5.2. Информационное и организационное обеспечение финансового менеджмента

Система информационного обеспечения (информационная система) финансового менеджмента – процесс непрерывного целенаправленного выбора соответствующих информативных показателей, необходимых для осуществления, анализа, планирования и подготовки эффективных оперативных решений по всем аспектам управления финансами предприятия.

Пользователи информации, предоставляемой информационной системой финансового менеджмента делятся на две группы:

1. внешние пользователи (кредиторы, потенциальные инвесторы, контрагенты предприятия по операционной деятельности, налоговые органы, аудиторские фирмы, финансовые консультанты и эксперты, фондовые биржи и т.д.);

2. внутренние пользователи (руководство предприятия, финансовые менеджеры всех уровней, собственники).

Основные требования, предъявляемые к информации, предоставляемой информационной системой финансового менеджмента:

• значимость;

• полнота;

• достоверность;

• своевременность;

• понятность;

• релевантность;

• сопоставимость;

• эффективность.

Система показателей информационного обеспечения финансового менеджмента, формируемых из внешних источников, делится на четыре основные группы:

1. показатели, характеризующие общеэкономическое развитие страны (показатели макроэкономического и отраслевого развития);

2. показатели, характеризующие конъюнктуру финансового рынка (рынка фондовых инструментов и рынка денежных инструментов);

3. показатели, характеризующие деятельность контрагентов и конкурентов (банков, страховых компаний, поставщиков, покупателей, конкурентов);

4. нормативно-регулирующие показатели (по различным аспектам управления финансами предприятия и по вопросам функционирования отдельных сегментов финансового рынка).

Система показателей информационного обеспечения финансового менеджмента, формируемых из внутренних источников, делится на три основные группы:

1. показатели, характеризующие финансовые результаты и финансовое состояние предприятия в целом;

2. показатели, характеризующие финансовые результаты деятельности отдельных структурных подразделений предприятия;

3. нормативно-плановые показатели, связанные с финансовым развитием предприятия.

Система организационного обеспечения (организационная система) финансового менеджмента – взаимосвязанная совокупность внутренних структурных служб и подразделений предприятия, обеспечивающих разработку и принятие решений по отдельным аспектам управления его финансами и несущих ответственность за результаты этих решений.

Принципиально организационное обеспечение финансового менеджмента может быть интегрировано как в иерархическую, так и в функциональную систему общего управления предприятием. Однако наиболее эффективно организационная система используется при функциональном построении центров управления предприятием. Это связано с тем, что финансовый менеджмент по своему содержанию является функциональной системой управления.

В рамках взаимодействия с другими управляющими системами организационное обеспечение финансового менеджмента может быть интегрировано в общую систему управления предприятием на основе принципов либо независимой, либо взаимосвязанной деятельности. В то же время в системе организационного обеспечения самого финансового менеджмента используется исключительно принцип взаимосвязанной деятельности его внутренних функциональных центров управления. Это обусловлено высокой степенью взаимосвязи отдельных аспектов управления финансами предприятия, определяющей необходимость комплексного подхода к разработке многих управленческих решений в финансовой области.

Функциональное построение центров управления финансами существенно различается на предприятиях различных размеров:

• на малых предприятиях функциональные центры управления финансами, как правило, не создаются;

• на средних предприятиях функции финансового управления возлагаются на специального финансового менеджера;

• на больших предприятиях функции финансового управления возлагаются обычно на финансового директора, которому подчинены 2-3 функциональных финансовых структурных подразделения;

• на крупных предприятиях создается наиболее диверсифицированная система функциональных финансовых структурных подразделений, подчиненных финансовой дирекции во главе с вице-президентом по финансам.

В современных условиях достаточно широкое распространение получила концепция управления, в том числе и финансами предприятия, на основе центров ответственности.

Центр ответственности – структурное подразделение предприятия, которое полностью контролирует те или иные аспекты управления финансами предприятия, а его руководитель самостоятельно принимает управленческие решения в рамках этих аспектов и несет полную ответственность за выполнение доведенных ему плановых финансовых показателей.

Выделяются четыре вида центров ответственности:

• центры затрат;

• центры дохода;

• центры прибыли;

• центры инвестиций.

Центры ответственности должны быть укомплектованы квалифицированными менеджерами, способными не только обеспечивать выполнение установленных заданий, но и разрабатывать предложения вышестоящим органам управления по повышению эффективности формирования и использования финансовых ресурсов в рамках контролируемой ими деятельности подразделений.