Методика виконання аналізу фінансово-господарської діяльності страхової компанії.
В другому розділі роботи студент повинен самостійно проаналізувати фінансовий стан і фінансові результати діяльності компанії. На початку необхідно навести загальні відомості про об’єкт дослідження (Назву, місце знаходження, територію діяльності, участь в об’єднаннях страховиків, іншу суттєву інформацію). При аналізі фінансового стану необхідно звернути увагу на оцінку стану страхової компанії за даними балансу та звіту про доходи і витрати страховика, виконати розрахунки, пов’язані з визначенням фінансової стійкості організації і оцінкою її платоспроможності.
Для проведення фінансового аналізу діяльності страховика студент може скористатися наступними таблицями:
Таблиця 1
Вертикальний та горизонтальний аналіз балансу
страхової компанії за 20__ рік
Статті балансу |
20__ рік |
20__ рік |
Темп зростання |
||
тисяч грн. |
Питома вага, % |
тисяч грн. |
Питома вага, % |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Статті активу й пасиву (за даними балансу страхової компанії) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Висновки повинні містити підсумкову інформацію аналізу, критичну оцінку змін в бухгалтерському балансі страхової компанії та загальні відомості про фінансовий стан.
Таблиця 2
Аналіз результатів діяльності страхової компанії
за 20__ - 20__ роки
Показники |
200_ рік |
200_ рік |
Темп зростання |
||
грн. |
% |
грн. |
% |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Види доходів, витрат та фінансові результати страхової компанії (за даними звіту про доходи та витрати страховика) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Висновки повинні містити критичну оцінку змін в структурі доходів і видатків, фінансових результатів страхової компанії та загальні напрямки їх покращення.
Таблиця 3
Аналіз фінансової стійкості страхової компанії
за 20__ - 20__ рр.
№ з/п |
Показники |
Ви-зна-чення |
20__ рік |
20__ рік |
Відхилення |
|
(+,-) |
% |
|||||
1 |
Сума доходів за звітний період |
D |
|
|
|
|
2 |
Сума резервних фондів |
RF |
|
|
|
|
3 |
Сума витрат за звітний період |
V |
|
|
|
|
4 |
Прибуток від страхової діяльності |
P |
|
|
|
|
5 |
Середня тарифна ставка страхового портфеля |
T |
|
|
|
|
6 |
Кількість застрахованих об’єктів (укладених договорів страхування) |
n |
|
|
|
|
7 |
Вірогідність недостатності коштів |
kv |
|
|
|
|
8 |
Фінансова стійкість страхового фонду |
ksf |
|
|
|
|
9 |
Рентабельність страхової діяльності |
R |
|
|
|
|
При цьому показники фінансової стійкості визначають за формулами:
;
;
Таблиця 4
Аналіз показників платоспроможності страхової компанії
за 20__ - 20__ рр.
№ з/п |
Показники |
Визначення |
20__ рік |
20__ рік |
Відхилення |
|
(+,-) |
% |
|||||
1 |
Загальна сума активів компанії |
А |
|
|
|
|
2 |
Сума нематеріальних активів |
НА |
|
|
|
|
3 |
Загальна сума зобов’язань |
З |
|
|
|
|
4 |
Фактичний запас платоспроможності |
ФЗП |
|
|
|
|
5 |
Сума страхових премій за попередні 12 місяців |
Р |
|
|
|
|
6 |
Сума премій, що передана перестраховикам |
Рп |
|
|
|
|
7 |
Сума страхових виплат за попередні 12 місяців |
V |
|
|
|
|
8 |
Сума виплат, що компенсуються перестраховиками |
Vп |
|
|
|
|
9 |
Нормативний запас платоспроможності (1) |
НЗП1 |
|
|
|
|
10 |
Нормативний запас платоспроможності (2) |
НЗП2 |
|
|
|
|
11 |
Різниця між фактичним запасом платоспроможності та більшим з двох нормативних показників |
ФЗП - - НЗП |
|
|
|
|
Фактичний запас платоспроможності розраховується за формулою:
ФЗП = А – НА – З, де
ФЗП - Фактичний запас платоспроможності;
А - Загальна сума активів компанії;
НА - Сума нематеріальних активів;
З - Загальна сума зобов’язань.
Нормативний запас платоспроможності страховика, який здійснює ризикові види страхування, повинен дорівнювати більшій із розрахованих величин:
НЗП1 = 0,18 * (Р – Рп*50%), або
НЗП2 = 0,26 * (V – Vп*50%), де
НЗП1, НЗП2 – розрахункові фактичні запаси платоспроможності;
Р - Сума страхових премій за попередні 12 місяців;
Рп - Сума премій, що передана перестраховикам;
V - Сума страхових виплат за попередні 12 місяців;
Vп - Сума виплат, що компенсуються перестраховиками.
Нормативний запас платоспроможності страховика, який здійснює страхування життя, на будь-яку дату дорівнює величині, яка визначається шляхом множення загальної величини резерву довгострокових зобов'язань (математичного резерву) на 0,05.
Фактичний запас платоспроможності страхової компанії повинен перевищувати розрахунковий нормативний запас платоспроможності.
Платоспроможність страхової компанії крім показників запасу платоспроможності підтверджується такими показниками:
наявність сплаченого статутного фонду в розмірі не менш ніж 1 млн. євро. (або 1,5 млн. євро. – при страхуванні життя);
наявність гарантійного фонду;
створення страхових резервів, достатніх для майбутніх страхових виплат.
Вивчаючи організацію роботи страхового відділу студент повинен ознайомитись з основними видами страхування, що здійснює страхова компанія, проаналізувати їх об’єми. При цьому необхідно скласти таблицю:
Таблиця 4
Види та об’єми страхової діяльності страхової компанії
за 20__ - 20__ рр.
№ з/п |
Види страхування |
20__ р. |
20__ р. |
Відхилення (+ -) |
||||
Кількість договорів |
Сума |
Структура (за сумою), % |
Кількість договорів |
Сума |
Структура (за сумою), % |
|||
|
(за видами страхування) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
100% |
|
|
100% |
|
Висновки повинні містити критичну оцінку структури страхового портфелю, її зміни та спеціалізацію (якщо вона є) страхової компанії.
Вихідні дані для проведення аналізу діяльності страхової компанії
Дані використовуються при написанні параграфу 2.1 (за винятком тем 51-59) у разі відсутності даних про діяльність реальної страхової компанії. За наявності фактичних даних зі страхової компанії студент виконує роботу за ними. При цьому до роботи обов’язково додається звітність страховика.
Номер варіанту студент обирає за останньою цифрою в номері закріпленої теми (наприклад, № теми 2 – варіант 2; № теми 24 – варіант 4; № теми 30 – варіант 10).
Загальні Відомості про страхову компанію: