6. Финансовый план
Ключевые предположения
В этом разделе приводится обзор ключевых предположений используемых для финансового планирования. Он объясняет, как были получены основные цифры в финансовом плане.
Инфляция
Укажите, учитываете ли Вы в своих прогнозах инфляцию, каким образом?
Изменение курса рубля к другим валютам
Если какие-либо расчеты с поставщиками, партнерами или покупателями привязаны к иностранной валюте, то необходимо представить прогноз изменения курса этой валюты по отношению к рублю.
Источники финансирования
Укажите предполагаемые источники финансирования Вашего бизнеса на начальном этапе (где Вы собираетесь взять деньги для открытия Вашего бизнеса?). Это может быть:
Банковский кредит,
Займы организаций,
Личные средства.
Если вы намерены для финансирования Вашего проекта прибегнуть к получению кредита, укажите:
планируемый размер заемных средств,
источник их получения,
сроки кредитования,
условия погашения,
процентную ставку,
залоговое обеспечение и гарантии по кредитам.
Бюджет доходов и расходов
Для расчета прибыли вашего бизнеса, а также некоторых показателей эффективности, например рентабельности, необходимо составить бюджет доходов и расходов (другое название – план прибылей и убытков) на весь период планирования. Его нетрудно составить, взяв все необходимые значения из ранее заполненных таблиц.
Смотри: Таблица 9 и примечания к ней в Рабочей тетради
Бюджет движения денежных средств
Бюджет движения денежных средств (другое название – план денежных потоков или кэш-фло) это – в сущности план движения денежных средств в кассе (или на расчетном счете) предприятия, отражающей все прогнозируемые поступления и списания денежных средств в результате хозяйственной деятельности.
Бюджет движения денежных средств должен отражать только живые деньги, а не любые обязательства. В нем не содержаться, например, амортизационные отчисления.
При планировании движения денежных средств всю деятельность предприятия обычно разделяют на 3 вида:
операционная – производство и продажа продукции
инвестиционная – приобретение и продажа активов (основных средств)
финансовая – привлечение внешних источников финансирования и выплаты по ним (например, кредиты)
По каждому виду деятельности отдельно считаются потоки и оттоки денежных средств, а также сальдо. Конечное сальдо в бюджете движения денежных средств должно быть обязательно положительным!
Бюджет движения денежных средств отражает потребность во внешнем финансировании и способствует более точному определению объемов внешнего финансирования. Также на основании денежных потоков рассчитываются показатели эффективности инвестиционного проекта.
Бюджет движения денежных средств можно составить на основании бюджета доходов и расходов, скорректировав его по фактическим поступлениям и выплатам денег.
Смотри: Таблица 10 в Рабочей тетради
Важно понимать различия между суммой полученной прибыли и величиной денежных средств:
Прибыль отражает денежные и неденежные доходы, учтенные в течение определенного периода, что не совпадает с реальным поступлением денежных средств.
Прибыль признается после совершения продажи, а не после поступления денежных средств.
При расчете прибыли расходы на производство продукции признаются после ее реализации, а не в момент их оплаты.
При расчете прибыли учитываются денежные и неденежные расходы, в то время как чистый денежный поток формируется только за минусом денежных затрат.