5. Операционная деятельность
Этот раздел должен подробным образом описать путь, посредством которого Вы планируете эффективно производить продукцию или услуги и поставлять их потребителю.
Технология
Опишите детально процесс производства товара или услуги.
Этот раздел будет существенно различаться - в зависимости от выбранной сферы деятельности. Уделите особое внимание этому разделу. Он должен быть описан понятно и достаточно детально.
Календарный план
Необходимо отразить все этапы подготовительного периода в календарном плане. Календарный план выполнения работ в рамках проекта отражает прогноз сроков действий (мероприятий) и их последовательность.
Смотри: Таблица 2 в Рабочей тетради
Капитальные затраты на организацию бизнеса
Опишите капитальные затраты, необходимые для организации Вашего бизнеса:
Земля и недвижимость
Ремонт помещений
Оборудование
Создание инфраструктуры
Программное обеспечение
Затраты, связанные с вышеперечисленными (монтаж, лицензии и прочее).
Укажите, что из перечисленного у Вас уже имеется, а что необходимо купить.
То, что необходимо приобрести укажите в таблице
Смотри: Таблица 3 в Рабочей тетради
Также укажите поставщиков, условия приобретения всего вышеперечисленного, сроки поставки.
Амортизация
Амортизация – способ учесть капитальные затраты в себестоимости товара/услуги.
Для расчета амортизационных отчислений необходимо установить срок использования основных средств (в годах). Обычно сроки использования для зданий и сооружений составляют от 10 до 30 лет, для инфраструктуры - 5-10 лет, для оборудования - 1-5 лет. В соответствии с этими сроками рассчитывается сумма амортизации.
Полезно также составить расчет динамики амортизационных отчислений:
Смотри: Таблица 4 в Рабочей тетради
Российская схема налогообложения учитывает амортизационные отчисления как одну из статей затрат, что уменьшает налогооблагаемую прибыль и ведёт к росту рентабельности производства. Поэтому не надо опасаться больших амортизационных отчислений – они лишь уменьшают налог на прибыль, который предприниматель должен выплачивать. При этом ненадо забывать, что существуют нормы амартизационных отчислений.
Персонал
Опишите в этом разделе предполагаемую структуру компании, менеджмент, число сотрудников.
Организационная структура
Включает схему управления создаваемым предприятием. Она должна давать представление о сферах ответственности управляющих и работников.
Работники
Какие работники будут наняты, с какими навыками и умениями, в каких областях? Существует ли возможность нанять необходимых специалистов (есть ли предложения на рынке труда)? Укажите, какое время потребуется на поиск и обучение персонала.
Укажите условия оплаты труда (сдельная или постоянная) и заработную плату для всех работников.
Опишите функциональные обязанности каждого работника, т.е. какие работы он выполняет и за что несет ответственность.
Затраты на персонал
Затраты на персонал лучше всего представить в виде таблиц:
Смотри: Таблица 5.1 и Таблица 5.2. в Рабочей тетради
Текущие производственные затраты
Перечислите здесь все затраты, необходимые непосредственно для производства Вашего товара/услуги.
Переменные затраты
- зависят от количества выпущенной продукции, рассчитываются на единицу продукции
К переменным затратам относят:
Сырье и материалы
Топливо и электроэнергия
Зарплата работников со сдельной оплатой труда
Расходы на транспортировку
Прочие.
Удобно оформить расчет переменных затрат в виде таблицы.
Если Вы намерены производить и продавать несколько видов продукции, то необходимо рассчитывать переменные затраты на каждый вид продукции по отдельности. Вы должны заполнить столько таблиц, сколько различных видов продукции Вы будете производить и продавать. Все эти таблицы будут иметь одинаковую форму.
Смотри: Таблица 6.1 в Рабочей тетради
Для того, чтобы рассчитать сумму переменных затрат за один месяц, необходимо переменные затраты на производство и продажу единицы продукции умножить на месячный объем продаж данного вида продукции в натуральном выражении (объем продаж в натуральном выражении представлен в плане продаж).
Данные можно представить в виде таблицы
Смотри: Таблица 7 в Рабочей тетради
Постоянные затраты
- не зависят от количества выпущенной продукции, рассчитываются, как правило, на месяц
К постоянным затратам относят:
Зарплата работников с фиксированной оплатой труда
Арендная плата
Коммунальные платежи
Услуги связи
Ремонт и техническое обслуживание оборудования
Транспортные затраты
Маркетинговые затраты
Амортизация
Прочие.
Для представления всех постоянных затрат необходимо заполнить таблицу
Смотри: Таблица 8 в Рабочей тетради
Кроме представления постоянных и переменных затрат в табличной форме, необходимо описать, каким образом была определена каждая статья затрат в натуральном и денежном выражении, привести формулы расчетов, если они использовались.
Для анализа себестоимости продукта очень полезно посмотреть структуру затрат, т.е. процентное соотношение всех статей затрат.