5

Министерство сельского хозяйства Российской Федерации

ФГОУ ВПО «Вологодская государственная молочно хозяйственная

академия» имени Н.В. Верещагина

Кафедра финансов и кредита

ФИНАНСОВО – ИНВЕСТИЦИОННЫЙ

АНАЛИЗ

РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ

для проведения лабораторных занятий

для студентов экономического факультета,

обучающихся по специальности

08.01.05 «Финансы и кредит»

ГРУППА____________________

СТУДЕНТ(КА)___________________

Наименование организации

___________________________________________________________

Вологда - Молочное

2007

Рабочая тетрадь содержит задания для лабораторных занятий, разработанные в соответствии с учебной программой курса: «Финансово-инвестиционный анализ» для специальности: 08.01.05 «Финансы и кредит». 3-е издание переработанное и дополненное.

Авторы: доцент кафедры финансов и кредита, к.э.н. Л.А.Соколова, старшие преподаватели О.И. Баринова и В.Н. Кокшаров

Задания рассмотрены на заседании кафедры финансов и кредита. ___________2007 г. (протокол № ). Рекомендованы к публикации методической комиссией экономического факультета Протокол № от ____________ 2007 года.

Рецензенты:

Общие указания

В современных условиях дипломированный специалист должен обладать навыками аналитической работы.

ЗНАТЬ сущность и содержание методики финансового анализа деятельности предприятия.

УМЕТЬ:

– эффективно применять методы и приемы финансового анализа;

– объективно оценить различные стороны финансового положения предприятия;

– составить аналитическое заключение на основе проведенных расчетов;

– разработать комплекс мероприятий, направленных на улучшение финансового состояния и повышение эффективности различных сторон деятельности предприятия.

Выполнение заданий, предложенных в данной рабочей тетради, нацелено на:

– углубление теоретических знаний студентов по курсу: «Финансово-инвестиционный анализ»;

– формирование практических навыков аналитической работы;

– изучение приемов и методов оценки финансового состояния, диагностики потенциального банкротства организации;

– развитие навыков составления аналитического заключения по отдельным разделам и обобщения результатов выполненных расчетов;

– выявление причин изменения финансового состояния организации и обоснование возможных путей стабилизации его финансового положения.

В традиционном понимании финансовый анализ представляет собой совокупность методов оценки и прогнозирования финансового состояния организации на основе его бухгалтерской отчетности.

В зависимости от информационной базы различают внешний финансовый анализ, основанный на данных публичной финансовой отчетности предприятия, и углубленный внутренний анализ, осуществляемый с привлечением данных аналитического управленческого и финансового учета, нормативной и плановой информации.

Внешний анализ ориентирован, в основном, на внешних пользователей бухгалтерской информации – акционеров, инвесторов, кредиторов. Внутрихозяйственный анализ рассчитан, в первую очередь, на лиц, принимающих управленческие решения относительно финансовой политики организации. В целом внутренний анализ более детализирован, при этом важно учитывать, что качество аналитического обоснования в значительной степени определяет качество принимаемых решений.

Аналитические процедуры можно сгруппировать в три блока анализа:

– анализ финансовых результатов;

– анализ финансового состояния;

– оценка потенциального банкротства и рейтинг финансового состояния.

Последовательность проведения анализа, совокупность применяемых методов и приемов, а также степень детализации анализа зависят от поставленных целей.

Общей целью финансового анализа является получение небольшого числа наиболее существенных показателей, дающих объективную характеристику имущественного и финансового положения хозяйствующего субъекта, результатов его деятельности в отчетном периоде, а также возможностей развития на перспективу.

Использование приемов и методов финансового анализа позволяет руководителю, бухгалтеру-аналитику и другим специалистам предприятия выявить «больные» места в экономике и финансах организации, принимать обоснованные управленческие решения.

Задания для лабораторных занятий охватывают основные темы раздела: «Финансовый анализ» дисциплины «Финансово-инвестиционный анализ» и предназначены для аудиторной работы студентов. Кроме того, студенты выполняют индивидуальное задание, представляющее собой аналитическое заключение о финансовом положении анализируемой организации.

Основными источниками информации для выполнения заданий служат данные годовой финансовой отчетности производственно-коммерческих организаций. Форма №1 – Бухгалтерский баланс; Форма №2 – Отчет о прибылях и убытках; Форма №3 – Отчет об изменениях капитала; Форма №4 – Отчет о движении денежных средств; Форма №5 – Приложение к бухгалтерскому балансу; Пояснительная записка к годовому отчету.

При выполнении заданий используются цифровые данные реально действующих организаций за два отчетных периода (года).

Для проведения расчетов, требующих данных внутреннего бухгалтерского учета, используются задания с условным цифровым материалом.