Специальная литература

1. Качур О.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие. - М., 2007.

2. Клокова А.В. Налог на имущество организаций: порядок начисления и уплаты с учетом последних изменений: практ. пособие. - М., 2007.

3. Налоги и налогообложение: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям 060400 "Финансы и кредит" и 060500 "Бухгалтерский учет, анализ и аудит" / Под ред. Г.Б. Поляка. - М., 2007.

4. Фирстова С.Ю. Вмененка и упрощенка 2007: практ. руководство. - М., 2007.

Кодексы, законы, нормативные правовые акты

Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) часть первая от 31.07.1998 N 146-ФЗ и часть вторая от 05.08.2000 N 117-ФЗ (НК РФ) (с изм. и доп. от 24.07.2007)

Федеральный закон от 5 августа 2000 г. N 118-ФЗ "О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах" (с изм. и доп. от 30 декабря 2006 г.)

Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) часть первая от 30.11.1994 N 51-ФЗ, часть вторая от 26.01.1996 N 14-ФЗ, часть третья от 26.11.2001 N 146-ФЗ и часть четвертая от 18.12.2006 N 230-ФЗ (части первая, вторая, третья и четвертая) (с изм. и доп. от 24.07.2007)

Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (БК РФ) (с изм. и доп. от 24.07.2007)

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (КоАП РФ) (с изм. и доп. от 24.07.2007)

Федеральный закон от 19.12.2006 N 238-ФЗ "О федеральном бюджете на 2007 год" (с изм. и доп. от 17.07.2007)

Федеральный закон от 24 июля 2007 г. N 198-ФЗ "О федеральном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов" (не вступил в силу)

Земельный кодекс Российской Федерации от 25.10.2001 N 136-ФЗ (ЗК РФ) (с изм. и доп. от 24.07.2007)

Лесной кодекс РФ от 4 декабря 2006 г. N 200-ФЗ (ЛК РФ)

Закон РФ от 21 февраля 1992 г. N 2395-1 "О недрах" (с изм. и доп. от 26 июня 2007 г.)

Федеральный закон от 10 января 2002 г. N 7-ФЗ "Об охране окружающей среды" (с изм. и доп. от 26 июня 2007 г.)

Федеральный закон от 30 декабря 1995 г. N 225-ФЗ "О соглашениях о разделе продукции" (с изм. и доп. от 29 декабря 2004 г.)

Закон РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (ред. от 22.08.2004)

Закон Архангельской области от 01.10.2002 N 112-16-ОЗ "О транспортном налоге" (с изм. и доп. от 18.04.2007)

Закон Архангельской области от 10.11.2005 N 104-6-ОЗ "О ставках налога на игорный бизнес" (с изм. и доп. от 19.10.2006)

Закон Архангельской области от 14.11.2003 N 204-25-ОЗ "О введении в действие на территории Архангельской области налога на имущество организаций в соответствии с частью второй Налогового кодекса РФ и внесении изменений в некоторые законодательные акты Архангельской области" (с изм. и доп. от 21.09.2005)

Закон Брянской области от 09.11.2002 N 82-З "О транспортном налоге"

Закон Брянской области от 08.10.2003 N 52-З "Об установлении ставок налога на игорный бизнес"

Закон Волгоградской области от 01.11.2002 N 750-ОД "О транспортном налоге"

Закон Волгоградской области от 17.12.1999 N 351-ОД "О ставках налога на игорный бизнес"

Закон Волгоградской области от 28.11.2003 N 888-ОД "О налоге на имущество организаций"

Закон Кемеровской области от 28.11.2002 N 95-ОЗ "О транспортном налоге"

Закон Кемеровской области от 26.11.2003 N 61-ОЗ "Об установлении ставок налога на игорный бизнес"

Закон Кемеровской области от 26.11.2003 N 60-ОЗ "О налоге на имущество организаций и о признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Кемеровской области"

Закон Кировской области от 28.11.2002 N 114-ЗО "О транспортном налоге в Кировской области"

Закон Кировской области от 06.11.2003 N 204-ЗО "О налоговых ставках на игорный бизнес в Кировской области"

Закон Кировской области от 27.11.2003 N 209-ЗО "О налоге на имущество организаций в Кировской области"

Закон Костромской области от 28.11.2002 N 80-ЗКО "О транспортном налоге"

Закон Костромской области от 24.11.2003 N 151-ЗКО "Об установлении на территории Костромской области ставок налога на игорный бизнес"

Закон Костромской области от 24.11.2003 N 153-ЗКО "О налоге на имущество организаций на территории Костромской области"

Закон Липецкой области от 25.11.2002 N 20-ОЗ "О транспортном налоге в Липецкой области"

Закон Липецкой области от 11.11.2003 N 75-ОЗ "О размерах ставок налога на игорный бизнес для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса на территории Липецкой области"

Закон Липецкой области от 27.11.2003 N 80-ОЗ "О налоге на имущество организации в Липецкой области"

Закон Оренбургской области от 16.11.2002 N 322/66-III-ОЗ "О транспортном налоге"

Закон Оренбургской области от 26.09.2003 N 465/44-III-ОЗ "О ставках налога на игорный бизнес"

Закон Оренбургской области от 27.11.2003 N 613/70-III-ОЗ "О налоге на имущество организаций"

Закон Приморского края от 28.11.2002 N 24-КЗ "О транспортном налоге"

Закон Приморского края от 06.11.2003 N 75-КЗ "О налоге на игорный бизнес"

Закон Приморского края от 28.11.2003 N 82-КЗ "О налоге на имущество организаций"

Законом Республики Коми от 26.11.2002 N 110-РЗ "О транспортном налоге"

Закон Республики Коми от 15.10.2003 N 55-РЗ "О ставках налога на игорный бизнес"

Закон Республики Коми от 24.11.2003 N 67-РЗ "О налоге на имущество организаций на территории Республики Коми"

Закон Республики Марий Эл от 28.11.2002 N 25-З "О транспортном налоге"

Закон Республики Марий Эл от 28.11.2003 N 37-З "О ставках налога на игорный бизнес на территории Республики Марий Эл"

Закон Республики Татарстан от 29.11.2002 N 24-ЗРТ "О транспортном налоге"

Закон Самарской области от 06.11.2002 N 86-ГД "О транспортном налоге на территории Самарской области"

Законом Самарской области от 13.10.1998 N 25-ГД "О ставках налога на игорный бизнес на территории Самарской области"

Закон Самарской области от 25.11.2003 N 98-ГД "О налоге на имущество организаций в Самарской области"

Закон Санкт-Петербурга от 04.11.2002 N 487-53 "О транспортном налоге"

Закон Санкт-Петербурга от 11.11.2003 N 623-94 "О налоге на игорный бизнес"

Закон Санкт-Петербурга от 26.11.2003 N 684-96 "О налоге на имущество организаций"

Закон Саратовской области от 25.11.2002 N 109-ЗСО "О введении на территории Саратовской области транспортного налога"

Закон Саратовской области от 31.10.2003 N 64-ЗСО "Об установлении размеров ставок налога на игорный бизнес в Саратовской области"

Закон Саратовской области от 24.11.2003 N 73-ЗСО "О введении на территории Саратовской области налога на имущество организаций"

Закон Сахалинской области от 29.11.2002 N 377 "О транспортном налоге"

Закон Сахалинской области от 10.03.1999 N 103 "О налоговых ставках на игорный бизнес"

Закон Сахалинской области от 24.11.2003 N 442 "О налоге на имущество организаций"

Закон Свердловской области от 29.11.2002 N 43-ОЗ "Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области"

Закон Свердловской области от 27.11.2003 N 36-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области налога на игорный бизнес"

Закон Свердловской области от 27.11.2003 N 35-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций"

Решение Архангельского городского Совета депутатов от 26.11.2003 N 240 "О ставках налога на имущество физических лиц"

Решение муниципального Совета МО "Северодвинск" от 24 ноября 2005 г. N 46 "О налоге на имущество физических лиц"

Решение городского Совета депутатов МО "Северодвинск" от 28 сентября 2006 г. N 83 "Об освобождении от уплаты земельного налога"

Решение Архангельского городского Совета депутатов от 29.11.2005 N 67 "О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, осуществляемых на территории муниципального образования "Город Архангельск" (с изм. от 25.10.2006)

Приказ Минфина России от 28.03.2005 N 50н "Об утверждении формы налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу и Порядка ее заполнения" (с изм. и доп. от 19.12.2006)

Приказ Минфина России от 17.01.2006 N 7н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения и Порядка ее заполнения" (с изм. и доп. от 19.12.2006)

Приказ Министерства экономического развития и торговли РФ от 03.11.2006 N 359 "Об установлении коэффициента-дефлятора К1 на 2007 год"

Письмо Минфина России от 29.05.2007 N 03-11-02/151 "О порядке применения значения коэффициента-дефлятора К1"

Приложение

ТЕСТЫ

1. К федеральным относятся следующие налоги:

1) земельный налог;

2) водный налог;

3) налог на игорный бизнес.

2. Недоимка по федеральным налогам и сборам, числящаяся за отдельными налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами, взыскание которой оказалось невозможным в силу причин экономического, социального или юридического характера, признается безнадежной и списывается в порядке, установленном:

1) Правительством РФ;

2) Президентом РФ;

3) Федеральным Собранием РФ.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

3. Счета-фактуры не составляются налогоплательщиками:

1) осуществляющими реализацию товаров на экспорт;

2) осуществляющими брокерские и посреднические услуги по операциям реализации ценных бумаг;

3) по операциям реализации ценных бумаг (за исключением брокерских и посреднических услуг).

4. Порядок ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж устанавливается:

1) Правительством РФ;

2) Министерством по налогам и сборам РФ;

3) Министерством финансов РФ.

5. По НДС, уплачиваемому в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, налоговые органы производят зачет:

1) по согласованию с Министерством финансов РФ;

2) по согласованию с таможенными органами;

3) самостоятельно.

6. Составляются ли счета-фактуры налогоплательщиками по операциям реализации ценных бумаг (за исключением брокерских и посреднических услуг), а также банками, страховыми организациями и негосударственными пенсионными фондами по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения) в соответствии со ст. 149 НК РФ?

1) нет;

2) да.

7. Подлежит ли налогообложению ввоз на таможенную территорию РФ ценных бумаг - акций, облигаций, сертификатов, векселей?

1) нет;

2) да.

8. Является ли объектом налогообложения НДС передача организацией имущества в качестве вклада в уставный капитал другой организации?

1) нет;

2) да.

9. Подлежат ли налогообложению на территории РФ осуществляемые банками банковские операции по открытию и ведению банковских счетов организаций?

1) да;

2) нет.

10. Подлежит ли налогообложению НДС реализация на территории РФ услуг в сфере образования по проведению некоммерческими образовательными организациями учебно-производственного (по направлениям основного, а также дополнительного образования, указанным в лицензии) либо воспитательного процесса?

1) нет;

2) да.

11. Является ли объектом налогообложения НДС стоимость строительно-монтажных работ, выполненных собственными силами организацией, перешедшей на упрощенную систему налогообложения?

1) нет;

2) да.

12. Включается ли сумма акцизов по подакцизным товарам в облагаемый оборот при исчислении НДС?

1) нет;

2) да.

Акцизы

13. Налоговая база при реализации (передаче, признаваемой объектом налогообложения в соответствии с гл. 22 НК РФ) произведенных налогоплательщиком подакцизных товаров, в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки (в абсолютной сумме на единицу измерения), определяется:

1) как объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении;

2) как стоимость реализованных товаров, исходя из цен продажи без НДС и акцизов;

3) как стоимость реализованных товаров, исходя из цен продажи с НДС.

14. Налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы по месту своего нахождения, а также по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения налоговую декларацию за налоговый период в части осуществляемых ими операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с гл. 22 НК РФ, в срок:

1) не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено НК РФ;

2) не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

15. Признается ли объектом налогообложения акцизами передача на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров для собственных нужд?

1) признается;

2) не признается;

3) признается (за исключением нефтепродуктов).

16. Налоговым периодом в отношении исчисления акцизов признается:

1) календарный месяц;

2) квартал;

3) календарный год.

17. Признается ли подакцизным товаром пиво?

1) да, если объемная доля этилового спирта не превышает 8,6%;

2) не признается;

3) да.

Налог на прибыль организаций

18. Расходы в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет (в государственные внебюджетные фонды), а также штрафов и других санкций, взимаемых государственными организациями, которым законодательством РФ предоставлено право наложения указанных санкций, при определении налоговой базы по налогу на прибыль:

1) не учитываются;

2) учитываются в составе внереализационных расходов.

19. Расходы налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, осуществленные им в течение отчетного (налогового) периода, для целей налогообложения налогом на прибыль признаются в размере:

1) фактически произведенных расходов;

2) не более 1% расходов на рекламу организации за налоговый период;

3) не превышающем 1% выручки от реализации, определяемой в соответствии с НК РФ.

20. К налоговой базе по налогу на прибыль, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, а также по доходам, полученным в виде дивидендов российскими организациями от иностранных организаций, применяется следующая ставка.

1) 15%;

2) 10%;

3) 24%.

21. Налогоплательщик налога на прибыль вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение:

1) десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток;

2) пяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток;

3) трех налоговых периодов, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.

22. Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы для целей исчисления налога на прибыль, утверждаются:

1) Министерством финансов РФ;

2) Минэкономразвития РФ;

3) Правительством РФ.

23. Для целей исчисления налога на прибыль представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов в размере:

1) не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период;

2) не превышающем 10% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период;

3) не превышающем 2% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период.

24. При определении налоговой базы по налогу на прибыль доходы в виде имущества, безвозмездно полученного государственными и муниципальными образовательными учреждениями, а также негосударственными образовательными учреждениями, имеющими лицензии на право ведения образовательной деятельности, на ведение уставной деятельности:

1) не учитывается в доходах;

2) учитывается в доходах.

25. Налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ) в том случае, если указанные расходы:

1) обоснованны, документально подтверждены, произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода;

2) утверждены руководителем организации в пределах сметы расходов.

26. Доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам для целей исчисления налога на прибыль, признаются:

1) прочими доходами от реализации;

2) операционными доходами налогоплательщика;

3) внереализационными доходами налогоплательщика.

27. Доходы в целях исчисления налога на прибыль организаций определяются на основании:

1) документов бухгалтерского учета;

2) документов первичного учета;

3) первичных документов и документов налогового учета.

28. Доходы в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств:

1) не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль;

2) учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

29. Расходы на добровольное страхование средств транспорта (водного, воздушного, наземного, трубопроводного), в том числе арендованного, расходы на содержание которого включаются в расходы, связанные с производством и реализацией:

1) включаются для целей исчисления налога на прибыль в состав прочих расходов в размере фактических затрат в пределах 1% доходов от реализации;

2) включаются для целей исчисления налога на прибыль в состав прочих расходов в размере фактических затрат;

3) не включаются для целей исчисления налога на прибыль в состав прочих расходов.

30. Являются ли бюджетные организации налогоплательщиками налога на прибыль?

1) да, но только в части прибыли от предпринимательской деятельности;

2) нет, так как все доходы от предпринимательской деятельности перечисляются в доход соответствующего бюджета.

Налог на доходы физических лиц

31. К доходам от источников в РФ относятся:

1) доходы, полученные от использования в РФ авторских или иных смежных прав;

2) доход от избирательных комиссий в связи с проведением избирательной кампании;

3) алименты.

32. Имущественный налоговый вычет (за исключением имущественных налоговых вычетов по операциям с ценными бумагами) может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условии:

1) стажа работы не менее десяти лет на данном предприятии;

2) подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом;

3) согласия на это работодателя.

33. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются:

1) физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников, в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ;

2) физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ;

3) физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

34. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается:

1) день начисления заработной платы;

2) день фактической выплаты заработной платы;

3) последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

35. Имущественные налоговые вычеты (за исключением имущественных налоговых вычетов по операциям с ценными бумагами) предоставляются на основании:

1) письменного заявления налогоплательщика в налоговые органы в течение налогового периода, если иное не предусмотрено НК РФ;

2) письменного заявления налогоплательщика работодателю-организации, если иное не предусмотрено НК РФ;

3) письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено НК РФ.

36. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

1) вознаграждения донорам за сданную кровь, материнское молоко и иную помощь;

2) суммы полной или частичной компенсации стоимости туристических путевок, выплачиваемой работодателями своим работникам и (или) членам их семей, инвалидам, не работающим в данной организации, в находящиеся на территории РФ санаторно-курортные и оздоровительные учреждения;

3) государственные пособия по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком).

37. Включаются ли в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц пособия по временной нетрудоспособности?

1) да;

2) нет;

3) нет, если это пособие по уходу за больным ребенком.

38. На граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, распространяется налоговый вычет за каждый месяц налогового периода в размере:

1) 500 руб.;

2) 2000 руб.;

3) 3000 руб.

39. Социальные налоговые вычеты предоставляются:

1) в течение налогового периода на основании документов, подтверждающих фактически произведенные расходы;

2) по окончании налогового периода на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган;

3) в течение налогового периода на основании документов, подтверждающих фактически произведенные расходы, после проверки их достоверности налоговыми органами.

40. Работник имеет право на стандартный вычет в размере 3000 руб. Будет ли ему предоставлен стандартный вычет на детей в возрасте до 18 лет?

1) вычет производится, если его доход не превысил 40 000 руб.;

2) вычет не производится.

Единый социальный налог

41. От уплаты ЕСН освобождаются организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50%, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25%, с сумм выплат и иных вознаграждений:

1) не превышающих 100 000 руб. в течение налогового периода на каждого отдельного работника;

2) не превышающих 400 000 руб. в течение налогового периода на каждого отдельного работника;

3) не превышающих 600 000 руб. в течение налогового периода на каждого отдельного работника.

42. Подлежат ли налогообложению ЕСН пособия по уходу за больным ребенком?

1) да;

2) нет.

43. Налоговым периодом по ЕСН признается:

1) календарный год;

2) квартал;

3) календарный месяц.

44. Уплата ежемесячных авансовых платежей по ЕСН производится:

1) не позднее 15-го числа следующего месяца;

2) не позднее 30-го числа каждого месяца;

3) не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

45. Сумма единого социального налога исчисляется и уплачивается налогоплательщиками:

1) отдельно в федеральный бюджет и каждый фонд и определяется как соответствующая процентная доля налоговой базы;

2) в федеральный бюджет, из которого часть налога распределяется между внебюджетными фондами.

Налог на добычу полезных ископаемых

46. Налоговым периодом по налогу на добычу полезных ископаемых признается:

1) календарный месяц;

2) квартал;

3) календарный год.

47. Сумма налога на добычу полезных ископаемых, исчисленная по полезным ископаемым, добытым за пределами территории РФ, подлежит уплате:

1) по месту нахождения каждого участка недр, предоставленного в пользование;

2) по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя;

3) в равных долях по месту учета налогоплательщика и месту нахождения участка недр.

48. Сумма налога на добычу полезных ископаемых, подлежащая уплате по итогу налогового периода, уплачивается:

1) не позднее последнего дня каждого месяца налогового периода;

2) не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

3) не позднее последнего дня месяца, следующего за истекшим кварталом.

49. Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых представляется налогоплательщиком в налоговые органы:

1) не позднее последнего дня месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

2) не позднее 15-го числа месяца следующего за истекшим налоговым периодом;

3) в течение десяти дней по истечении налогового периода.

50. Объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых признаются:

1) полезные ископаемые, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию в соответствии с законодательством РФ о недрах;

2) общераспространенные полезные ископаемые и подземные воды, не числящиеся на государственном балансе запасов полезных ископаемых, добытые индивидуальным предпринимателем и используемые им непосредственно для личного потребления;

3) добытые (собранные) минералогические, палеонтологические и другие геологические коллекционные материалы.

Государственная пошлина

51. Плательщиками государственной пошлины признаются:

1) организации и физические лица;

2) только российские организации;

3) только иностранные организации.

52. При обращении за совершением нотариальных действий плательщики уплачивают государственную пошлину в следующие сроки:

1) до совершения нотариальных действий;

2) после совершения нотариальных действий;

3) в момент совершения нотариальных действий.

53. Если за совершением юридически значимого действия одновременно обратились несколько плательщиков, не имеющих права на льготы, установленные настоящей главой, государственная пошлина уплачивается в следующем порядке:

1) одним из плательщиков по договоренности между ними;

2) каждым плательщиком в доле от общей суммы, установленной по договоренности между ними;

3) плательщиками в равных долях.

Региональные и местные налоги

54. Региональными признаются налоги и сборы:

1) установленные НК РФ и законами субъектов РФ о налогах и обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ, если иное не предусмотрено п. 7 ст. 12 НК РФ;

2) уплачиваемые на территории субъектов РФ и зачисляемые в их бюджеты в соответствии с бюджетным законодательством;

3) уплачиваемые в бюджеты субъектов РФ в соответствии с законами субъектов РФ.

55. При установлении местных налогов представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ, следующие элементы налогообложения:

1) налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками, сроки уплаты налога и представления налоговых деклараций;

2) налогоплательщики, налоговые ставки в пределах установленных субъектами РФ, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы;

3) налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов.

56. К региональным налогам относятся:

1) транспортный налог;

2) земельный налог;

3) налог на добычу полезных ископаемых.

57. К местным налогам относятся:

1) налог на имущество организаций;

2) налог на имущество физических лиц.

Специальные режимы налогообложения

58. Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации, определяемый в соответствии с НК РФ, не превысил:

1) 11 млн руб. (без учета налога на добавленную стоимость);

2) 15 млн руб. (без учета налога на добавленную стоимость);

3) 15 млн руб. (с учетом налога на добавленную стоимость).

59. Объектом налогообложения при упрощенной системе налогообложения признаются:

1) доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов;

2) выручка от реализации товаров (работ, услуг) с учетом НДС или прибыль от реализации товаров (работ, услуг).

60. Налоговым периодом при упрощенной системе налогообложения признается:

1) календарный год;

2) квартал;

3) месяц.

61. Если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка при упрощенной системе налогообложения устанавливается в размере:

1) 15%;

2) 6%;

3) 20%.

62. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается НК РФ, вводится в действие:

1) законами субъектов РФ;

2) органами местного самоуправления.

63. Налогоплательщики единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности:

1) обязаны соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций в наличной и безналичной формах, установленный в соответствии с законодательством РФ;

2) имеют право самостоятельно определять порядок ведения расчетных и кассовых операций в наличной и безналичной формах;

3) обязаны соблюдать порядок ведения кассовых операций, установленный в соответствии с законодательством РФ.

64. Налоговым периодом по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности признается:

1) квартал;

2) месяц;

3) календарный год.

65. Ставка единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности установлена в размере:

1) 15% величины вмененного дохода;

2) 6% величины вмененного дохода;

3) 30% величины вмененного дохода.

Подписано в печать

14.11.2007