денег;

3. квитанцией к приходному кассовому ордеру.

2. Какой первичный документ является основанием для выдачи денег из кассы организации?

1. расходный кассовый ордер;

2. приходный кассовый ордер;

3. кассовая книга.

3. Основанием для заполнения кассовой книги являются:

1. авансовые отчеты подотчетных лиц;

2. заявления на выдачу денежных средств из кассы под отчет на командировочные расходы;

3. приходные кассовые и расходные кассовые ордера.

4. Контроль за правильностью ведения кассовой книги возлагается на:

1. главного бухгалтера;

2. руководителя организации;

3. кассира.

5. При поступлении денежных средств в кассу организации за проданную продукцию, работы, услуги делается запись:

1. Дт-50 «Касса»

Кт-90/1 «Выручка»;

2. Дт-50 «Касса»

Кт-43 «Готовая продукция»;

3. Дт-60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Кт- 51«Расчетные счета».

6. Сдача денежных средств на расчетные счета организации оформляется первичным документом:

1. чеком;

2. платежным поручением;

3. объявлением на взнос.

7. На основании каких первичных документов осуществляются записи по счету 51 «Расчетный счет» в регистрах синтетического учета?

1. первичных документов по зачислению и списанию денег с расчетного счета;

2. выписка банка по расчетному счету;

в) выписка банка по расчетному счету с приложенными к ним первичными документами.

8. Какой первичный документ является основанием для получения денег в банке?

1. чековая книжка;

2. денежный чек;

3. расходный кассовый ордер.

9. Списание денежных средств с расчетных счетов по предъявленным поставщиками расчетным документам оформляется бухгалтерской записью:

1. Дт-71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Кт-51«Расчетные счета»;

2. Дт- 50 «Касса»

Кт-51«Расчетные счета»;

3. Дт- 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Кт-51«Расчетные счета».