2. Складання Балансу та Звіту про прибутки і збитки на основі наведених залишків.

Дані про діяльність фірми у 200х році:

За поточний рік на фірмі собівартість реалізованої продукції склала 72 000 $, податок на додану вартість склав 6 400 $.

У наявності фірми є: матеріали на суму 44 300 $, основні засоби, первісна вартість яких 63 700 $, а знос – 7 200 $, готова продукція на суму 21 000 $, незавершене будівництво на суму 32 600 $.

На початок звітного періоду фірма мала нерозподілений прибуток у розмірі – 14 700 $, а також довгострокові фінансові зобов'язання на суму 26 700 $.

Крім того, дебіторська заборгованість за товари й послуги склала 52 200 $, резерв на оплату відпусток - 2 200 $

Також фірмою були понесені адміністративні витрати – 5 450 $, інші операційні витрати – 2 350 $, інші витрати - 1 100 $, витрати на збут - 5 200 $, фінансові витрати - 400 $.

Податок на прибуток становить 3 750 $, доход від реалізації продукції - 131 200 $, надзвичайні витрати – 3 600 $,

Отримано інші операційні доходи 7 500 $, інші доходи 1 900 $.

На розрахунковому рахунку в банку є кошти в сумі 6 500 $.

Фірма має резервний капітал в сумі 2 700 $ і статутний капітал.

Кредиторська заборгованість фірми за матеріали становила 26 900 $, є заборгованість бюджету в розмірі 2 300 $, органам соціального страхування – 2 850 $, а також заборгованість перед працівниками по оплаті праці в розмірі 8 700 $.

Необхідно визначити розмір статутного капіталу фірми, її чистий прибуток та скласти Баланс та Звіт про фінансові результати на початок звітного періоду за горизонтальною та вертикальною формою з урахуванням вимог до структури та змісту статей, що викладені в МСБО 1.

3. Складання звітності новоствореної компанії на основі попередньо складених Балансу та Звіту про прибутки і збитки.

Попередній баланс новоствореної компанії станом на кінець першого року своєї діяльності представлено в табл. 5.

Таблиця 5

Попередній баланс компанії на 31 грудня 200х р.

	Дебет	Кредит
Устаткування: вартість (5 машин по $ 2000) сумарний знос	10 000
Виробничі запаси	2 000
Рахунки дебіторів	5 000
Передоплата
Короткостроковий кредит		2 000
Рахунки кредиторів		1 880
Відрахування
Інші кредитори
Акціонерний капітал		3 500

В табл. 6. наведено попередній звіт про прибутки та збитки за перший рік існування компанії.

Таблиця 6

Звіт про прибутки та збитки за 200х р.

	Доходи	Витрати
Виручка від реалізації	20 000
Витрати на виробництво реалізованої продукції		8 000
Орендна плата		2 500
Адміністративні витрати		800
Безнадійні борги
Прибуток/збиток від реалізації машини	1 000
Знос
Сплата відсотків за кредит		80
Сплата податків
Виплата дивідендів

Попередня звітність не враховує наступні операції:

1. Знос устаткування повинен обчислюватися по лінійному методу у розмірі 25%.

2. Сума витрат на оренду включає 500 $, сплачених за перший квартал 20хх р.

3. Рахунки дебіторів включають безнадійний борг у сумі 400 $.

4. Сума відсотків за кредит не включає 20 $, які нараховані за грудень 200х р.

5. Із прибутку, отриманого протягом року повинен бути сплачений податок з корпорації в сумі 2 000 $.

6. Із прибутку року повинні бути виплачені дивіденди в сумі 400 $.

7. В останній день року одна машина була продана за 1000 $. Ця сума відображена єдиним записом по кредиту рахунку «Прибутки/збитки від реалізації машини».

В табл. 7, 8. представлено вертикальну форму балансу та звіту про прибутки та збитки за перший рік існування компанії, які необхідно заповнити з урахуванням попередніх даних та неврахованих операцій

Таблиця 7

Баланс на 31 грудня 200х р.

Статті	Дебет	Кредит
ОСНОВНІ ЗАСОБИ
Устаткування:
Вартість
сумарний знос
ПОТОЧНІ АКТИВИ
Запаси
Рахунки дебіторів
Передоплата
ПОТОЧНІ ПАСИВИ
Короткостроковий кредит
Рахунки кредиторів
Відрахування, відстрочені витрати
Інші кредитори
НЕТТО ПОТОЧНІ АКТИВИ
Акціонерний капітал
Прибуток і збитки

Таблиця 8

Звіт про прибутки та збитки за 200х р.

Статті	Доходи	Витрати
1	2	3
Виручка від реалізації
Витрати на виробництво реалізованої продукції
ВАЛОВИЙ ПРИБУТОК
Оренда фабричного будинку
Закінчення табл. 8
1	2	3
Адміністративні витрати
Безнадійні борги
Знос
Відсотки за кредит
Прибуток/збиток від реалізації машини
ЧИСТИЙ ПРИБУТОК
Сплата податків
Виплата дивідендів
НЕРОЗПОДІЛЕНИЙ ПРИБУТОК

Необхідно зробити журнальні записи господарських операцій, скласти баланс та звіт про прибутки та збитки компанії за 200х р. за вертикальною формою.

.