7. Бюджет та облік прибутків та витрат

Операційні витрати в Україні збільшаться за рахунок оплати праці нового персоналу та фінансування засобів підтримки продажу, що пов'язано з реалізацією цього плану. Детальний склад бюджету операційних витрат наведенов таблиці В. 9.

Таблиця В.9.

Бюджет маркетингових витрат на 2006 рік (продаж в Україні), тис. грн.

Найменування статті	Витрати 2005 р.	Інфляція		Зростання	Витрати 2006 р.
		%	Тис. грн
Зарплата	160,0	3.0	4,8	75,0	239,8
Розширення штату	3,0	3,0	0,1	6,0	9,1
Відрядження	30.0	3,0	0,9	7,0	37,9
Автотранспорт	14,0	3,0	0,4	6,0	20,4
Реклама	10,0	3,0	0,3	11,0	21,3
Виставки	10,0	3,0	0,3	28,0	38,3
Інше	20,0	6,0	0,6	5,0	25,6
Всього	247,0	3,0	7,4	138,0	392,4

Відбудеться також збільшення обсягу витрат на друковану рекламу в другому та третьому роках реалізації плану, у зв’язку із введенням на ринок копченого лососю.

Наслідком впровадження заходів, прередбачених в цьому плані буде відносне зниження прибутків у поточному році. Це швидко компенсується, оскільки обсяги збуту у другому та третьому роках будуть зростати. Оновлений план прибутків та витрат наведено в таблиці В. 10.

Таблиця В. 10.

План прибутків та витрат на 2006 – 2008 рр., тис. грн.

Стаття витрат	Рік
	2006	2007	2008
Обсяг збуту	2260,0	2567,0	2937,0
Виробничі витрати	1356,0	1507,0	1674,0
Витрати на маркетинг, разом, в т.ч.	573,1	582,1	626,7
Заробітна плата збутового персоналу	239,8	249,4	259,4
Розширення штату	9,1	3,2	3,4
Відрядження	37,9	39,4	41,0
Автотранспорт	20,4	21,2	22,0
Реклама	21,3	22,2	23,0
Виставки	38,3	11,0	26,4
Адміністративні витрати	159,0	166,4	174,1
Витрати на обробку інформації	32,0	33,3	34,6
Різне	25,6	46,7	42,8
Загальні витрати на виробництво та маркетинг	1929,1	2089,1	2300,7
Прибуток	330,9	477,9	636,3

8. Контроль за виконанням плану

Щоквартально відбуватимуться маркетингові збори. На таких зустрічах передбачено проводити порівняння даних реального стану витрат з кошторисними, а також аналізувати перебіг запланованих робіт (шляхом співставлення планових та реальних показників),зокрема в цій частині запланованим, розглядатимуться подання про здійснення операційних планів.

Така форма контролю запроваджується на період дванадцяти місяців.