7. Предприятие Nв)

На основании данных задачи 6 заполните таблицу "Анализ прибыли и рентабельности продукции" и рассчитайте:

1. влияние факторов на отклонение фактической прибыли по реализации продукции от плановой;

2. показатели рентабельности продукции к цене и к себестоимости;

3. влияние факторов на отклонение фактической рентабельности продукции от плановой.

Анализ прибыли и рентабельности продукции

Показатели	План, млн. руб.	План, пересчитанный на фактически реализованную про-дукцию, млн. руб.	Фактически в плановых ценах на ресурсы и продукцию, млн. руб.	Факт, млн. руб.
1	2	3	4	5
1. Полная себестоимость реализованной продукции	850	710		960
2. Реализованная продукция	970			1180
3. Прибыль от реализации продукции	120
4. Рентабельность реализованной продукции к цене, %
5. Рентабельность реализованной продукции к себестоимости, %

^* Представьте обоснованный расчет или укажите, с каких таблиц взяты показатели: графа 4 – строка 1, графа 5 - строка 1, графа 3 – строка 2, графа 4 - строка 2, строка 3, строка 4, строка 5.

Выявленные потери по цехам и по предприятию (пп.1-8) обобщите в табл. 5.2.1, 5.2.2, а затем в табл. 5.3.

Таблица 5.2.1. Обобщение результатов анализа, в ценах плана

Вид потерь	Причины потерь	Сумма, млн. руб.	№ пп
1. ПОТЕРИ ТОВАРНОЙ ПРОДУКЦИИ
1.1.
Итого по разделу 1
2. ПОТЕРИ РЕАЛИЗОВАННОЙ ПРОДУКЦИИ
2.1.
Итого по разделу 2
3. УДОРОЖАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ
3.1.
Итого по разделу 3
4. ПОТЕРИ ПРИБЫЛИ
4.1.
Итого по разделу 4

^*Для определения потери прибыли следует взять данные из табл. 5.3 (стр. 1-4, гр.12). Расчет данных, отмеченных *, представить в виде сноски под таблицей.

Проведите анализ данных, представленных в табл. 5.2.1.

Таблица 5.2.2. Анализ остатков оборотных средств, млн. руб.

Увеличение среднегодовых остатков оборотных средств*	На начало года		На конец года		Среднегодовые остатки			№ пп
	по себестоимости	в ценах плана	по себестоимости	в ценах плана		по себестоимости	в ценах плана
1
2
3
4
5
Итого

^*Данные по оборотным средствам необходимо взять из табл. А (п.6) и дополнительной информации к балансу предприятия из раздела 3 (5.3).

Сделайте выводы по результатам данных, представленных в табл. 5.2.2.

Таблица 5.3. Обобщение результатов анализа^*

Показатели	Реализация продукции				Себестоимость реализованной продукции				Прибыль
	План	Факт	Резерв(+,-)	Факт с учетом резерва	План	Факт	Резерв(+,-)	Факт с учетом резерва		План	Факт	Резерв(+,-)	Факт с учетом резерва
1	2	3	4	5 (3+4)	6	7	8	9 (7+8)		10	11	12	13 (11+12) или (5-9)
1. Остатки нереализованной продукции на начало года, млн. руб.
2. Товарная продукция, млн. руб.							*
3. Остатки нереализованной продукции на конец года, млн. руб.
4. Реализация продукции млн. руб.
5. Реализация продукции в фактических ценах, млн. руб.**
6. Балансовая прибыль фактически, млн. руб.**	-	-	-	-	-	-	-	-		-	Табл. 5.1

Привести расчет данных отмеченных *,**.

Провести анализ данных, представленных в табл. 5.3.

____________________

* В графу 8 стр. 2 необходимо поставить алгебраическую сумму следующих результатов расчета:

1) с плюсом прирост переменных расходов, вызванных ростом объема товарной продукции (прирост товарной продукции взять из табл. 5.2 раздел 1 итог). Расчет результата переменных расходов: из плановой себестоимости товарной продукции (см. табл. 5.3 стр. 2 графа 6) следует вычесть величину постоянных расходов (см. предприятие 7). Затем полученную разность разделить на плановый объем товарной продукции (см. табл. 5.3 стр. 2 графа 2).

Полученный удельный вес переменных расходов в общем объеме товарной продукции следует умножить на величину резерва по товарной продукции (см. табл. 5.2, итог по разделу 1);

2) с минусом величину выявленной экономии по себестоимости продукции (см. табл. 5.2 итог по разделу 3)

** Данные стр.5 заполняются:

а) по плану – табл.5.3 стр.4 – план;

б) факт – из задания №8 графа факт;

в) резерв - табл.5.3 стр. 4, скорректированная на индексы роста цен соответственно на продукцию и ресурсы.