- •Кафедра «Фінанси і кредит»
- •Тематичний план
- •Тематичний план
- •Тематичний план
- •Тематичний план
- •Основна частина модуль 1 Практична робота №1.
- •1) Знати:
- •2) Вміти: розв’язувати задачі
- •Методичні вказівки до виконання завдання 1.
- •Методичні вказівки до виконання завдання 2.
- •Методичні вказівки до виконання завдання 3.
- •Методичні вказівки до виконання завдання 4.
- •Методичні вказівки до виконання завдання 5.
- •3) Виконати завдання та розв’язати задачі, що винесені на самопідготовку
- •Практична робота №2.
- •Після опрацювання теми студент повинен:
- •1) Знати:
- •2) Вміти: вирішувати завдання
- •Методичні вказівки до виконання завдання 1.
- •3) Виконати завдання та розв’язати задачі, що винесені на самопідготовку
- •Практична робота №3.
- •Після опрацювання теми студент повинен:
- •1) Знати:
- •2) Вміти: розв’язувати задачі.
- •Задача 21.
- •Задача 22.
- •Задача 23.
- •Задача 24.
- •Методичні вказівки до розв’язання задачі 1.
- •Методичні вказівки до розв’язання задачі 2.
- •Методичні вказівки до розв’язання задачі 3.
- •Методичні вказівки до розв’язання задачі 4.
- •Методичні вказівки до розв’язання задачі 9, 10.
- •Методичні вказівки до розв’язання задачі 11.
- •Методичні вказівки до розв’язання задачі 12.
- •Методичні вказівки до розв’язання задачі 13.
- •Методичні вказівки до розв’язання задачі 14, 15, 16.
- •Методичні вказівки до розв’язання задачі 17.
- •Методичні вказівки до розв’язання задачі 18, 19.
- •Методичні вказівки до розв’язання задачі 20, 21.
- •Методичні вказівки до розв’язання задачі 22, 23.
- •Методичні вказівки до розв’язання задачі 24.
- •Методичні вказівки до розв’язання задачі 25.
- •3) Виконати завдання та розв’язати задачі, що винесені на самопідготовку
- •Практична робота №4.
- •Після опрацювання теми студент повинен:
- •1) Знати:
- •2) Вміти: розв’язувати задачі. Задача 1.
- •Задача 2.
- •Задача 3.
- •Задача 4.
- •Методичні вказівки до розв’язання задачі 1, 2.
- •Методичні вказівки до розв’язання задачі 3.
- •3) Виконати завдання та розв’язати задачі, що винесені на самопідготовку
- •Модуль 2 Практична робота №5.
- •Після опрацювання теми студент повинен:
- •1) Знати:
- •2) Вміти: розв’язувати задачі. Задача 1.
- •Задача 2.
- •Задача 3.
- •Задача 4.
- •Задача 5.
- •Методичні вказівки до розв’язання задачі 1.
- •Методичні вказівки до розв’язання задачі 2.
- •Методичні вказівки до розв’язання задачі 3.
- •Методичні вказівки до розв’язання задачі 4.
- •Методичні вказівки до розв’язання задачі 5.
- •3) Виконати завдання та розв’язати задачі, що винесені на самопідготовку
- •Практична робота №6.
- •Після опрацювання теми студент повинен:
- •1) Знати:
- •2) Вміти: розв’язувати задачі. Задача 1.
- •Задача 2.
- •Задача 3.
- •Задача 4.
- •Методичні вказівки до розв’язання задачі 1.
- •Методичні вказівки до розв’язання задачі 2, 3.
- •Методичні вказівки до розв’язання задачі 4.
- •3) Виконати завдання та розв’язати задачі, що винесені на самопідготовку
- •Практична робота №7.
- •Після опрацювання теми студент повинен:
- •1) Знати:
- •2) Вміти: розв’язувати задачі. Задача 1.
- •Задача 2.
- •Задача 3.
- •Методичні вказівки до розв’язання задачі 1.
- •Методичні вказівки до розв’язання задачі 2, 3.
- •3) Виконати завдання та розв’язати задачі, що винесені на самопідготовку
- •Практична робота №8.
- •Після опрацювання теми студент повинен:
- •1) Знати:
- •2) Вміти: розв’язувати задачі. Задача 1.
- •Задача 2.
- •Задача 3.
- •Методичні вказівки до розв’язання задачі 1, 2.
- •Методичні вказівки до розв’язання задачі 3.
- •Характеристика співвідношень фінансових індикаторів діагностики та
- •Динаміка фінансових індикаторів діагностики та
- •Характеристика співвідношень фінансових індикаторів діагностики та
- •3) Виконати завдання та розв’язати задачі, що винесені на самопідготовку
- •Практична робота №9.
- •Після опрацювання теми студент повинен:
- •1) Знати:
- •2) Вміти: розв’язувати задачі. Задача 1.
- •Методичні вказівки до розв’язання задачі 1.
- •Бюджет продажу
- •2. Бюджет виробництва
- •3. Бюджет використання матеріалів
- •4. Бюджет придбання матеріалів
- •5. Бюджет прямих витрат на оплату праці
- •6. Бюджет виробничих накладних витрат
- •7. Бюджет собівартості виготовленої продукції
- •8. Бюджет собівартості реалізованої продукції
- •9. Бюджет загальногосподарських витрат
- •10. Бюджет витрат на збут
- •11. Бюджетний звіт про прибуток
- •12. Бюджет грошових коштів
- •13. Бюджетний баланс
- •3) Виконати завдання та розв’язати задачі, що винесені на самопідготовку
- •Практична робота №10.
- •Після опрацювання теми студент повинен:
- •1) Знати:
- •2) Вміти: вирішувати завдання Завдання 1.
- •Методичні вказівки до вирішення завдання 1.
- •1. Модель Альтмана.
- •2. Модель Беермана.
- •8. Модель діагностики ризику банкрутства сільськогосподарських підприємств (Савицька г.В.)
- •9. Модель, розроблена при Іркутській державній економічній академії
- •10. Модель «коефіцієнта фінансування низьколіквідних активів»
- •3) Виконати завдання та розв’язати задачі, що винесені на самопідготовку
- •Критерії оцінювання знань
- •Рекомендована література
3) Виконати завдання та розв’язати задачі, що винесені на самопідготовку
Рекомендована література: [1], [2], [3], [4], [5], [11, с.274-297], [15], [17, с.356-457], [21], [25, с. 98-151] [26, с.65-139], [27], [28], [29], [30], [31], [34, с.618-669], [41, с.365-424].
Практична робота №2.
Тема: Оцінка грошових потоків підприємства.
Час: 2 год.
Мета роботи: розрахувати структуру грошових потоків за видами діяльності підприємства. Визначити чистий рух грошових коштів підприємства. Провести оцінку показників якості, ліквідності та ефективності грошових потоків.
Після опрацювання теми студент повинен:
1) Знати:
а) зміст наступних економічних категорій:
Валовий грошовий потік. Грошовий потік. Чистий грошовий потік. Позитивний грошовий потік. Негативний грошовий потік. Інвестиційна діяльність. Операційна діяльність. Фінансова діяльність. Коефіцієнт ліквідності грошового потоку. Коефіцієнт ефективності грошового потоку. Звіт про рух грошових коштів. Касовий бюджет. Управління грошовими потоками. Оптимізація грошових потоків.
б) відповіді на наступні питання:
Які існують види грошових потоків?
Які методи формування звітності підготовки фінансової звітності про рух грошових коштів?
Які існують показники оцінки грошових потоків?
Що включається у валовий грошовий потік?
Які існують етапи управління грошовими потоками?
2) Вміти: вирішувати завдання
Завдання 1.
На основі використання фінансової звітності провести розрахунок величини грошових потоків за видами господарської діяльності та в цілому по підприємству. Розрахувати показники якості, ліквідності та ефективності грошових потоків. Зробити висновки.
Методичні вказівки до виконання завдання 1.
Інформація про рух грошових коштів підприємства в цілому і за окремими видами діяльності міститься у формі 3 «Звіт про рух грошових коштів».
Рух грошових коштів у результаті операційної діяльності визначається за сумою надходжень від операційної діяльності та сумою витрачання на операційну діяльність грошових коштів за даними записів їх руху на рахунках бухгалтерського обліку.
Рух грошових коштів у результаті інвестиційної діяльності визначається на основі аналізу змін у статтях розділу балансу "Необоротні активи" та статті "Поточні фінансові інвестиції" і в розділі "IV. Необоротні активи та групи вибуття".
Рух грошових коштів у результаті фінансової діяльності визначається на основі змін у статтях балансу за розділом "Власний капітал" та статтях, пов'язаних з фінансовою діяльністю, у розділах балансу: "Забезпечення наступних витрат і платежів", "Довгострокові зобов'язання" і "Поточні зобов'язання" ("Короткострокові кредити банків" і "Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями", "Поточні зобов'язання за розрахунками з учасниками" тощо).
Метою аналізу грошових потоків є виявлення достатності формування грошових коштів, ефективності їх використання, оцінка рівня збалансованості, рівномірності, синхронності грошових потоків, ефективності управління ними. Для його проведення розраховується ряд показників.
Рівень грошового обороту на одиницю активів, що використовуються, розраховується за формулою:
де ПГП - сума позитивного грошового потоку;
ВГП - сума від'ємного грошового потоку;
А - середня сума активів підприємства.
Даний показник характеризує рівень генерування грошових потоків у процесі господарської діяльності підприємства.
Рівень грошового обороту на одиницю реалізованої продукції, який характеризує динаміку грошових потоків підприємства з операційної діяльності і розраховується за формулою:
де ПГПо - сума позитивного грошового потоку з операційної діяльності;
ВГПо - сума від'ємного грошового потоку з операційної діяльності;
ВР - виручка від реалізації.
Коефіцієнт "якості" чистого грошового потоку:
де ЧГП - обсяг чистого прибутку;
Ам - обсяг амортизаційних відрахувань;
ЧГП - обсяг чистого грошового потоку підприємства за досліджуваний період.
Аналіз ліквідності грошових потоків, метою якого є дослідження можливостей підприємства по здійсненню необхідних платежів і особливо по погашенню зобов'язань.
Коефіцієнт ліквідності грошових потоків характеризує здатність підприємства покривати необхідні витрати грошових коштів позитивним грошовим потоком у звітному періоді
,
КЛгп - коефіцієнт ліквідності грошового потоку підприємства в даному періоді;
ПГП - сума валового позитивного грошового потоку;
НГП - сума валового негативного грошового потоку.
Аналіз ефективності управління грошовими потоками є завершальним етапом аналітичної роботи, мета якого – визначити результативність управлінських рішень щодо грошових потоків підприємства та їх вплив на стан фінансової рівноваги та забезпечення сталого економічного зростання.
Коефіцієнт ефективності грошового потоку підприємства:
,
КЕ гп - коефіцієнт ефективності грошового потоку підприємства в даному періоді;
ЧГП - сума чистого грошового потоку підприємства в даному періоді;
НГП - сума валового негативного грошового потоку підприємства в даному періоді.
Результати розрахунків зводяться у таблиці 2.1-
Таблиця 2.1
Аналіз структури вхідного грошового потоку від операційної діяльності
Надходження |
Попередній рік |
Звітний рік |
Відхилення, +,- |
||
тис. грн. |
% |
тис. грн. |
% |
||
Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
|
|
|
|
|
Погашення векселів одержаних |
|
|
|
|
|
Покупців і замовників авансів |
|
|
|
|
|
Повернення авансів |
|
|
|
|
|
Установ банків відсотків за поточними рахунками |
|
|
|
|
|
Бюджету податку на додану вартість |
|
|
|
|
|
Повернення інших податків і зборів (обов'язкових платежів) |
|
|
|
|
|
Отримання субсидій, дотацій |
|
|
|
|
|
Цільового фінансування |
|
|
|
|
|
Боржників неустойки (штрафів, пені) |
|
|
|
|
|
Інші надходження |
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
Таблиця 2.2
Аналіз структури вихідного грошового потоку від операційної діяльності
Витрачання |
Попередній рік |
Звітний рік |
Відхилення, +,- |
||
тис. грн. |
% |
тис. грн. |
% |
||
Товарів (робіт, послуг) |
|
|
|
|
|
Авансів |
|
|
|
|
|
Повернення авансів |
|
|
|
|
|
Працівникам |
|
|
|
|
|
Витрат на відрядження |
|
|
|
|
|
Зобов'язань з податку на додану вартість |
|
|
|
|
|
Зобов'язань з податку на прибуток |
|
|
|
|
|
Відрахувань на соціальні заходи |
|
|
|
|
|
Зобов'язань з інших податків і зборів (обов'язкових платежів) |
|
|
|
|
|
Цільових внесків |
|
|
|
|
|
Інші витрачання |
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
Висновок:
Таблиця 2.3
Аналіз структури вхідного грошового потоку від інвестиційної діяльності
Надходження |
Попередній рік |
Звітний рік |
Відхилення, +,- |
||
тис. грн. |
% |
тис. грн. |
% |
||
Реалізація: |
|
|
|
|
|
фінансових інвестицій |
|
|
|
|
|
необоротних активів |
|
|
|
|
|
майнових комплексів |
|
|
|
|
|
Отримані: |
|
|
|
|
|
відсотки |
|
|
|
|
|
дивіденди |
|
|
|
|
|
Інші надходження |
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
Таблиця 2.4
Аналіз структури вихідного грошового потоку від інвестиційної діяльності
Витрачання |
Попередній рік |
Звітний рік |
Відхилення, +,- |
||
тис. грн. |
% |
тис. грн. |
% |
||
Придбання: |
|
|
|
|
|
фінансових інвестицій |
|
|
|
|
|
необоротних активів |
|
|
|
|
|
майнових комплексів |
|
|
|
|
|
Інші платежі |
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
Висновок:
Таблиця 2.5
Аналіз структури вхідного грошового потоку від фінансової діяльності
Надходження |
Попередній рік |
Звітний рік |
Відхилення, +,- |
||
тис. грн. |
% |
тис. грн. |
% |
||
Надходження власного капіталу |
|
|
|
|
|
Отримані позики |
|
|
|
|
|
Інші надходження |
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
Таблиця 2.6
Аналіз структури вихідного грошового потоку від фінансової діяльності
Витрачання |
Попередній рік |
Звітний рік |
Відхилення, +,- |
||
тис. грн. |
% |
тис. грн. |
% |
||
Погашення позик |
|
|
|
|
|
Сплачені дивіденди |
|
|
|
|
|
Інші платежі |
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
Висновок:
Таблиця 2.7
Чистий грошовий потік підприємства
Показник |
Попередній рік |
Звітний рік |
Відхилення |
|
+,- |
% |
|||
Чистий рух коштів від операційної діяльності, тис. грн. |
|
|
|
|
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності, тис. грн. |
|
|
|
|
Чистий рух коштів від фінансової діяльності, тис. грн. |
|
|
|
|
Чистий грошовий потік, тис. грн. |
|
|
|
|
Висновок:
Таблиця 2.8
Аналіз загального обсягу грошових потоків
Показник |
Попередній рік |
Звітний рік |
Відхилення |
|
+,- |
% |
|||
Вхідний грошовий потік, тис. грн. |
|
|
|
|
Вихідний грошовий потік, тис. грн. |
|
|
|
|
Вхідний грошовий потік по операційній діяльності, тис. грн. |
|
|
|
|
Вихідний грошовий потік по операційній діяльності, тис. грн. |
|
|
|
|
Середня сума активів, тис. грн. |
|
|
|
|
Виручка від реалізації продукції, тис. грн. |
|
|
|
|
Рівень грошового обороту на одиницю активів |
|
|
|
|
Рівень грошового обороту на одиницю реалізованої продукції |
|
|
|
|
Висновок:
Таблиця 2.9
Аналіз показників якості, ліквідності та ефективності грошових потоків
Показник |
Попередній рік |
Звітний рік |
Відхилення |
|
+,- |
% |
|||
Чистий грошовий потік, тис. грн. |
|
|
|
|
Чистий прибуток, тис. грн. |
|
|
|
|
Сума амортизаційних відрахувань, тис. грн. |
|
|
|
|
Вхідний грошовий потік, тис. грн. |
|
|
|
|
Вихідний грошовий потік, тис. грн. |
|
|
|
|
Коефіцієнт якості чистого грошового потоку |
|
|
|
|
Коефіцієнт ліквідності грошового потоку |
|
|
|
|
Коефіцієнт ефективності грошового потоку |
|
|
|
|
Висновок: