- •Тема 1. Значення економічного аналізу та його роль у
- •Тема 2. Предмет та види економічного аналізу . . . . . . . . . . . . . . 17
- •Тема 3. Метод економічного аналізу . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31
- •Тема 4. Методика факторного аналізу . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40
- •Тема 5. Способи детермінованого факторного аналізу . . . . . . . . 53
- •Тема 6. Економіко-математичні методи в економічному
- •Тема 7. Методика виявлення і розрахунку резервів в
- •Тема 8. Організація та інформаційне забезпечення
- •Передмова
- •Тема 1 значення економічного аналізу та його роль у системі управління підприємством
- •1.1. Наукові основи економічного аналізу
- •1.2. Зміст, функції та завдання економічного аналізу в
- •1.3. Місце та роль економічного аналізу в системі
- •Тема 2 предмет та види економічного аналізу
- •2.1. Предмет та об’єкти економічного аналізу
- •2.2. Принципи економічного аналізу
- •2.3. Класифікація видів економічного аналізу
- •2.4. Зв’язок економічного аналізу з іншими дисциплінами
- •Тема 3 метод економічного аналізу
- •3.1. Метод економічного аналізу та його особливості
- •3.2. Методика економічного аналізу
- •3.3. Класифікація методичних прийомів і способів, що
- •3.4. Система аналітичних показників
- •Тема 4 методика факторного аналізу
- •4.1. Поняття, види та етапи проведення факторного аналізу
- •4.2. Класифікація факторів в економічному аналізі
- •4.3. Моделювання факторних систем
- •4.4. Способи перетворення детермінованих факторних
- •Тема 5 способи детермінованого факторного аналізу
- •Постановка задачі детермінованого факторного аналізу
- •5.2. Спосіб ланцюгових підстановок
- •Факторів на зміну результативного показника способом
- •5.3. Спосіб абсолютних різниць
- •5.4. Спосіб відносних різниць
- •5.5. Індексний спосіб
- •5.6. Способи пропорційного ділення і часткової участі
- •5.7. Інтегральний спосіб
- •5.8. Логарифмічний спосіб
- •Тема 6 економіко-математичні методи в економічному аналізі
- •6.1. Значення і класифікація економіко-математичних
- •6.2. Методи математичного програмування
- •6.3. Теорія ігор та її застосування в економічному аналізі
- •6.4. Особливості застосування теорії масового
- •6.5. Математичні методи комплексного оцінювання об’єктів
- •Евристичні прийоми в економічному аналізі
- •Тема 7 методика виявлення та розрахунку резервів в економічному аналізі
- •7.1. Зміст та класифікація господарських резервів
- •7.2. Принципи виявлення резервів господарської діяльності
- •7.3. Методика розрахунку та обґрунтування величини
- •Тема 8 організація та інформаційне забезпечення економічного аналізу
- •8.1. Організація й етапи проведення економічного аналізу
- •8.2. Суб’єкти економічного аналізу
- •8.3. Узагальнення та оформлення результатів аналізу
- •8.4. Інформаційне забезпечення економічного аналізу
- •8.4.1. Поняття інформації і вимоги до неї
- •8.4.2. Класифікація економічної інформації
- •8.4.3. Джерела інформації для економічного аналізу
- •8.4.4. Підготовка інформаційної бази для потреб
- •Література
- •36601, Полтава, пр. Першотравневий, 24
5.5. Індексний спосіб
Індексний спосіб факторного аналізу ґрунтується на побудові агрегатних індексів. Застосування агрегатних індексів означає послідовне елімінування впливу окремих факторів на сукупний показник.
Агрегатні індекси характеризують явища, що визначаються сукупністю безпосередньо непорівнянних елементів. При побудові агрегатних індексів використовується таке правило: якісні елементи (фактори), котрі входять у формулу, фіксуються на рівні базового періоду, а кількісні елементи (фактори) – на рівні звітного періоду.
Перевага індексного методу полягає в тому, що він дозволяє здійснити «розкладання» за факторами не лише абсолютної зміни результативного показника, але й відносної зміни, що важливо при вивченні факторних динамічних моделей.
Методична схема застосування індексного способу (приклад)
Необхідно провести розрахунок відносного та абсолютного впливу факторів на зміну виручки від реалізації сукупності видів продукції.
Розрахунки виконуються у два етапи:
І етап. Розрахунок відносного впливу факторів на зміну виручки шляхом визначення агрегатних індексів:
, (5.71)
де ІВ – індекс виручки від реалізації продукції:
, (5.72)
де q1, q0 – обсяги реалізації за видами продукції відповідно
у звітному і базовому періодах, натуральних
одиниць;
р1, р0 – середні ціни реалізації за видами продукції
відповідно у звітному і базовому періодах, грн.
Іq – індекс фізичного обсягу реалізованої продукції:
, (5.73)
Ір – індекс середніх цін реалізації:
. (5.74)
Індекси розраховуються з точністю до тисячних. Якщо, наприклад, ІВ = 1,078, це свідчить про збільшення виручки у звітному періоді порівняно з базовим періодом на 7,8%; Ір = 0,985 – указує на зниження середніх цін реалізації на 1,5%.
ІІ етап. Розрахунок абсолютного впливу факторів на зміну виручки шляхом віднімання від значень чисельника значень знаменника агрегатних індексів.
Загальна зміна (+,-) виручки від реалізації продукції, одиниця вимірювання:
В = q1 х р1 - q0 х р0 = В1 – В0 , (5.75)
у тому числі за рахунок факторів:
1) фізичного обсягу реалізованої продукції:
Вq = q1 х р0 - q0 х р0 = ВУМ – В0 ; (5.76)
2) середніх цін реалізації:
Вр = q1 х р1 - q1 х р0 = В1 – ВУМ . (5.77)
Перевірка розрахунків:
В = Вq + Вр . (5.78)
При формулюванні комплексних висновків поєднуються результати розрахунку абсолютного та відносного впливу факторів на зміну результативного показника.