- •Тема 1. Значення економічного аналізу та його роль у
- •Тема 2. Предмет та види економічного аналізу . . . . . . . . . . . . . . 17
- •Тема 3. Метод економічного аналізу . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31
- •Тема 4. Методика факторного аналізу . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40
- •Тема 5. Способи детермінованого факторного аналізу . . . . . . . . 53
- •Тема 6. Економіко-математичні методи в економічному
- •Тема 7. Методика виявлення і розрахунку резервів в
- •Тема 8. Організація та інформаційне забезпечення
- •Передмова
- •Тема 1 значення економічного аналізу та його роль у системі управління підприємством
- •1.1. Наукові основи економічного аналізу
- •1.2. Зміст, функції та завдання економічного аналізу в
- •1.3. Місце та роль економічного аналізу в системі
- •Тема 2 предмет та види економічного аналізу
- •2.1. Предмет та об’єкти економічного аналізу
- •2.2. Принципи економічного аналізу
- •2.3. Класифікація видів економічного аналізу
- •2.4. Зв’язок економічного аналізу з іншими дисциплінами
- •Тема 3 метод економічного аналізу
- •3.1. Метод економічного аналізу та його особливості
- •3.2. Методика економічного аналізу
- •3.3. Класифікація методичних прийомів і способів, що
- •3.4. Система аналітичних показників
- •Тема 4 методика факторного аналізу
- •4.1. Поняття, види та етапи проведення факторного аналізу
- •4.2. Класифікація факторів в економічному аналізі
- •4.3. Моделювання факторних систем
- •4.4. Способи перетворення детермінованих факторних
- •Тема 5 способи детермінованого факторного аналізу
- •Постановка задачі детермінованого факторного аналізу
- •5.2. Спосіб ланцюгових підстановок
- •Факторів на зміну результативного показника способом
- •5.3. Спосіб абсолютних різниць
- •5.4. Спосіб відносних різниць
- •5.5. Індексний спосіб
- •5.6. Способи пропорційного ділення і часткової участі
- •5.7. Інтегральний спосіб
- •5.8. Логарифмічний спосіб
- •Тема 6 економіко-математичні методи в економічному аналізі
- •6.1. Значення і класифікація економіко-математичних
- •6.2. Методи математичного програмування
- •6.3. Теорія ігор та її застосування в економічному аналізі
- •6.4. Особливості застосування теорії масового
- •6.5. Математичні методи комплексного оцінювання об’єктів
- •Евристичні прийоми в економічному аналізі
- •Тема 7 методика виявлення та розрахунку резервів в економічному аналізі
- •7.1. Зміст та класифікація господарських резервів
- •7.2. Принципи виявлення резервів господарської діяльності
- •7.3. Методика розрахунку та обґрунтування величини
- •Тема 8 організація та інформаційне забезпечення економічного аналізу
- •8.1. Організація й етапи проведення економічного аналізу
- •8.2. Суб’єкти економічного аналізу
- •8.3. Узагальнення та оформлення результатів аналізу
- •8.4. Інформаційне забезпечення економічного аналізу
- •8.4.1. Поняття інформації і вимоги до неї
- •8.4.2. Класифікація економічної інформації
- •8.4.3. Джерела інформації для економічного аналізу
- •8.4.4. Підготовка інформаційної бази для потреб
- •Література
- •36601, Полтава, пр. Першотравневий, 24
5.2. Спосіб ланцюгових підстановок
Спосіб ланцюгових підстановок використовується для розрахунку впливу факторів у всіх видах детермінованих факторних моделей (табл. 5.1). Цей спосіб полягає у визначенні пливу окремих факторів на зміну величини результативного показника шляхом поступової заміни базової величини кожного факторного показника у факторній моделі на фактичну величину в звітному періоді. З цією метою визначають ряд умовних величин результативного показника, які враховують зміни одного, потім двох, трьох і т.д. факторів, припускаючи, що інші фактори є незмінними. Порівняння величин результативного показника до та після зміни рівня того чи іншого фактора дає можливість елімінувати вплив усіх факторів, крім одного, і визначити вплив останнього на зміну результативного показника. Результати розрахунків, як правило, оформляються допоміжною аналітичною таблицею.
Методична схема застосування способу ланцюгових підстановок у мультиплікативних моделях
Нехай У = А х В х С – (5.3)
трифакторна мультиплікативна модель,
де У – результативний показник;
А, В, С – факторні показники.
Розрахунки впливу факторів на зміну результативного показника виконуються у три етапи:
І етап. Розрахунок значень результативного показника у базовому періоді, умовних і звітному періоді шляхом послідовної заміни базових значень факторних показників на звітні значення:
1. Показник базового періоду: У0 = А0 х В0 х С0. (5.4)
2. Показник умовний 1: УУМ1 = А1 х В0 х С0. (5.5)
3. Показник умовний 2: УУМ2 = А1 х В1 х С0. (5.6)
4. Показник звітного періоду: У1 = А1 х В1 х С1. (5.7)
Якщо за умовою задачі відомі значення У0 і У1, їх розрахунок не проводиться.
ІІ етап. Розрахунок загальної зміни результативного показника, у тому числі за рахунок кожного фактора, які включені у детерміновану факторну модель.
Загальна зміна (+,-) результативного показника У, одиниця вимірювання:
У = У1 – У0 , (5.8)
у тому числі за рахунок факторів:
1) А: УА = УУМ1 – У0 ; (5.9)
2) В: УВ = УУМ2 – УУМ1 ; (5.10)
3) С: УС = У1 – УУМ2 . (5.11)
ІІІ етап. Проведення перевірки правильності виконаних розрахунків за формулою
У = УА + УВ + УС , (5.12)
тобто алгебраїчна сума впливу факторів повинна дорівнювати загальній зміні результативного показника.
Розраховуючи вплив факторів на зміну результативного показника способом ланцюгових підстановок, можна використовувати наступну допоміжну аналітичну таблицю (табл. 5.2).
Таблиця 5.2 – Схема визначення величини впливу
Факторів на зміну результативного показника способом
ланцюгових підстановок
№ підста-новки |
Параметри |
||||
А |
В |
С |
результативний показник |
вплив фактора на зміну результативного показника |
|
0 |
А0 |
В0 |
С0 |
У0 |
- |
1 |
А1 |
В1 |
С1 |
УУМ1 |
DУА = УУМ1 – У0 |
2 |
А1 |
В1 |
С1 |
УУМ2 |
DУВ = УУМ2 – УУМ1 |
3 |
А1 |
В1 |
С1 |
У1 |
DУС = У1 – УУМ2 |
Застосування способу ланцюгових підстановок потребує знання взаємозв’язку факторів, їх підпорядкованості, вміння правильно їх класифікувати та систематизувати. Використовуючи спосіб ланцюгових підстановок, потрібно дотримуватися певних правил, що визначають послідовність і особливості розрахунку:
1) кількість умовних значень результативного показника на одиницю менша від кількості факторів у детермінованій факторній моделі;
2) точність заокруглення значень результативного показника на першому етапі розрахунків повинна бути ідентичною (вона залежить від економічного змісту та одиниці вимірювання показника);
3) в першу чергу підлягають заміні кількісні фактори, далі – структурні, в останню чергу – якісні;
4) якщо в модель уключені декілька кількісних, структурних або якісних показників, послідовність підстановки залежить від рівня
підпорядкування факторів: спочатку замінюють фактори першого рівня, потім другого і т.д.;
5) результати розрахунків на другому етапі відображаються числовими значеннями зі знаками „+” або „-”.
Методична схема застосування способу ланцюгових підстановок у кратних моделях
У = А В. (5.13)
І етап
1. Показник базового періоду: У0 = А0 В0 . (5.14)
2. Умовний показник: УУМ = А1 В0 . (5.15)
3. Показник звітного періоду: У1 = А1 В1 . (5.16)
ІІ етап
Загальна зміна (+,-) результативного показника У, одиниця вимірювання:
У = У1 – У0 , (5.17)
у тому числі за рахунок факторів:
1) А: УА = УУМ – У0 ; (5.18)
2) В: УВ = У1 – УУМ . (5.19)
ІІІ етап
Перевірка розрахунків:
У = УА + УВ . (5.20)
Методична схема застосування способу ланцюгових підстановок у змішаних моделях
а) У = А х (В – С). (5.21)
І етап
1. Показник базового періоду: У0 = А0 х (В0 – С0). (5.22)
2. Показник умовний 1: УУМ1 = А1 х (В0 - С0). (5.23)
3. Показник умовний 2: УУМ2 = А1 х (В1 - С0). (5.24)
4. Показник звітного періоду: У1 = А1 х (В1- С1). (5.25)
ІІ етап
Загальна зміна (+,-) результативного показника У, одиниця вимірювання:
У = У1 – У0 , (5.26)
у тому числі за рахунок факторів:
1) А: УА = УУМ1 – У0; (5.27)
2) В: УВ = УУМ2 – УУМ1; (5.28)
3) С: УС = У1 – УУМ2. (5.29)
ІІІ етап
Перевірка розрахунків:
У = УА + УВ + УС . (5.30)
б) У = А (В + С). (5.31)
І етап
1. Показник базового періоду: У0 = А0 (В0 + С0). (5.32)
2. Показник умовний 1: УУМ1 = А1 (В0 + С0). (5.33)
3. Показник умовний 2: УУМ2 = А1 (В1 + С0). (5.34)
4. Показник звітного періоду: У1 = А1 (В1+ С1). (5.35)
ІІ етап
Загальна зміна (+,-) результативного показника У, одиниця вимірювання:
У = У1 – У0 , (5.36)
у тому числі за рахунок факторів:
1) А: УА = УУМ1 – У0; (5.37)
2) В: УВ = УУМ2 – УУМ1; (5.38)
3) С: УС = У1 – УУМ2. (5.39)
ІІІ етап
Перевірка розрахунків:
У = УА + УВ + УС . (5.40)
Спосіб ланцюгових підстановок має як переваги, так і недоліки.
Переваги:
універсальність застосування (для всіх типів моделей);
простота використання.
Недоліки:
результати факторного аналізу залежать від вибраного порядку заміни факторів;
якщо на першому етапі допущені помилки в розрахунках, то при перевірці їх результатів (третій етап) усе буде сходитися, адже:
У = УА + УВ + УС= УУМ1 – У0+ УУМ2 – УУМ1+ У1 – УУМ2 = = У1 – У0 = У , але такі результати не матимуть економічного змісту;
при застосуванні цього способу виникає певний залишок зміни результативного показника, який додається до величини впливу останнього фактора.