Справка о регистрации в качестве страхователя по обя­зательному страхованию от несчастных случаев на производ­стве и профессиональных заболеваний.

При кредитовании на цели, связанные с созданием и движе­нием долгосрочных (внеоборотных) активов в учреждение бан­ка предоставляется следующая документация.

• Письмо на имя руководителя учреждения банка о пре­доставлении кредита с указанием направления использования денежных средств, сроков использования и суммы кредита, процентной ставки, предлагаемого способа обеспечения.

• Анкета установленной формы

• Финансовая и бухгалтерская отчетность:

• годовой бухгалтерский баланс со всеми приложениями к нему;

• бухгалтерский баланс на последнюю квартальную дату и за три квартала, предшествующих отчетному;

• отчет о прибылях и убытках на последнюю квартальную дату и за три квартала, предшествующих отчетному;

• расшифровка дебиторской, кредиторской задолжен­ностей, товаров отгруженных и других статей (по требованию банка) к балансу на последнюю квартальную дату (с указани­ем суммы, даты отгрузки);

• отчет о движении средств в иностранной валюте на пос­леднюю квартальную дату и за три квартала, предшествующих отчетному (при выдаче кредита в иностранной валюте);

• справка обслуживающего банка о движении средств по текущему и валютному счетам заявителя помесячно за послед­ние 12 месяцев (для заявителей, не являющихся клиентами банка);

• справка о наличии картотеки по внебалансовому счету 99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» (общая сумма и разбивка по группам) заявителя помесячно за послед­ние 12 месяцев (на первое число месяца и на дату предостав­ления кредита (части кредита), подписанная руководителем и главным бухгалтером и заверенная печатью юридиче­ского лица-заявителя (для юридических лиц, текущий (расчет­ный) счет которых открыт в другом банке);

• справка о наличии кредитов (иных активных операций), полученных в других банках на дату заключения договора, на дату выдачи кредита (части кредита) и на первое число каждо­го месяца (с указанием наименования банка, номера договора и даты заключения договора, остатка задолженности, состоя­ния задолженности (в том числе длительности просроченной задолженности по основному долгу и процентам), графика (сроков) погашения, процентной ставки, обеспечения), под­писанная руководителем и главным бухгалтером и заверенная печатью юридического лица-заявителя;

• сведения о заключенных договорах залога, гарантии (по­ручительства);

• заключение о результатах аудиторской проверки (по предприятиям, подлежащим обязательной аудиторской про­верке).

  1. Документ, определяющий учетную политику предпри­ятия.

  2. Копия лицензии на осуществление отдельных видов дея­тельности, заверенная в установленном порядке.

  3. Копии документов в подтверждение кредитуемой сдел­ки, заверенные в установленном порядке:

• договоры (контракты) на поставку оборудования, выпол­нение строительно-монтажных работ;

• акты приемки-передачи;

• таможенные декларации (накладные);

• товарно-транспортные и товарные накладные;

• счета-фактуры.

• Копии документов, подтверждающих реальность плани­руемых размеров доходной и расходной части проекта (конт­ракты, предварительные договоры на поставку сырья и реали­зацию продукции), заверенные в установленном порядке.

• Бизнес-план либо финансовое обоснование проекта (в том числе для кредитов, погашаемых за счет средств республи­канского (местного) бюджета, бюджетных фондов).

• Смета и прогноз сметы доходов и расходов республикан­ского (местного) бюджета, бюджетных фондов по кредитам, погашаемым за счет средств республиканского (местного) бюджета, бюджетных фондов.

• Прогноз движения денежных средств.

• Финансовый прогноз деятельности заявителя на период выплаты кредита.

• Документы по обеспечению исполнения обязательств по кредитным договорам, оформленные в соответствии с зако­нодательством Республики Беларусь, в зависимости от спосо­ба обеспечения.

• В случае реализации проекта в рамках государственных программ или по решениям Правительства Республики Бела­русь заявителю необходимо дополнительно предоставить:

• документы, подтверждающие включение данного проек­та в государственную программу, или копию решения Прави­тельства Республики Беларусь;

• другие документы в соответствии с установленными тре­бованиями при компенсации потерь банку при льготном кре­дитовании проекта.

• При решении вопроса о предоставлении кредита на проведение строительно-монтажных работ (новое строитель­ство, реконструкция производства) учреждению банка необхо­димо дополнительно получить от кредитополучателя следую­щие документы:

• разрешение заказчику-застройщику на производство строительных работ, выдаваемое органами Государственного строительного надзора (при необходимости - Проматомнад- зора);

• решение местного исполнительного и распорядительно­го органа о строительстве;

• копию государственного акта на право собственности.

владения, пользования земельным участком или копию удостоверения на право временного пользования земельным участком;

• согласованную в установленном порядке проектно-сметную документацию в полном объеме;

• заключение государственной вневедомственной экспер­тизы по инвестиционному проекту без замечаний (при необходимости - заключение экологической экспертизы);

• договор генерального подряда, заключенный в соответ­ствии с Правилами о договорах подряда в капитальном строи­тельстве;

• график производства работ и освоения денежных средств;

• внутрипостроечный титульный список;

• приказ об утверждении заказчиком проектно-сметной доку­ментации и сметной стоимости строительства в базовых ценах;

• договор между заказчиком и проектной организацией о проведении авторского надзора;

• приказ заказчика о закреплении инженерно-технических работников, осуществляющих производство работ и техниче­ский надзор на объекте строительства;

• действующую на территории республики лицензию на выполнение соответствующих видов работ;

• график приобретения оборудования в сметных и текущих ценах;

• справку пересчета сметной стоимости строительства в те­кущие цены на основании индексов изменения стоимости по элементам затрат;

• справку о фактически выполненных и оплаченных на на­чало кредитования, а также планируемых на период освоения капитальных вложений объемах работ в ценах 1991 г. по объ­ектам и видам затрат в разрезе источников финансирования;

• отчет об объемах строительно-монтажных работ заказчи­ка на начало года и последнюю отчетную дату - форма 2 КС (в случае кредитования незавершенных строительством ра­бот);

• справку налогового органа о декларировании источников инвестиций, если по инвестиционному проекту предполагает­ся приобретение готовых или не завершенных строительством

• объектов, за исключением жилья, с объемом инвестиций, рав­ным 50 ООО базовых величин и выше.

• Заявление об оплате платежных требований учрежде­ния банка в порядке предварительного акцепта в день поступ­ления их в банк.

• Справка о регистрации в качестве страхователя по обя­зательному страхованию от несчастных случаев на производ­стве и профессиональных заболеваний.

Дополнительный перечень документов для выдачи кредита заявителю, текущий счет которого открыт в другом банке.

2. Копии учредительных документов (устав, учредитель­ный договор), предусмотренных законодательством для соот­ветствующей организационно-правовой формы юридического лица, удостоверенные нотариально, или вышестоящей органи­зацией, или органом, производившим регистрацию юридиче­ского лица.

3. Копия документа о государственной регистрации юри­дического лица, удостоверенная нотариально или регистриру­ющим органом.

4. Документы о назначении руководителя юридического лица (приказ либо выписка из протоколов Правления, учреди­тельного или акционерного собрания заявителя; контракт, заключенный между нанимателем и руководителем юридиче­ского лица).

5. Карточка с образцами подписей должностных лиц, име­ющих право распоряжаться счетом, и оттиском печати вла­дельца счета, удостоверенная нотариально или вышестоящим органом и оттиском его печати.

По усмотрению банка могут быть затребованы и другие до­кументы, подтверждающие способность заявителя своевре­менно возвратить кредит, а также платежеспособность гаран­та или поручителя.

Кредитный работник проверяет полноту полученных от за­явителя документов и на их основании проводит анализ фи­нансово-экономического состояния заявителя, анализ креди­туемого проекта и бизнес-плана.

Проверка правоспособности заявителя проводится юриди­ческой службой учреждения банка на основании следующих документов:

• учредительных документов со всеми изменениями и до­полнениями, в которых следует обратить внимание на пра­вильное написание полного и сокращенного наименования

организации, ее юридического адреса, на полномочия органов управления в части заключения кредитных договоров, контрактов, распоряжения имуществом юридического лица;

• свидетельства о государственной регистрации.

Сформированный пакет документов направляется в службу безопасности для подготовки заключения. В заключении службы безопасности должны найти отражение фактический и юридический адрес заявителя, факт регистрации юридического лица и постановки на учет в регистрирующих и налоговых органах, репутация заявителя в деловом мире, взаимоотношения юридического лица с собственником арендодателем на предмет использования арендных платежей, наличие имущественных претензий и долгов, исполнение обязательств по ранее полученным кредитам, включая задолженность в других банках, а также ряд других позиций по усмотрению службы безопасности, которые впоследствии могут повлиять на своевременность возврата кредита и процентов по нему. Заключение готовится в течение трех рабочих дней с момента представления пакета необходимых документов, затем переда­ется на рассмотрение председателю кредитного комитета учреждения банка.

Сроки возврата кредита устанавливаются:

• по долгосрочным кредитам: I

• с учетом периода окупаемости кредитуемого проекта ли­бо иного экономически обоснованного срока осуществления кредитуемого проекта;

• исходя из графиков поступления лизинговых платежей в соответствии с договором финансового лизинга;

• по краткосрочным кредитам:

• для юридических лиц, осуществляющих производствен­ную деятельность, - исходя из производственного цикла пере­работки товарно-материальных ценностей (закупки, поступления, переработки) и реализации готовой продукции;

• для юридических лиц, осуществляющих торговую и снабженческо-сбытовую деятельность, - с учетом оборачиваемости оборотных активов и поступления выручки от реализации то­варов;

• для юридических лиц, занимающихся деятельностью не­производственного характера, - исходя из договорных сроков реализации продукции, оказания услуг и поступления выруч­ки (с учетом экономически обоснованных сроков осуществле­ния данной сделки).

При определении размера процентной ставки по кредиту необходимо учитывать требования процентной политики бан­ка. Проценты за фактическое время пользования кредитом на­числяются в соответствии с учетной политикой банка и упла­чиваются в сроки и в размере согласно условиям кредитного договора. Кредитная служба учреждения банка осуществляет контроль за полнотой и достоверностью начисления процен­тов за пользование кредитом.

3.6.2. Порядок принятия решения о предоставлении кредита и заключение кредитного договора

Выдача кредита производится на основании решения кре­дитного комитета учреждения банка. Заключение о целесооб­разности предоставления денежных средств в форме кредита до вынесения вопроса на заседание кредитного комитета уч­реждения банка представляется для изучения председателю кредитного комитета учреждения банка. Сформированный пакет документов передается для рассмотрения членам кре­дитного комитета за три дня до заседания кредитного коми­тета.

Члены кредитного комитета принимают решение о предо­ставлении кредита или отказе в его выдаче. Решение кре­дитного комитета оформляется протоколом кредитного ко­митета.

В случае принятия кредитным комитетом отрицательного решения кредитная служба в письменной форме за подписью руководителя учреждения банка не позднее трех рабочих дней после принятия решения сообщает заявителю об отказе в пре­доставлении кредита с указанием конкретных причин отка­за. Положительное решение кредитного комитета учреждения банка (Правления банка) в соответствии с полномочиями яв­ляется основанием для заключения кредитного договора меж­ду банком и кредитополучателем.

Юридическому лицу денежные средства в форме кредита предоставляются в безналичном порядке либо путем выдачи наличных денежных средств после заключения в письменной форме кредитного договора и на условиях, предусмотренных в нем.

К условиям кредитного договора относятся:

• сумма кредита при единовременном предоставлении де­нежных средств в форме кредита; лимит выдачи и лимит за­долженности при открытии кредитной линии (в том числе во­зобновляемой);

• лимит овердрафта при овердрафтном кредитовании с указанием вида валюты;

• целевое использование кредита (при предоставлении кре­дита под гарантию Правительства Республики Беларусь, га­рантию (поручительство) местного исполнительного и распо­рядительного органа);

• порядок и сроки предоставления кредита;

• процентная ставка за пользование кредитом;

• сроки и порядок возврата кредита и уплаты процентов по нему;

• форма обеспечения исполнения кредитополучателем обязательства по возврату кредита и процентов по нему;

• ответственность юридического лица за невыполнение ус­ловий кредитного договора, в том числе за использование пре­доставленных денежных средств в форме кредита не по целе­вому назначению;

• ответственность банка за несвоевременное исполнение платежных инструкций, подлежащих оплате со счета по учету кредитов и иных активных операций, в связи с отсутствием (недостаточностью) средств на корреспондентском счете бан­ка, в случае прекращения (ограничения) операций по нему согласно решения Национального банка Республики Беларусь либо по иным причинам по вине банка, за невыполнение дру­гих условий кредитного договора;

• право учреждения банка при нарушении условий кредит­ного договора списывать денежные средства с текущего (рас­четного) счета кредитополучателя в погашение основного долга по кредиту и процентам платежным требованием учреж­дения банка, оплачиваемым в порядке предварительного ак­цепта в день поступления в банк кредитополучателя, либо ме­мориальным ордером;

• периодичность и сроки представления банку баланса и других данных, необходимых для проверки использования кредита и анализа финансово-хозяйственной деятельности;

• предоставление кредитополучателем заявления об оплате платежных требований учреждения банка в порядке предвари­тельного акцепта в день поступления;

• периодичность и формы контроля за целевым использо­ванием кредита (в предусмотренных случаях);

• порядок досрочного расторжения;

• порядок разрешения споров и др.

В последующем все изменения условий кредитного догово­ра оформляются дополнительными соглашениями к нему.

Одновременно с кредитным договором подписывается до­говор залога и (или) иные договоры, заключаемые в обеспече­ние исполнения обязательств по кредиту (за исключением слу­чаев, когда в кредитном договоре обязанности по оформле­нию обеспечения исполнения обязательств предусмотрены в качестве отлагательного условия).

Одному кредитополучателю учреждение банка вправе отк­рыть несколько счетов по учету кредитной задолженности.

Обязательство банка по предоставлению кредита возника­ет с момента заключения кредитного договора либо с момен­та наступления события, определенного договором, если он заключен с отлагательным условием, и действует до полного исполнения сторонами своих обязательств по нему.

При предоставлении денежных средств, в форме кредита путем безналичного перечисления на счет кредитополучателя кредитной службой оформляется платежное поручение, кото­рое визируется руководителем кредитной службы, подписыва­ется руководителем (заместителем руководителя) учреждения банка, главным бухгалтером (заместителем главного бухгалте­ра), учреждения банка, заверяется оттиском печати учрежде­ния банка.

3.6.3. Способы предоставления денежных средств в форме кредита

Кредитование осуществляется следующими способами:

• единовременным предоставлением денежных средств;

• открытием кредитной линии (в том числе возобновля­емой);

• овердрафтным кредитованием.

Кредитование при единовременном предоставлении денеж­ных средств производится разовым перечислением денежных

средств на счет кредитополучателя на основании платежного поручения учреждения банка (при отсутствии расчетных до­кументов в картотеке к внебалансовому счету 99814 «Расчет­ные документы, не оплаченные в срок», имеющих приоритет по очередности исполнения платежей над расчетным доку­ментом, оплачиваемым за счет кредита) либо на счета третьих лиц на основании платежных инструкций кредитополучателя (акцептованных кредитополучателем платежных инструкций третьего лица - поставщика), оформленных в установленном порядке и содержащих разрешительную подпись руководите­ля учреждения банка или лица, уполномоченного им.

Основанием для оплаты за счет кредитных средств являет­ся кредитный договор и иные документы, представленные в подтверждение кредитуемой сделки (договоры, контракты, товарно-транспортные накладные, акты выполненных работ).

Кредитование путем открытия кредитной линии (в том числе возобновляемой) производится в соответствии с услови­ями кредитного договора частями (траншами), перечислени­ем денежных средств на счет кредитополучателя на основа­нии платежного поручения учреждения банка (при отсут­ствии расчетных документов в картотеке к внебалансовому счету, имеющих приоритет по очередности исполнения плате­жей над расчетным документом, оплачиваемым за счет креди­та) либо на счета третьих лиц на основании платежных инструкций кредитополучателя (акцептованных кредитополу­чателем платежных инструкций третьего лица), оформленных в установленном порядке и содержащих разрешительную под­пись руководителя учреждения банка или лица, уполномочен­ного им.

Основанием для платежа является кредитный договор и до­кументы, представленные в подтверждение кредитуемой сдел­ки (договоры, контракты, товарно-транспортные накладные (ТТН), акты выполненных работ либо другие документы). При кредитовании в рамках возобновляемой кредитной ли­нии при осуществлении очередного платежа допускается представление реестра товарно-транспортных накладных, под­писанного руководителем и главным бухгалтером кредитопо­лучателя, содержащего следующую информацию: номер, дата, сумма договора (контракта), наименование поставщика; но­мер, дата, сумма ТТН; номер, дата, сумма платежной инструк­ции.

При осуществлении кредитования путем открытия кредит­ной линии использование кредитополучателем денежных средств осуществляется в течение обусловленного срока в пре­делах установленного лимита выдачи и лимита задолжен­ности.

Лимит выдачи и лимит задолженности рассчитываются ин­дивидуально для каждого кредитополучателя, исходя из его потребности в кредитных ресурсах на указанную цель, и опре­деляются финансовым состоянием юридического лица, обо­ротами по текущему (расчетному) счету и суммой предлагае­мого обеспечения по кредиту.

Финансово-устойчивым юридическим лицам, за исключе­нием индивидуальных предпринимателей, работающим рента­бельно, обеспечивающим покрытие свыше 90 % оборотных ак- 1Ивов собственными средствами в течение трех и более пос­ледних месяцев, а также имеющим долговременные деловые связи с банком, при отсутствии задолженности по ранее полу­ченным кредитам в оборотные активы и процентов за пользо­вание ими, может предоставляться кредит в белорусских руб­лях с единого дебетово-кредитового текущего (расчетного) счета (счета-контокоррента).

Овердрафтное кредитование юридического лица осуществ­ляется в белорусских рублях путем предоставления денежных средств для оплаты расчетных документов сверх суммы остат­ка на текущем (расчетном) счете (карт-счете, корреспондент­ском счете) в пределах установленного лимита овердрафта.

На цели, связанные с созданием и движением внеоборот­ных активов, овердрафтное кредитование не осуществляется.

Предоставление микрокредитов на развитие вновь создан­ным субъектам малого предпринимательства производится в отношении заявителей, находящихся на расчетно-кассовом обслуживании в учреждении банка, либо заявителей, осуществляющих предпринимательскую деятельность без открытия текущих (расчетных) счетов, под поручительство некоммер­ческих организаций либо другое высоколиквидное обеспече­ние, с предоставлением помимо документов, подтверждаю­щих правоспособность заявителя, следующего пакета документов: ходатайство на имя руководителя учреждения банка; анкета установленной формы; бизнес-план развития субъекта; копии документов в подтверждение кредитуемой сделки; документы по обеспечению обязательств по возврату

процентов за пользование кредитом и необеспеченной пору­чительством некоммерческой организации части основного долга.

3.6.4. Порядок погашения кредита и уплаты процентов по нему

Погашение задолженности по кредиту, выданному юриди­ческому лицу, и уплаты начисленных процентов по нему произ­водится в соответствии с условиями кредитного договора и за­конодательством наличными денежными средствами или без­наличным путем в установленной законодательством очеред­ности с текущего счета или иного счета кредитополучателя: основной долг - единовременно или частями, проценты - не реже одного раза в месяц либо в соответствии с условиями кредитного договора. При погашении кредита в полном объеме кредитополучатель одновременно с погашением основного долга производит уплату причитающихся банку процентов. Данное условие должно найти отражение в кредитном догово­ре с кредитополучателем.

Погашение задолженности по кредиту может производить­ся новым должником при заключении кредитополучателем в соответствии с законодательством договора о переводе долга по кредитному договору. Согласие на перевод долга на третье лицо (нового должника) банк-кредитодатель может дать толь­ко после изучения платежеспособности и правоспособности нового должника, заключив при необходимости в соответ­ствии с законодательством договор залога или иной договор, обеспечивающий исполнение обязательств по кредитному до­говору.

В случае заключения кредитополучателем с банком догово­ра об уступке своих требований к лицу, по отношению к кото­рому он является кредитором, до заключения договора об ус­тупке требований банк при необходимости изучает правоспо­собность и платежеспособность нового должника, предусмат­ривает способ обеспечения исполнения обязательств в виде поручительства первоначального должника или иным путем. Заключение кредитного договора с новым должником не тре­буется.

По соглашению между учреждением банка и кредитополу­чателем обязательства кредитополучателя по кредитному до­говору могут быть прекращены полностью или частично пу­тем предоставления учреждению банка взамен их исполнения отступного либо иными способами в соответствии с действую­щим законодательством Республики Беларусь.

Исполнение обязательств по кредитному договору может быть возложено кредитополучателем на третье лицо. Учрежде­ние банка обязано проверить факт возложения кредитополу­чателем исполнения обязательств по кредитному договору на третье лицо. Такая договоренность между сторонами должна быть оформлена письменно в произвольной форме (договор, письмо и т. п.).

В случае непогашения кредитополучателем задолженности по кредиту и (или) процентов за пользование кредитом в срок, установленный кредитным договором, учреждение бан­ка списывает на следующий рабочий день денежные средства путем выставления к текущему (расчетному) счету кредитопо­лучателя подготовленного кредитной службой платежного требования, оформленного в порядке предварительного ак­цепта с оплатой его в день поступления в банк, или мемори­альным ордером (такое право должно быть предоставлено уч­реждению банка кредитным договором), производит взыска­ние денежных средств в установленной законодательством очередности платежей с текущего (расчетного) счета кредито­получателя в бесспорном порядке платежным требованием уч­реждения банка на основании исполнительных документов в случаях и порядке, предусмотренных законодательством Рес­публики Беларусь.

При недостаточности средств для исполнения обяза­тельств по погашению кредита и процентам погашение задол­женности производится в соответствии с законодательством Республики Беларусь, кредитным договором.

Задолженность по кредиту, не погашенная в сроки, предус­мотренные кредитным договором, относится на соответствую­щие счета по учету просроченной задолженности по кредитам мемориальным ордером, оформленным кредитной службой и содержащим подписи руководителя кредитной службы и руко­водителя учреждения банка (его заместителя), на следующий операционный день после наступления срока погашения. Изыскание его в последующем производится в установленной очередности платежей.

Платежное требование о бесспорном взыскании задолжен­ности по основному долгу, процентам или платежное поруче­ние кредитополучателя (платежное требование учреждения банка) на погашение кредита при отсутствии (недостаточнос­ти) денежных средств на текущем (расчетном) счете помеща­ется в картотеку к внебалансовому счету 99814 «Расчетные до­кументы, не оплаченные в срок» до полной оплаты (данное ус­ловие должно быть предусмотрено кредитным договором, а также договором (дополнительным соглашением) текущего (расчетного) банковского счета и на расчетно-кассовое обслу­живание).

Оплата расчетных документов, находящихся в картотеке, осуществляется по мере поступления средств на текущий счет плательщика в порядке их оприходования к внебалансовому счету 99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срок», ес­ли иная очередность не установлена законодательными акта­ми Республики Беларусь.

За каждый день просроченной задолженности по основно­му долгу и процентам начисляются повышенные проценты и (или) применяются штрафные санкции в размерах согласно условиям кредитного договора.

При непогашении кредитов в установленные сроки банк в зависимости от способа обеспечения обязательств по их возв­рату, вправе предпринять следующие меры:

• обратить взыскание на заложенное имущество в порядке, установленном законодательством;

• списать мемориальным ордером банка со счета по учету гарантийного депозита денег, что должно быть предусмотрено условиями договора гарантийного депозита денег;

• принять меры ко взысканию задолженности в судебном порядке с кредитополучателя, поручителя (гаранта);

• обратиться к страховщику за страховым возмещением;

• использовать иные способы, не противоречащие законо­дательству Республики Беларусь.

В рамках принятия мер по погашению просроченной за­долженности по кредиту учреждение банка может потребо­вать от кредитополучателя и его вышестоящего органа при­нять комплекс мер по улучшению финансового состояния должника.

При разработке кредитополучателем мероприятий по улуч­шению финансового состояния и погашению просроченной задолженности уполномоченный орган банка вправе принять решения, предусмотренные законодательством. Принятое ре­шение оформляется дополнительными соглашениями к кре­дитному договору.

Для защиты своих экономических интересов банк вправе обратиться в правоохранительные органы с целью возможно­го привлечения к ответственности виновных в непогашении кредита.

3.6.5. Пролонгация кредитов

По ходатайству кредитополучателя при наличии ликвидно­го обеспечения кредита и объективных причин, вызвавших его несвоевременный возврат, учреждение банка имеет право (в виде исключения) рассмотреть вопрос о пролонгации непога­шенной суммы долга - продлении договора сверх предусмот­ренного при его заключении срока (за исключением кредитов на выплату заработной платы).

Порядок рассмотрения вопроса о целесообразности про­лонгации кредитной задолженности такой же, как и при выда­че кредита. Дополнительно изучаются причины, оказавшие влияние на непогашение кредита в предусмотренный догово­ром срок, меры, принимаемые кредитополучателем по ликви­дации создавшейся ситуации.

В случае положительного решения соответствующего кре­дитного комитета или Правления банка в срок не позднее сро­ка погашения кредита заключается дополнительное соглаше­ние к кредитному договору с определением новых сроков по­гашения.

Сумма пролонгированной задолженности относится на счет для учета пролонгированной задолженности с уплатой процентов согласно дополнительному соглашению к кредит­ному договору.

Не является пролонгацией продление.

• промежуточных сроков погашения кредита в пределах сроков по договору;

• срока предоставления и погашения кредита при увеличе­нии лимита выдачи при кредитовании путем открытия кре­дитной линии;

• общего срока, в течение которого устанавливается и действует разрешенный лимит овердрафта.

3.6.6. Завершение кредитного процесса

Кредитный процесс считается завершенным при полном по­гашении кредитополучателем суммы кредита, указанной в кредитном договоре, процентов (включая проценты за про­сроченную задолженность по основному долгу), а также штрафных санкций, предусмотренных условиями кредитного договора.

Работник кредитной службы учреждения банка в случае завершения кредитного процесса совершает следующие действия:

• доукомплектовывает кредитное досье кредитополучателя подлинниками кредитных договоров, договоров залога, пору­чительств;

• готовит заключение о закрытии дела, содержащее сведе­ния о дате и суммах полного исполнения всех обязательств по кредитному договору, включая штрафные санкции, порядке погашения долгов (кредитополучателем, поручителем, треть­им лицом за счет средств, поступивших от реализации зало­женного имущества, и др.), о снятии запрета на отчуждение имущества.

Заключение о закрытии кредитного дела подписывается руководителем учреждения банка, кредитной службой и визи­руется службами безопасности и юридической.

Оформленное в установленном порядке кредитное досье хранится в соответствии с номенклатурой дел, а также норма­тивными правовыми и локальными правовыми актами, регла­ментирующими сроки хранения документов.

3.7. Оценка кредитоспособности кредитополучателя

3.7.1. Понятие, значение, задачи и источники анализа финансового состояния организации

Финансовое состояние организации (ФСО) - это экономи­ческая категория, отражающая состояние капитала в процес­се его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени.

ФСО может быть устойчивым, неустойчивым (предкризис­ным) и кризисным. Способность организации своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе, переносить непредвиденные потрясения и поддерживать свою платежеспособность в неблагопри­ятных обстоятельствах свидетельствует о ее устойчивом фи­нансовом состоянии, и наоборот.

Для обеспечения финансовой устойчивости организация должна обладать гибкой структурой капитала, уметь организо­вать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоян­ное превышение доходов над расходами с целью сохранения платежеспособности и создания условий для самовоспроиз­водства.

Следовательно, финансовая устойчивость организации - это способность субъекта хозяйствования функционировать и раз­виваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в из­меняющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее ее постоянную платежеспособность и инвестиционную привле­кательность в границах допустимого уровня риска.

ФСО, ее устойчивость и стабильность зависят от производ­ственной, коммерческой и финансовой деятельности.

Главная цель финансовой деятельности сводится к одной стратегической задаче - увеличению активов организации. Для этого она должно постоянно поддерживать платежеспо­собность и рентабельность, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса.

Основные задачи анализа финансового состояния органи­зации:

• своевременное выявление и устранение недостатков в фи­нансовой деятельности, поиск резервов улучшения ФСО и ее платежеспособности;

• прогнозирование возможных финансовых результатов, экономической рентабельности исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличця собственных и заем­ных ресурсов, разработка моделей финансового состояния ор­ганизации при разнообразных вариантах использования ре­сурсов;

• разработка конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление ФСО.

Источниками информации для проведения анализа финансо­вого состояния и платежеспособности субъектов хозяйствова­ния являются:

• бухгалтерский баланс (форма № 1);

• отчет о прибылях и убытках (форма № 2);

• отчет о движении источников собственных средств (форма № 3);

• отчет о движении денежных средств (форма № 4);

• приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5);

• отчет о целевом использовании полученных средств (форма № 6).

Анализ итогов работы организации производится на основании бухгалтерского баланса за последний отчетный период, I а также бухгалтерского баланса на первое число текущего месяца, представляемых организацией.

Финансовое состояние субъекта хозяйствования, его устойчивость во многом зависят от оптимальности структуры источников капитала (соотношения собственных и заемных I средств), оптимальности структуры активов предприятия и в 1 первую очередь от соотношения основного и оборотного капитала.

Необходимость в собственном капитале обусловлена требованиями самофинансирования организаций. Собственный капитал является основой их самостоятельности и независимости. Чем выше его доля в общей сумме капитала и меньше доля заемных средств, тем меньше риск потери для кредиторов.

Однако нужно учитывать, что финансирование деятельности организации только за счет собственных средств не | всегда выгодно для нее, особенно в тех случаях, когда производство носит сезонный характер. Кроме того, если цены на финансовые ресурсы невысокие, а организация может обеспечить более высокий уровень отдачи на вложенный капитал по I сравнению с оплатой кредитных ресурсов, то, привлекая заемные средства, она может повысить рентабельность собственного капитала.

В то же время если средства организации созданы в.основном за счет краткосрочных обязательств, то ее финансовое положение будет неустойчиво, так как с капиталами краткосрочного использования необходима постоянная оперативная ра- бота, направленная на контроль за своевременным их возврата том, и привлечение в оборот организации на непродолжительное время других капиталов.

Очевидно, что от степени оптимального соотношения собственного и заемного капитала зависит финансовое положение организации. Выработка правильной финансовой стратегии в этом вопросе поможет многим организациям повысить эффективность своей деятельности.

3.7.2. Анализ равновесия между активами организации и источниками их формирования

Наиболее полно финансовая устойчивость предприятия может быть раскрыта на основе изучения соотношений между статьями актива и пассива баланса, поскольку между статьями актива и пассива существует тесная взаимосвязь.

Каждая статья актива имеет свой источник финансирова­ния. Источником финансирования долгосрочных активов, как правило, является собственный капитал и долгосрочные заем­ные средства. Не исключаются случаи формирования долго­срочных активов и за счет краткосрочных кредитов банка.

Оборотные (текущие) активы образуются как за счет собственного капитала, так и за счет краткосрочных заемных средств. Желательно, чтобы они были наполовину сформиро­ваны за счет собственного, и наполовину - за счет заемного капитала, тогда обеспечивается гарантия погашения внешнего долга.

В зависимости от источников формирования общую сумму оборотных средств принято делить на две части: перемен­ную, которая создана за счет краткосрочных обязательств ор­ганизации, и постоянный минимум текущих акти­вов, который образуется за счет собственного капитала.

Недостаток собственного оборотного капитала (СОК) при­водит к увеличению переменной части текущих активов и уменьшению постоянной, что свидетельствует об усилении финансовой зависимости организации и неустойчивости его положения.

Схематически взаимосвязь активов и пассивов баланса представлена на рис. 3.1. ,

Рис. 3.1. Взаимосвязь актива и пассива баланса

Собственный капитал в балансе организации отражается в разделах III и IV. Чтобы определить, сколько его используется в обороте (СОК), необходимо из суммы собственного капита­ла и долгосрочных обязательств организации вычесть сумму внеоборотных активов или из суммы оборотных активов вы­честь краткосрочную задолженность организации.

Собственный капитал организации (СК) = итог раздела

1. пассива (строка 590) + итог раздела IV пассива (строка 690);

СОК = итог раздела III пассива (строка 590) + итог раздела

2. пассива (строка 690) + строка 720 - итог раздела I актива (строка 190) или СОК = итог раздела II актива (строка 290) - (итог раздела V пассива (строка 790) - строка 720).

Разность покажет, какая сумма текущих активов сформирована за счет собственного капитала или, что останется в обо-] роте организации, если одновременно погасить всю кратко­срочную задолженность.

3.7.3. Методика оценки финансового состояния организации

На основании Инструкции по анализу и контролю за фи­нансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности от 14.05.2004 г. в качестве' критериев для оценки удовлетворительности структуры бухгалтерского баланса организации предлагается использовать следующие показатели:

• коэффициент текущей ликвидности;

• коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами;

• коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами.

Коэффициент текущей ликвидности (К₁) характеризует сте­пень покрытия краткосрочных обязательств оборотными ак­тивами организации. Он определяется как отношение факти-1 ческой стоимости находящихся в наличии у организации обо­ротных средств к краткосрочным обязательствам организации (итог раздела II актива баланса к итогу раздела V пассива ба­ланса за вычетом строки 720 «Долгосрочные кредиты и зай­мы»):

итог раздела II актива

К₁=

итог раздела V пассива - строка 720

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К₂) характеризует наличие у организации собственных оборотных средств, необходимых для ее финан­совой устойчивости. Он определяется как отношение разнос­ти источников собственных средств, доходов и расходов, дол­госрочных обязательств и фактической стоимости внеоборот­ных активов к фактической стоимости находящихся в нали­чии у организации оборотных средств:

К₂=итог раздела 111 пассива + итог разд IV пассива + строка 720 - итог раздела 1 актива итог раздела II актива

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств ак­тивами (Кз) характеризует способность организации рассчи­таться по своим финансовым обязательствам после реализа­ции активов. Он определяется отношением всех (долгосроч­ных и краткосрочных) обязательств организации к общей сто­имости имущества (активов) (итог раздела V пассива бухгалтер­ского баланса к сумме валюты бухгалтерского баланса):

итог раздела V пассива

К₃ =

валюта баланса

Основанием для признания структуры бухгалтерского ба­ланса неудовлетворительной, а организации - неплатежеспо­собной является одновременное наличие следующих значе­ний коэффициентов:

• значение коэффициента текущей ликвидности на конец отчетного периода в зависимости от отраслевой принадлеж­ности организации менее установленного норматива;

• значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами на конец отчетного периода в зависи­мости от отраслевой принадлежности организации менее уста­новленного норматива.

Основанием для отнесения рассматриваемой неплатеже­способности организации к неплатежеспособности, приобре­тающей устойчивый характер, служит неплатежеспособность в течение четырех кварталов, предшествующих составлению последнего бухгалтерского баланса.

Организация считается устойчиво неплатежеспособной при наличии неудовлетворительной структуры бухгалтерского баланса в течение четырех кварталов, предшествующих состав­лению последнего бухгалтерского баланса, а также наличии на дату составления последнего бухгалтерского баланса значения коэффициента обеспеченности финансовых обязательств ак­тивами (Кз), превышающего 0,85.

В случае признания структуры бухгалтерского баланса не­удовлетворительной, а организации - неплатежеспособной, осуществляется анализ зависимости установленной неплате­жеспособности организации от задолженности государства перед ней. Под задолженностью государства перед организа­цией понимаются не исполненные в срок обязательства органа исполнительной власти Республики Беларусь по оплате за­каза, от которого организация в силу действующего законода­тельства не вправе отказаться (заказ является обязательным для исполнения организацией).

На основании представленных документов по каждому из не исполненных в срок государственных обязательств опреде­ляются объемы государственной задолженности и сроки их возникновения.

Если будет установлено, что неплатежеспособность органи­зации не связана непосредственно с задолженностью государ­ства перед ней, то указанное обстоятельство является основа­нием (при условии наличия доли государства) для внесения предложения:

• о смене руководства;

• первоочередной приватизации;

• подаче заявления в хозяйственный суд для возбуждения производства по делу об экономической несостоятельности (банкротстве).

В случае установления непосредственной связи неплате­жеспособности организации с задолженностью государства перед ней, указанное обстоятельство свидетельствует об от­сутствии оснований для применения в отношении руковод­ства организации предусмотренных мер ответственности.

Современные зарубежные и отечественные финансисты однозначно сходятся во мнении, что финансовое состояние субъекта предпринимательской деятельности - это сложней­шее явление реальной экономики, которое складывается под

воздействием как минимум трех составляющих - платежеспо­собности, финансовой устойчивости и деловой активности.

Значит, формировать систему оценочных показателей сле­дует с учетом его многофакторности, уходя от весьма привле­кательной минимизации их числа.

Как было отмечено ранее, привлечение заемных средств в оборот организации является нормальным процессом. Это со­действует временному улучшению финансового состояния при условии, что средства не замораживаются на продолжи­тельное время в обороте и своевременно возвращаются. Разум­ные размеры привлечения заемного капитала способны улуч­шить финансовое состояние организации, а чрезмерные - ухудшить его.

Следовательно, от того, насколько оптимально соотноше­ние собственного и заемного капитала, во многом зависит фи­нансовое положение организации. Выработка правильной фи­нансовой стратегии поможет повысить эффективность всей деятельности.

Важными показателями, характеризующими рыночную устойчивость организации, являются показатели структуры капитала.

• - коэффициент финансовой независимости (авто­номии) показывает, какая часть активов сформирована за счет собственных средств организации. Определяется путем отношения суммы собственного капитала (СК) организации к общей валюте баланса (ОВБ):

К_ф.н.

• Кфз - коэффициент финансовой зависимости (мульти­пликатор капитала):

ОВБ строка 390

К_ф.з.= СК. итог раздела III пассива + итог раздела IV пассива

Этот показатель - обратный коэффициенту финансовой независимости. Он показывает, какая сумма активов прихо­дится на 1 р. собственных средств. Если его величина равна 1, то это означает, что все активы организации сформированы только за счет собственного капитала. Если его значение рав­но 1,5, то это значит, что на каждые 1,5 р., вложенных в акти­ны, приходится 1 р. собственных средств и 0,5 р. заемных. Уве­личение доли заемных средств в формировании активов орга­низации является признаком усиления финансовой неустой­чивости организации и повышения степени ее финансовых рисков

• К_уф - коэффициент устойчивого финансирования показывает, какая часть активов баланса сформирована за счет устойчивых источников. Это отношение суммы собствен­ного капитала организации и долгосрочных обязательств (ДО) ее к общей валюте баланса. Если организация не пользуется долгосрочными кредитами и займами, то величина коэффи­циента устойчивого финансирования будет совпадать с вели­чиной коэффициента финансовой автономии.

К_у.ф.=

4. К_{т з} - коэффициент текущей задолженности показывает, какая часть активов сформирована за счет краткосрочных за­емных средств. Определяется путем отношения краткосроч­ных обязательств организации к общей валюте баланса:

_т.з.= .

5.К₀ з - коэффициент обеспеченности запасов собствен­ным капиталом показывает долю собственного капитала в формировании материальных запасов организации:

6. К_П0Кр - коэффициент покрытия долгов собственным ка­питалом определяется путем отношения суммы собственного капитала организации к общей сумме долгосрочных и крат­косрочных обязательств (заемному капиталу) (ЗК):

К_покр.=

7.К_{рс к} - коэффициент роста собственного капитала харак­теризует темп наращивания собственного капитала. Жела­тельно, чтобы темп его роста был выше темпа роста совокуп­ных активов. Он определяется отношением суммы собствен­ного капитала на конец отчетного периода к сумме собствен­ного капитала на начало отчетного периода:

К_р.с.к=

8. К_ур - коэффициент устойчивого экономического роста отражает прирост собственного капитала за счет организации. Определяется отношением прироста нераспределенной (на­копленной) прибыли (ПН) в отчетном периоде к сумме собственного капитала на начало периода:

9. Кф_п - коэффициент финансового левериджа (пропор­ций) характеризует степень финансового риска и рассчитыва­ется как отношение заемного капитала к собственному: ,

ЗК итог раздела V пассива

К_ф.л. = ----------- •

СК итог раздела III пассива+итог раздела IV пассива

К_ф.лпоказывает, сколько заемных средств приходится на 1 р. собственных средств или на сколько каждый рубль долга подкреплен собственностью.

Величина коэффициента финансового левериджа зависит:

от доли заемного капитала в общей сумме активов;

доли основного капитала (ОсК) в общей сумме активов;

доли оборотного капитала (ОбК) и основного капитала (ОсК);

доли СОК в формировании текущих активов (ОбК);

доли СОК в общей сумме собственного капитала.

Кф.л.=

Расчет влияния данных факторов осуществляется спосо­бом цепных подстановок.

В разных отраслях сложились своего рода нормативы соот­ношения заемных и собственных средств. В отраслях, где низ­кий коэффициент оборачиваемости капитала, Кф_Л не должен превышать 0,5. В других отраслях, где оборачиваемость капи­тала высокая и доля основного капитала низкая, может быть больше 1.

Чтобы определить примерную нормативную величину до­ли заемного капитала, необходимо удельный вес основного ка­питала в общей сумме активов умножить на 0,25, а удельный вес текущих активов - на 0,5. Разделив полученный результат на долю собственного капитала, которая определяется как раз­ница между единицей и нормативным значением заемного ка­питала, получим примерное нормативное значение коэффи­циента финансового риска.

Нормативное значение коэффициента финансового риска

Оценка изменений, которые произошли в структуре капи­тала, может быть разной с позиций инвесторов и организации. Для банков и прочих кредиторов надежнее ситуация, если до­ля собственного капитала у клиентов более высокая. Это иск­лючает финансовый риск. Организации же, как правило, заин­тересованы в привлечении заемных средств.

Устойчивость финансового состояния организации может быть восстановлена путем:

• ускорения оборачиваемости капитала в текущих активах, в результате чего произойдет относительное его сокращение на рубль товарооборота;

• обоснованного уменьшения запасов и затрат (до норма­тива);

• пополнения СОК за счет внутренних и внешних источ­ников.

3.7.4. Понятие платежеспособности и ликвидности организации

Анализ платежеспособности необходим не только для предприятия с целью оценки и прогнозирования финансовой деятельности, но и для внешних инвесторов (банков). Прежде чем выдавать кредит, банк должен удостовериться в кредито­способности кредитополучателя. То же должны делать и орга­низации, которые хотят вступить в экономические отношения друг с другом. Им важно знать о финансовых возможностях партнера, если возникает вопрос о предоставлении ему ком­мерческого кредита или отсрочки платежа.

Оценка платежеспособности организации внешними ин­весторами осуществляется на основе характеристики ликвид­ности его текущих активов, которая определяется временем,

необходимым для превращения их в денежные средства. Чем меньше требуется времени для инкассации данного актива, тем выше его ликвидность.

Ликвидность баланса - возможность субъекта хозяйствова­ния обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства, а точнее, это степень покрытия долговых обя­зательств организации ее активами, срок превращения кото­рых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств. Она зависит от степени соответствия величины имеющихся платежных средств величине кратко­срочных долговых обязательств.

Ликвидность организации - это более общее, чем ликвид­ность баланса, понятие. Ликвидность баланса предполагает изыскание платежных средств только за счет внутренних ис­точников (реализации активов). Но организация может прив­лечь заемные средства со стороны, если у нее имеется соответ­ствующий имидж (репутация) в деловом мире и достаточно высокий уровень инвестиционной привлекательности.

Понятия платежеспособности и ликвидности очень близ­ки, но второе более емкое. От степени ликвидности баланса за­висит платежеспособной. В то же время ликвидность характе­ризует как текущее состояние расчетов, так и перспективу. Ор­ганизация может быть платежеспособной на отчетную дату, но иметь неблагоприятные возможности в будущем.

Взаимосвязь между платежеспособностью, ликвидностью организации и ликвидностью баланса можно сравнить с мно­гоэтажным зданием, где все этажи равнозначны, но второй этаж нельзя возвести без первого, а третий без первого и вто­рого. Если рухнет первый, то все остальные развалятся. Из это­го следует, что ликвидность баланса является основой (фунда­ментом) платежеспособности и ликвидности организации. Иными словами, ликвидность - это способ поддержания пла­тежеспособности. Но в то же время, если организация имеет высокий имидж и постоянно является платежеспособной, то ей легче поддерживать свою ликвидность.

3.7.5. Анализ ликвидности баланса

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывания лик­видности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, ко­торые группируются по степени срочности их погашения.

Первая группа А включает в себя абсолютно лик­видные активы, такие, как денежная наличность и финансо­вые вложения.

Ко второй группе (А₂) относятся быстро реализуе­мые активы: готовая продукция и товары, товары отгружен­ные, выполненные работы, оказанные услуги, дебиторская за­долженность (70 %) и налоги по приобретенным ценностям. Ликвидность активов этой группы зависит от своевременнос­ти отгрузки продукции, оформления банковских документов, скорости платежного документооборота в банках, от спроса на продукцию, ее конкурентоспособности, платежеспособнос­ти покупателей, форм расчетов и др.

К третьей группе (А₃) относятся медленно реализуе­мые активы: сырье, материалы и другие аналогичные ценнос­ти, животные на выращивании и откорме, незавершенное про­изводство, дебиторская задолженность (30 %), прочие оборот­ные активы, для трансформации которых в денежную налич­ность понадобится достаточно большой срок.

Четвертая группа (А₄) включает в себя неликвид­ные (долгосрочные и нематериальные) активы.

Соответственно на четыре группы разбиваются и обяза­тельства предприятия:

• П, - наиболее срочные обязательства, которые должны быть погашены в течение текущего месяца (задолженность по оплате труда, бюджету, по страховкам, краткосрочный кредит (10%));

• П₂ - среднесрочные обязательства со сроком погашения в ближайшее время (поставщики и подрядчики, краткосроч­ный кредит (40 %), долгосрочный кредит (5 %), прочие креди­торы и дебиторы (70 %));

• П₃ - задолженность банкам по кредитам, сроки которых наступят не так скоро (краткосрочные кредиты банков (50 %), поставщики и подрядчики (20 %), задолженность перед акци­онерами, прочие кредиторы и дебиторы (30 %), другие виды обязательств);

• П₄ - неликвидные пассивы (собственные источники средств и доходы и расходы (в том числе расходы и доходы будущих периодов, долгосрочный кредит (95%)).

Баланс считается абсолютно ликвидным, если: А, > П,; А, > П₂; А₃ > П₃; А₄ < П₄.

Изучение соотношения этих групп активов и пассивов за несколько периодов позволит установить тенденции в структу­ре баланса и его ликвидности.

3.7.6. Сущность кредитоспособности организации и экономическая оценка основных показателей, ее характеризующих

С анализом платежеспособности тесно связан анализ кре­дитоспособности.

Кредитоспособность кредитополучателя - это наличие предпосылок для получения кредита и способность пол­ностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязатель­ствам.

Кредитоспособность клиента в банковской практике явля­ется одним из основных объектов оценки при определении це­лесообразности и форм кредитных отношений. Оценка креди­тоспособности кредитополучателя позволяет прогнозировать его перспективную платежеспособность. Она осуществляется предварительно, до выдачи кредита.

Основные задачи оценки кредитоспособности:

1. изучение финансового положения организации;

2. предупреждение потерь кредитных ресурсов в результа­те неэффективной работы кредитополучателя;

3. стимулирование субъекта хозяйствования в повышении •эффективности работы.

Оценка кредитоспособности осуществляется на основе системы показателей. Банки в основном используют показате­ли ликвидности, оборачиваемости капитала, привлечения средств и прибыльности (рентабельности). Кроме этих пока­зателей, которые являются основными, банки также изучают:

• наличие собственного оборотного капитала;

• темпы роста реализованной продукции;

• отношение темпов роста объема продукции и темпов роста кредитов банка;

• суммы и сроки просроченной задолженности по кре­дитам;

• способность организации оплатить проценты по кредитам;

• другие.

Кредитоспособность организации может быть определена двумя способами:

1. на основе системы финансовых показателей;

2. на основе качественного анализа.

При выдаче кредитов на короткий срок банк, как правило, меньше волнует динамика финансовых результатов организа­ции кредитополучателя, а больше наличие на сегодняшний День свободных оборотных средств для погашения кредита. Поэтому при выдаче краткосрочных кредитов целесообразно акцентировать внимание на текущей платежеспособности ор­ганизации (К ликвидности). При выдаче долгосрочных креди­тов внимание следует уделять статьям отчета о финансовых Результатах и показателям общей платежеспособности (струк­туры пассивов баланса организации).

Для проведения анализа кредитоспособности используется система показателей, которая включает в себя:

• коэффициент ликвидности;

• коэффициент обеспеченности собственными средствами.

• показатели финансовой устойчивости;

• коэффициент оборачиваемости;

• показатели рентабельности.

Для оценки кредитоспособности организации банки могут использовать показатели ликвидности.

• Коэффициент текущей ликвидности (К_тл):

К_т.л.=

• Коэффициент быстрой (оперативной) ликвидности) (К_бл), определяемый путем отношения суммы денежных средств предприятия (ДС), краткосрочных финансовых вложений (КФВ) и краткосрочной дебиторской задолженности По которой имеется уверенность в ее поступлении (КДЗ) к сумме краткосрочных обязательств:

К_б.л.=

3. Коэффициент абсолютной ликвидности (К_ял) - это отношение суммы абсолютно ликвидных активов организации (денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к сумме краткосрочных обязательств:

К_а.л.=

При определении показателей кредитоспособности банки должны обеспечивать индивидуальный подход к каждому кре­дитополучателю.

Предлагаемые к расчету коэффициенты ликвидности ха­рактеризуют деятельность хозяйствующих субъектов как пост­фактум, это снижает их информационную значимость в оцен­ке платежеспособности.

Обеспечить успешное функционирование организации в рыночных условиях может только непрерывное движение де­нежных средств - их поступление (приток), расход (отток) и наличие определенного свободного остатка на счетах в банке. Движение денежных средств определенного направления или Липа деятельности называют еще денежным потоком.

Искусство управления текущими активами состоит в том, чтобы держать на счетах минимально необходимую сумму де­нежных средств, которая нужна для текущей оперативной деятельности, так как денежные средства, находясь в кассе или счетах в банке, не приносят дохода. Наличие больших основ денег на протяжении длительного периода времени могут быть результатом неправильного использования оборотного капитала.

Чтобы деньги работали на организацию, необходимо пустить их в оборот с целью получения прибыли. Для этого нужно:

расширять свое производство, прокручивая деньги в цикле оборотного капитала:

инвестировать доходные проекты других субъектов хозяйствования с целью получения выгодных процентов;

уменьшать величину кредиторской задолженности с целью сокращения расходов по обслуживанию долга;

обновлять основные фонды, приобретать новые технологии и т.д.

3.8. Порядок кредитования физических лиц

В последние годы значительное развитие получают банковские кредиты, предоставляемые физическим лицам на различ­ные потребительские нужды. Все больше банков производят операции, связанные с потребительским кредитованием, так как этот вид услуг, являясь достаточно рискованным, в то же время считается одним из высокоприбыльных направлений размещения средств. Заметны тенденции к снижению проце­нтных ставок по кредитам, упрощается процедура оформле­ния и получения кредита.

Основным документом, регулирующим вопросы осущес­твления кредитных операций банками Республики Беларусь, является утвержденная Постановлением Правления Нацио­нального банка Республики Беларусь 30.12.2003 г. № 226 «Инструкция о порядке предоставления (размещения) банка­ми денежных средств в форме кредита и их возврата» (с изме­нениями и дополнениями).

Для осуществления кредитования физических лиц каждый банк самостоятельно разрабатывает свои локальные докумен­ты, определяющие процедуру кредитования.

Обычно банки предоставляют физическим лицам кредиты на финансирование недвижимости и на потребительские нужды.1

К первой группе кредитов относятся:

• кредит на строительство, покупку и реконструкцию индивидуальных жилых домов и квартир в белорусских рублях;

• кредит на строительство, покупку и реконструкцию индивидуальных жилых домов и квартир в иностранной валюте;

• кредит на ремонт индивидуальных жилых домов, квартир;

• кредит на приобретение и строительство садовых домиков;

• кредит на строительство и покупку гаражей и автостоянок;

• кредит на строительство и ремонт надворных построек гражданам, имеющим в частной собственности индивидуаль­ный жилой дом;

• кредит на оборудование индивидуальных жилых домов и квартир системами газоснабжения.

Ко второй группе кредитов относятся потребительские кредиты, предоставляемые гражданам в пределах платежеспособ­ности получателя кредита и его поручителей, а также целевые потребительские кредиты:

• на потребительские нужды;

• установку телефонов;

• отдых и туризм;

• лечение;

• оплату затрат по обучению в высших и средних специаль­ных учебных заведениях;

• ритуальные услуги;

• приобретение домашнего скота (крупный рогатый скот, лошадь, свиноматка);

• покупку автомобиля.

Банк осуществляет выдачу кредитов населению в пределах имеющихся у него кредитных ресурсов. Кредиты физическим лицам предоставляются в национальной и иностранной валю­те на потребительские цели и финансирование недвижимос­ти. Сроки потребительских кредитов невелики и обычно не превышают трех лет. Кредиты на финансирование недвижи­мости можно отнести к инвестиционным. Кредиты на финан­сирование недвижимости могут предоставляться на льготных условиях с возмещением потерь банков за счет государства. Непременным условием кредитования является участие собственных средств кредитополучателя в размере, как прави­ло, не менее 10-30 % от стоимости строительства либо покупки.

В Республике Беларусь практикуется система льготного кредитования физических лиц, строящих жилье под залог кре­дитуемого жилья. Однако в полном смысле признать такое кредитование ипотечным нельзя, так как нет законодатель­ства, регулирующего этот вид кредитования. Закон Республи­ки Беларусь «О залоге» говорит об ипотеке лишь в общих чер­тах. В международной практике ипотечный кредит - это дол­госрочный кредит, обеспечением которого служит недвижи­мое имущество (земля, жилые дома, здания). При этом выда­ваемые в качестве обеспечения закладные должны обращать­ся на так называемом ипотечном рынке, являющемся основ­ным условием для функционирования системы ипотечного кредитования.

Различные банки предоставляют кредиты для физических лиц на разных условиях и на разные цели, процентная ставка и некоторые другие условия кредитования тоже могут отли­чаться.

Наиболее широкое распространение среди белорусских банков получили кредиты, предоставляемые на покупку авто­мобилей, жилья и потребительские нужды с использованием банковской пластиковой карточки.

При обращении клиента в банк за получением кредита уполномоченный сотрудник кредитующего подразделения выясняет у клиента цель, на которую испрашивается кредит, разъясняет ему условия и порядок предоставления кредита, знакомит с перечнем необходимых документов.

Для получения кредита и оформления кредитного догово­ра кредитополучатель представляет в банки, как правило, сле­дующие документы (основной перечень):

• паспорт или другой документ, удостоверяющий личность (для обозрения);

• письменное заявление на имя руководителя учреждения | банка о выдаче кредита, зарегистрированное в книге входя-1 щей корреспонденции учреждения банка;

• анкету кредитополучателя;

• справку с места работы о среднемесячном доходе и разме­ре производимых удержаний за последние три месяца.

Если условиями предусмотрено определение уровня средств немесячного совокупного дохода на каждого члена семьи кредитополучателя, в учреждение банка представляются:

• справка с места жительства о составе семьи;

• свидетельство о браке либо свидетельство о разводе (смерти супруга);

• справки кредитополучателя и всех трудоспособных чле­нов его семьи о размере получаемых доходов и производимых из них удержаний за последние 12 месяцев, предшествующих месяцу подачи заявления в учреждение банка для расчета совокупного дохода семьи.

В зависимости от цели кредита требуется дополнительный перечень документов.

Срок рассмотрения вопроса о предоставлении кредита за­висит от вида кредита и его суммы и определяется локальны­ми нормативными актами банков.

Кредитный работник производит проверку предоставленных клиентом документов и сведений, указанных в документах и анкете; определяет платежеспособность клиента и макси­мально возможный размер кредита.

При проверке сведений кредитный работник выясняет с помощью единой базы данных кредитную историю кредитополучателя и размер задолженности по ранее полученным кредитам; направляет запросы в учреждения, предоставлявшие ему ранее кредиты.

Кредитующее подразделение направляет пакет документов юридической службе и службе безопасности банка.

Юридическая служба анализирует представленные документы с точки зрения правильности оформления и соответствия действующему законодательству.

Служба безопасности проводит проверку паспортных дан­ных (данных удостоверения личности), места жительства, мес­та работы кредитополучателя и сведений, указанных в анкете. По результатам проверки и анализа документов юридическая служба и служба безопасности составляют письменные заклю­чения, которые передаются в кредитующее подразделение.

Кредитный работник определяет платежеспособность кре­дитополучателя на основании справки с места работы о дохо­дах и размере удержания, а также данных анкеты.

При рассмотрении дохода кредитополучателя, его поручи­теля для решения вопроса о возможности выдачи кредита не­обходимо учитывать:

• доходы, получаемые гражданами за выполнение ими тру­довых и иных приравненных к ним обязанностей по месту ос­новной работы;

• доходы от предпринимательской деятельности и другие постоянные источники дохода;

• в исключительных случаях, по усмотрению банка, в рас­чет платежеспособности кредитополучателя могут быть вклю­чены доходы, получаемые не только по месту работы, но и со­вокупный доход семьи.

При расчете платежеспособности из дохода вычитаются псе обязательные платежи, указанные в справке и анкете (по­доходный налог, взносы, алименты, компенсация ущерба, по­гашение задолженности и уплата процентов по другим креди­там, сумма обязательств по предоставленным поручитель­ствам, выплаты в погашение стоимости приобретенных в рас­срочку товаров и др.).

Анализ практики деятельности белорусских банков пока­зал, что единой методики для оценки кредитоспособности кредитополучателей - физических лиц в республике нет, каж­дый банк самостоятельно определяет показатели при оценке кредитоспособности клиента.

Как правило, рассчитывается коэффициент платежеспособ­ности (К_пл):

где П — платежи в погашение кредита и процентов за пользование кредитом, включая платежи по ранее полученным кре­дитам; Д - среднемесячный доход кредитополучателя; Р - среднемесячные расходы.

Заявленная сумма кредита предоставляется, если коэффи­циент К_ш не превышает 0,5.

При выдаче кредитов на строительство (реконструкцию) или приобретение жилых помещений размер К_пл кредитопо­лучателя должен быть не ниже 0,2 и не превышать 0,5.

В случае принятия уполномоченным органом банка поло­жительного решения о выдаче кредита, кредитный работник извещает об этом кредитополучателя, проверяет наличие и действительность предлагаемого залога, подготавливает и обеспечивает подписание кредитного договора и договора за­лога сторонами, контролирует открытие счета по учету кре­дитной задолженности кредитополучателя, предоставляет не­обходимые распоряжения в операционный отдел. При креди­товании с использованием пластиковой карточки кредитный работник дополнительно представляет кредитополучателю до­кументы, необходимые для получения кредитной карточки, и контролирует персонификацию.

При выдаче кредитов населению между кредитополучате­лем и банком заключается кредитный договор, в котором чет­ко определяются все условия. В кредитном договоре указыва­ются:

• стороны по договору;

• цель и сумма кредита (лимит выдачи и лимит задолжен­ности по кредиту в случае открытия кредитной линии), наиме­нование валюты;

• срок и порядок предоставления и погашения кредита:

• способ обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору;

• размер процентов за пользование кредитом и порядок их уплаты;

• очередность погашения платежей по кредиту в случаях, когда вносимая кредитополучателем сумма недостаточна для полного расчета с банком по кредитным обязательствам;

• права и обязанности кредитополучателя и кредитодателя;

• право кредитодателя в одностороннем порядке изменяя процентные ставки;

• ответственность сторон за неисполнение и (или) ненадле­жащее исполнение обязательств по договору;

• лимит получения наличных денежных средств (по кредитным договорам на потребительские нужды с использованием кредитной карточки);

• право кредитодателя в одностороннем порядке перевести задолженность по кредиту в другое учреждение банка в случае изменения кредитополучателем места работы или места жи­тельства.

В случае необходимости указываются также:

• порядок и периодичность проверки целевого использова­ния кредита (предварительный и (или) последующий конт­роль);

• право кредитодателя осуществлять проверки целевого использования кредита по месту строительства (реконструк­ции, ремонта) жилья;

• перечень документов и сроки их представления кредито­получателем для проверки целевого использования кредита;

• иные необходимые условия выдачи, сопровождения и по­гашения кредита.

Погашение (возврат) кредита и уплата процентов за поль­зование им производятся как в безналичной форме, так и на­личными денежными средствами ежемесячно или в ином по­рядке в соответствии с кредитным договором и законодатель­ством Республики Беларусь.

ВОПРОСЫ И ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЯ

I. В чем сущность кредита и какие его виды?

2. Назовите основные принципы кредитования. В чем их сущность?

3. По каким основным признакам классифицируются банковские кредиты?

4 Какие формы обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору используются в банковской практике?

5. Какие виды залога применяются в Республике Беларусь?

6. Чем отличается поручительство от гарантии и как они оформляются?

7. Что понимается под объектами кредитования?

8. Какие основные документы предоставляются клиентами - юридическими лицами для получения кредита?

9. Каковы основные условия кредитного договора?

10. От чего зависят сумма и срок кредита?

11 На основании чего производится пролонгация?

12. Что понимается под финансовой устойчивостью организации и с помощью каких показателей она определяется? I), Как определить обеспеченность организации собственным оборотным капиталом?

13. В чем сущность платежеспособности и ликвидности организации?

• Что такое ликвидность активов и чем она отличается от ликвидности

баланса?

• Как производится оценка ликвидности баланса, основанная на соотношении абсолютной величины отдельных групп активов и пассивов?

• Назовите основные показатели ликвидности и охарактеризуйте мето­дику их расчета.

• Как определяется показатель текущей ликвидности с учетом скорос­ти трансформации отдельных видов оборотных активов в денежной наличность и скорости созревания краткосрочных обязательств к по­гашению?

• Изложите методику опенки платежеспособности клиента банка.

• Какие основные документы предоставляются клиентами - физиче­скими лицами для получения кредита?

• На какие цели предоставляется потребительский кредит?

• Какие способы предоставления потребительского кредита при­меняются в банковской практике?

• Каков порядок погашения потребительских кредитов?

Глава 4 лизинговые операции банков

Лизинговые операции в Республике Беларусь совершаются в соответствии с Гражданским кодексом Республики Беларусь, Положением о лизинге на территории Республики Беларусь. Законодательство определяет лизинговую деятельность как де­ятельность, связанную с приобретением одним юридическим лицом за собственные или заемные средства объекта лизинга в собственность и передачей его другому субъекту хозяйствования на срок и за плату во временное владение и пользование с правом или без права выкупа.

В качестве объекта лизинга способно выступать любое дви­жимое и недвижимое имущество, которое по существующей классификации можно отнести к основным фондам, а также программные средства и рабочие инструменты, обеспечиваю­щие функционирование переданных в лизинг основных фон­дов. Объект лизинга является собственностью лизингодателя в течение срока действия договора лизинга. Субъектами лизинговой сделки выступают:

лизингодатель - юридическое лицо, передающее по договору лизинга специально приобретенный для этого за счет собственных и (или) заемных средств объект лизинга. В каче­стве лизингодателя может выступать лизинговая компания или банк;

лизингополучатель - субъект хозяйствования, получаю­щий объект лизинга во временное владение и пользование по договору лизинга.

Лизингополучатель и лизингодатель - прямые участники лизинговой сделки, между которыми заключается лизинговое соглашение. Косвенным участником сделки является постав­щик объекта сделки, так как его функции в лизинговой сделке исчерпываются реализацией объекта лизинга лизингодателю.

Как правило, к заключению лизинговой сделки прибегают субъекты хозяйствования, испытывающие недостаток собствен­ных средств для приобретения основных фондов. В некото­рых случаях отвлечение собственных средств субъекта хозяй­ствования для покупки дорогостоящего оборудования может быть нецелесообразным. В свою очередь, лизинг способствует обновлению устаревших основных фондов предприятий. Ли­зингополучатель может уплачивать лизинговые платежи из суммы доходов, получаемых от реализации продукции, произ­водимой на оборудовании, взятом в лизинг.

Лизинговые операции для банка-лизингодателя являются одной из форм кредитных операций и дополнительным источ­ником дохода. Цена договора лизинга определяется сторона­ми договора исходя из суммы инвестиционных расходов ли­зингодателя и суммы его вознаграждения либо совокупности лизинговых платежей и выкупной стоимости, если условиями договоре предусмотрен выкуп объекта лизинга.

В состав инвестиционных расходов, возмещаемых лизинго­дателю, входят:

первоначальная или восстановительная стоимость объек­та лизинга;

• проценты, выплачиваемые лизингодателем при приобре­тении им объекта лизинга в кредит;

• затраты на привлечение гарантии по договору с гарантом, если такой договор заключался;

• налоги и другие обязательные платежи, начисляемые на объект лизинга, если они уплачиваются лизингодателем;

• затраты лизингодателя, связанные с осуществлением ка­питального ремонта объекта лизинга;

• платежи по всем видам страхования объекта лизинга и рисков.

Доход лизингодателя состоит из оплаты за все виды работ и услуг по договору лизинга и представляет собой разность между общей суммой причитающихся (полученных) лизинго­вых платежей и суммой платежей, возмещающих инвестици­онные затраты.

Все текущие расходы лизингодателя, не включенные в сос­тав инвестиционных, возмещаются за счет полученного дохо­да лизингодателя.

Выкупная стоимость объекта лизинга - стоимость выкупа объекта лизинга, которая может быть меньше или равна оста­точной стоимости. Остаточная стоимость - разница между стоимостью объекта лизинга и величиной амортизации, на­численной за срок договора лизинга.

Лизинговые платежи состоят из суммы, полностью или частично возмещающей инвестиционные расходы лизингода­теля, и суммы дохода лизингодателя.

Условиями договора лизинга являются:

• объект лизинга, в том числе его наименование, количест­венные и качественные характеристики объекта;

• контрактная стоимость объекта лизинга;

• обязательства сторон по уплате налоговых и неналоговых платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды, связанных с объектом лизинга;

• цена договора лизинга;

• размеры, способы и периодичность уплаты лизинговых платежей;

• сведения об условиях поставки (продажи) объекта лизин­га и ответственности поставщика (продавца);

• обстоятельства передачи лизингополучателю объекта ли­зинга во временное владение и пользование, а также возврата объекта лизингодателю, включая его досрочное изъятие;

• срок действия договора лизинга, исчисляемый с момента фактической передачи лизингодателем лизингополучателю объекта лизинга;

• права и ответственность сторон за невыполнение своих обязательств по договору лизинга;

• условия эксплуатации и технического обслуживания объ­екта лизинга.

В договор лизинга по соглашению сторон могут быть вклю­чены и другие условия, предусматривающие в том числе:

• права и обязанности сторон в отношении объекта лизинга, включая право выкупа;

• право собственности на произведенные улучшения объ­екта лизинга;

• сведения о страховании объекта лизинга и рисков сделки;

• сведения о залоге по сделке, задатке, гарантиях и других способах обеспечения и исполнения обязательств;

• форс-мажорные обстоятельства.

Наличие договорных отношений между сторонами лизинговой сделки является основанием для поставки объекта лизинга лизингополучателю. Если у лизингополучателя нет претензий к поставленному оборудованию, и оно соответствующего его требованиям, происходит оплата объекта лизинга лизин­годателем. В течение срока действия лизингового соглаше­ния лизингополучатель уплачивает лизингодателю лизинго­вые платежи.

В зависимости от условий возмещения лизингодателю ли­зингополучателем затрат и перехода права собственности на объект лизинга от лизингодателя к лизингополучателю лизинг подразделяется:

• на финансовый, при котором лизинговые платежи в тече­ние договора лизинга, заключенного на срок не менее одного года, возмещают лизингодателю стоимость объекта лизинга в размере не менее 75 % его первоначальной (восстановитель­ной) стоимости независимо от того, будет ли сделка заверше­на выкупом объекта лизинга лизингополучателем, его возвра­том или продлением договора лизинга на других условиях;

• оперативный, при котором лизинговый платеж в течение договора лизинга возмещает лизингодателю стоимость объек­та лизинга в размере менее 75 % его первоначальной (восста­новительной) стоимости. По истечении договора лизинга ли­зингополучатель возвращает лизингодателю объект лизинга, в результате чего он может передаваться в лизинг многократно.

В зависимости от состава сторон лизинг подразделяется:

• на международный, при котором хотя бы одна из сторон договора лизинга является нерезидентом Республики Беларусь;

• внутренний, при котором все стороны договора лизинга являются резидентами Республики Беларусь.

Также выделяют сублизинг - лизинг, при котором лизинго­получатель с разрешения лизингодателя по договору субли­зинга передает иным лизингополучателям в последующее пользование и владение объект лизинга.

ВОПРОСЫ И ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЯ

• Что предполагает лизинговая деятельность?

• Что может выступать в качестве объекта лизинга?

  2. Из каких компонентов состоит цена договора лизинга?

  3. Назовите порядок осуществления лизинговой сделки.

  4. В чем заключается отличие оперативного и финансового лизинга?

  5. Какие виды лизинга можно выделить в зависимости от состава сторон?

  6. Что такое сублизинг?

Глава 5 факторинговые операции банков

Банки могут оказывать своим клиентам помощь в получе­нии платежа за фактически отгруженную продукцию, выпол­ненные работы, оказанные услуги посредством проведения факторинговых операций (финансирования под уступку денеж­ного требования). Факторинговые операции банков в Респуб­лике Беларусь регулируются Гражданским кодексом Республи­ки Беларусь, Банковским кодексом Республики Беларусь, а также Правилами проведения банками и небанковскими кре­дитно-финансовыми организациями финансирования под ус­тупку денежного требования (факторинга).

В соответствии со ст. 153 Банковского кодекса Республики Беларусь по договору финансирования под уступку денежно­го требования (договору факторинга) одна сторона (фактор) обязуется другой стороне (кредитору) вступить в денежное обязательство между кредитором и должником на стороне кредитора путем выплаты кредитору суммы денежного обяза­тельства должника с дисконтом.

Таким образом, субъектами факторинговой операции выс­тупают:

• фактор - банк или небанковская кредитно-финансовая организация, предоставляющая финансирование в адрес кре­дитора (поставщика);

• кредитор (поставщик, получатель финансирования по дого­вору факторинга) - субъект хозяйствования, предоставивший товарный кредит или отсрочку платежа покупателю (должни­ку) по поставленным товарам, оказанным услугам, выполнен­ным работам;

• должник (покупатель) - субъект хозяйствования, полу­чивший товарный кредит или отсрочку платежа по поставлен­ным товарам, оказанным услугам, выполненным работам.

В качестве объекта сделки выступает дебиторская задол­женность, которая может быть оформлена следующими доку­ментами:

• платежными требованиями (при внутреннем факторинге);

• счетами-фактурами, если факторинг носит международ­ный характер.

Основное преимущество факторинга заключается в ускоре­нии оборачиваемости оборотных средств поставщика. Отсроч­ка платежа покупателя за поставленный товар или предостав­ленные услуги способна привести к недостатку оборотных средств, необходимых для нормального ведения хозяйствен­ной деятельности. В сложных экономических условиях реали­зация продукции поставщиком на условиях отсрочки платежа может являться единственной возможностью продвижения своих товаров и сотрудничества с партнерами, испытывающи­ми временные финансовые затруднения.

Главная задача факторинговой операции - обеспечить ра­боту клиента таким образом, чтобы в случае предоставления ему товарного кредита, он не ощущал нехватки оборотных средств и мог нормально функционировать.

В Республике Беларусь выделяют следующие виды факто­ринга.

• В зависимости от формы:

• открытый - должник уведомлен кредитором о заключе­нии договора факторинга, по которому права кредитора пере­ходят к банку. В этом случае должник при оплате денежных требований перечисляет деньги на счет фактора;

• скрытый - должник не уведомлен кредитором о заключе­нии договора факторинга, по которому права кредитора пере­ходят к банку. Должники перечисляют денежные средства на счет кредитора.

• В зависимости от места проведения факторинга:

• внутренний - сторонами договора факторинга являются резиденты Республики Беларусь;

• международный - одна из сторон договора факторинга является нерезидентом Республики Беларусь.

• В зависимости от условий платежа:

• с правом регресса - фактор имеет право обратить взыска­ние на поставщика и потребовать возврата выплаченной ему ранее суммы в случае неоплаты денежных требований долж­ником. Риск по сделке несет фактор и поставщик;

• без права регресса - банк финансирует кредитора без пра­ва последующего возврата неоплаченных денежных требова­ний кредитору. При этом поставщик несет риск неоплаты должником денежных требований.

Упрощенно схема факторинговой операции представлена на рис. 5.1.

Рис. 5.1. Порядок осуществления факторинговой операции

• - поставка продукции (оказание услуг, выполнение ра­бот) с предоставлением отсрочки платежа;

• - обращение к фактору с просьбой совершить факторин­говую операцию. Предварительно до заключения факторинго­вого соглашения банк изучает финансовое положение клиен­та (поставщика) и его должника, оценивает качество предос­тавленных денежных требований, анализирует договора пос­тавки, а также объем и качество выпускаемой продукции и т. д. Особое внимание уделяется случаям отказа покупателей от платежа по причине некачественной продукции. Если эти от­казы носят систематический характер, то договор факторинга с таким клиентом может быть не заключен. В некоторых слу­чаях банк может потребовать от клиента обеспечения исполне­ния своих обязательств по договору в виде залога, гарантии или в другой форме. После проведения предварительной рабо­ты с клиентом банк определяет условия финансирования пос­тавщика, согласовывает их с клиентом. Далее стороны заклю­чают между собой договор факторинга. В договоре факторин­га указываются следующие существенные условия:

• наименование фактора, кредитора, их юридические адреса;

• сумма уступаемого денежного требования, валюта факто­ринга и сроки финансирования под уступку денежного требо­вания, предоставляемого фактором кредитору;

• предмет договора факторинга;

• наименование должника;

• номер и дата договора, заключенного между кредитором и должником;

• форма факторинга (открытый или скрытый);

• условия платежа (с правом или без права регресса);

• размер дисконта, порядок его определения;

• ответственность фактора, кредитора;

> 3 - предоставление финансирования в размере, установленном в договоре;

4о - оплата денежных требований должником непосред­ственно фактору при открытом факторинге;

4с - оплата денежных требований должником производит­ся в пользу поставщика при скрытом факторинге;

5о - возврат оставшейся суммы денежных требований пос­тавщику за минусом вознаграждения фактора;

5с - погашение задолженности перед фактором, уплата вознаграждения за совершение операции.

Вознаграждение фактора может выступать в виде дискон­та. Под дисконтом понимается разница между суммой денеж­ного обязательства должника и суммой, выплачиваемой фак­тором кредитору. Дисконт может быть исчислен либо в виде твердой суммы, либо в виде процентов, начисленных на сумму денежного обязательства. Размер дисконта, способ его расчета и порядок уплаты определяются в договоре факторинга. В ос­нове расчета дисконта лежит процентная ставка, которая оп­ределяется в зависимости от стоимости привлеченных банком ресурсов, стоимости услуг банка за ведение учета оплаты де­нежных требований, маржи, надежности должников, конкурент­ной среды на рынке факторинговых услуг.

Кроме того, условиями договора факторинга дополнитель­но могут быть предусмотрены иные виды вознаграждения, взимаемого фактором, за ведение учета оплаты денежных тре­бований должниками, а также предоставление кредитору дру­гих финансовых услуг. В мировой практике вознаграждение фактора может выступать в виде суммы процентного вознаг­раждения и комиссии. Сумма процентов рассчитывается по формуле

где С - сумма оплаченного фактором денежного требования (может составлять 70-90 % от суммы предоставленных денеж­ных требований в зависимости от финансового положения клиента); П - годовая процентная ставка, установленная до­говором факторинга; К - количество дней с момента оплаты счета фактором и до момента поступления платежа от долж­ника.

Сумма комиссионного вознаграждения определяется сле­дующим образом:

где С_п - сумма предоставленных денежных требований; П_к - процент комиссионного вознаграждения, установленный в до­говоре факторинга.

Для факторингового обслуживания клиентов в банке мо­жет быть создан факторинговый отдел. Однако, как правило, факторинговые операции в Республике Беларусь совершаются в кредитных отделах банков.

ВОПРОСЫ И ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЯ

• Что такое финансирование под уступку денежного требования?

• Что является объектом факторинговой сделки?

• Кто принимает участие в факторинговой операции?

• Какие виды факторинга выделены в Республике Беларусь? Охаракте­ризуйте их.

• В чем заключается основное отличие открытого и скрытого факторинга?

• Как может быть организована работа по совершению факторинговых операций в банке?

• Назовите существенные условия договора факторинга.

• В качестве чего может выступать вознаграждение по факторингу?

Глава 6 расчетное обслуживание клиентов банка

6Л. Банковский перевод

Банковский перевод - последовательность операций, начи­нающаяся с выдачи инициатором платежа платежных инструкций, в соответствии с которыми один банк (банк-отправитель) осуществляет перевод денежных средств за счет пла­тельщика в другой банк (банк-получатель) в пользу лица, указанного в платежных инструкциях (бенефициара). Банков­ский перевод завершается акцептом банком-получателем платежного поручения банка-отправителя.

Банковские переводы, осуществляемые за счет денежных средств клиента, производятся уполномоченными банками на основании полученных от клиента платежных инструкций.

Для оформления платежных инструкций по банковскому переводу используются следующие термины:

• уполномоченный банк - банк-резидент, осуществляющий операции по банковским переводам на основании соответствующей(их) лицензии(й) Национального банка Республики Беларусь;

• денежные средства, валюта - обобщающие понятия, включающие в себя иностранную валюту и белорусские рубли;

• клиенты - юридические лица (кроме банков), их филиа­лы, другие обособленные подразделения, выделенные этими юридическими лицами на отдельный баланс, органы государ­ственной власти и управления, физические лица, индивиду­альные предприниматели, обслуживаемые банками по опера­циям, связанным с осуществлением банковских переводов;

• плательщик - банк или клиент, за счет денежных средств которого осуществляется банковский перевод;

• бенефициар - банк или клиент, в пользу которого осуще­ствляется банковский перевод;

• взыскатель - банк или клиент, в пользу которого осущес­твляется списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке;

• стороны по банковскому переводу - плательщик и бене­фициар (взыскатель);

• участники банковского перевода - банки, участвующие в операциях по осуществлению банковского перевода;

• банк-корреспондент - банк, с которым уполномоченным банком установлены корреспондентские отношения с откры­тием корреспондентского и (или) клирингового счета (коррес­пондент со счетом) или без открытия корреспондентского и (или) клирингового счета (корреспондент без счета). Банки, с которыми уполномоченными банками произведен только об­мен образцами подписей уполномоченных лиц и (или) тести­рующими ключами, относятся к корреспондентам без счета;

• зачисление (списание) денежных средств - осуществле­ние бухгалтерской записи по зачислению (списанию) денеж­ных средств на счет (со счета);

• платежные инструкции - инструкции инициатора плате­жа банку-отправителю о переводе в пользу бенефициара

• (взыскателя) фиксированной или определяемой суммы де­нежных средств;

• расчетный документ - платежная инструкция, имеющая установленные Национальным банком Республики Беларусь вид, форму, содержание и обязательные реквизиты.

Под исполнением банком-отправителем платежных инструк­ций клиента понимается выдача платежного поручения банку- корреспонденту с одновременным предоставлением ему де­нежных средств, необходимых для исполнения этого платеж­ного поручения.

Платежные инструкции оформляются на белорусском или русском языке, за исключением случаев, предусмотренных за­конодательством.

Платежные инструкции клиента банку оформляются в письменной форме или в форме электронного документа.

Платежные инструкции в форме электронного документа должны содержать обязательные реквизиты, предусмотрен­ные инструкцией о банковском переводе, и соответствовать требованиям законодательства Республики Беларусь, регла­ментирующего применение электронного документа.

Банк несет ответственность за неисполнение, ненадлежа­щее исполнение, несвоевременное исполнение платежных инструкций клиента, банка-корреспондента в соответствии с законодательством Республики Беларусь, договором между банком и клиентом, банком-корреспондентом.

ВОПРОСЫ И ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЯ

1. Дайте характеристику банковскому переводу.

2. Что понимается под исполнением банком-отправителем платежных инструкций?

3. На каком языке оформляются платежные инструкции?

d) В какой форме клиент может оформлять платежные инструкции?

6.2. КРЕДИТОВЫЙ ПЕРЕВОД

Кредитовый перевод - банковский перевод, инициатором которого является плательщик. Кредитовый перевод осущес­твляется на основании представляемых в банк-отправитель платежных инструкций. Платежные инструкции при совершении кредитового перевода могут оформляться расчет­ными документами (платежным поручением, платежным тре­бованием-поручением) или иными документами, предусмот­ренными нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь.

Платежные поручения применяются при осуществлении международных и внутренних банковских переводов денеж­ных средств.

Платежные требования-поручения используются при осу­ществлении кредитовых переводов денежных средств в слу­чае, если стороны по переводу являются клиентами уполномо­ченных банков.

Операции по списанию денежных средств со счета пла­тельщика без поручения (распоряжения) владельца счета мо­гут оформляться мемориальным ордером в случаях, установ­ленных Инструкцией о банковском переводе, иными норма­тивными правовыми актами или договором между банком и клиентом.

При оформлении операций в случаях, установленных Инструкцией о банковском переводе, все экземпляры мемори­ального ордера должны содержать штамп банка, подпись от­ветственного исполнителя, а по операциям, подлежащим до­полнительному контролю, первый экземпляр мемориального ордера должен содержать подпись контролирующего работ­ника.

Платежное поручение как инструмент кредитового перево­да представляет собой платежную инструкцию, согласно кото­рой банк-отправитель по поручению плательщика осуществля­ет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указан­ному в поручении (бенефициару) (приложение 2).

Платежное поручение представляется в банк-отправитель в количестве экземпляров, определяемом банком-отправителем, но не менее двух экземпляров.

Платежные поручения представляются в банк-отправитель в течение десяти календарных дней со дня их выписки (день выписки в расчет не принимается).

Платежное поручение должно содержать обязательные реквизиты в соответствии с требованиями описания его полей (приложение 3).

Ответственность за достоверность и правильность инфор­мации, указанной в платежном поручении, несет плательщик.

При осуществлении кредитовых переводов посредством платежных поручений допускается передача их клиентом в банк-отправитель в электронном виде с применением телетранс­миссионных средств.

Банк-отправитель вправе принять к исполнению постоян­но действующее платежное поручение клиента, в соответ­ствии с которым банк-отправитель обязуется переводить сред­ства плательщика в пользу бенефициара в определенные сро­ки, при поступлении денежных средств на счет плательщика или в других случаях.

Постоянно действующее платежное поручение составляет­ся в произвольной форме или в форме, разработанной бан­ком, с указанием всех предусмотренных для платежных пору­чений обязательных реквизитов и представляется в банк-отправитель в одном экземпляре.

Ответственный исполнитель банка-отправителя при прие­ме от клиента платежного поручения обязан проверить следу­ющие реквизиты:

• правильность заполнения платежного поручения (запол­нение обязательных реквизитов, соответствие подписей и от­тиска печати заявленным образцам) и соответствие данных платежного поручения данным документов, представленных в банк-отправитель в установленных законодательством случаях;

• наличие на счете (счетах) у плательщика суммы средств, необходимой для осуществления перевода, в том числе для уплаты возмещения телетрансмиссионных расходов банков и банковских комиссионных вознаграждений в случае, если их уплата производится плательщиком;

• правомерность осуществления кредитового перевода на основании представленных в банк-отправитель документов.

Банк-отправитель не принимает к исполнению платежные поручения плательщика в следующих случаях:

• наличие исправлений и подчисток;

• отсутствие обязательных реквизитов;

• несоответствие подписей и оттиска печати плательщика на платежном поручении заявленным в банк образцам;

• отсутствие необходимых в соответствии с законодатель­ством документов;

• несоответствие данных платежного поручения данным документов, представленных в банк-отправитель в установлен­ных законодательством случаях;

• отсутствие у плательщика правовых оснований для осу­ществления кредитового перевода, если контроль со стороны банка-отправителя за правомерностью осуществления креди­тового перевода установлен законодательными актами Республики Беларусь или нормативными правовыми актами Совета Министров Республики Беларусь, Национального банка Рес­публики Беларусь;

• невозможность проведения конверсии, покупки, прода­жи средств в соответствии с требованиями законодательства или же невозможность проведения конверсии, покупки, продажи валюты по указанному плательщиком курсу;

• затруднения чтения реквизитов платежного поручения.

Банк-отправитель вправе отказаться от приема к исполне­нию платежного поручения плательщика в случае отсутствия или недостаточности средств на счете плательщика дня испол­нения этого платежного поручения, если иное не предусмотрено договором между банком и плательщиком.

Не принятые к исполнению по указанным причинам пла­тежные поручения возвращаются банком-отправителем пла­тельщику с указанием на оборотной стороне первых экземпля­ров причин их возврата.

На всех экземплярах принятого к исполнению платежного поручения проставляются штамп банка-отправителя и дата приема, после чего второй экземпляр платежного поручения выдается плательщику. Первый экземпляр платежного поруче­ния является основанием для списания средств со счета кли­ента и после исполнения платежного поручения помещается в документы дня банка-отправителя. При исполнении платеж­ного поручения в полной сумме и совпадении даты исполне­ния и даты приема дата исполнения не указывается. При исполнении платежного поручения на поступивших в банк экземплярах платежного поручения ставится подпись ответственного исполнителя.

Списание средств со счета плательщика для осуществле­ния кредитового перевода по постоянно действующему пла­тежному поручению оформляется мемориальным ордером, а

После проведения последнего платежа по постоянно действующему платежному поручению первый экземпляр пос­тоянно действующего платежного поручения вместе с мемо­риальным ордером помещается в документы дня банка-отправителя.

Списание средств со счета плательщика для осуществле­ния кредитового перевода по постоянно действующему пла­тежному поручению не производится при отсутствии или не­достаточности средств на счете плательщика.

На основании представленного клиентом .платежного по­ручения банк-отправитель направляет платежное поручение банку-корреспонденту.

При наличии договора банка с клиентом на прием к испол­нению платежных поручений (за исключением постоянно действующих поручений, платежных поручений на перевод с конверсией, покупкой, продажей) в случае отсутствия (недос­таточности) средств на текущем счете плательщика платежное поручение в неоплаченной сумме приходуется по внебалансо­вому счету 99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» и помещается в картотеку к данному счету.

При приеме к исполнению платежного поручения в случае отсутствия (недостаточности) средств на счете плательщика на всех экземплярах платежного поручения проставляются да­та приема, штамп банка-отправителя о помещении платежно­го поручения в картотеку к внебалансовому счету 99814 «Рас­четные документы, не оплаченные в срок».

При частичной оплате сумма, в которой поручение прихо­дуется в картотеку, указывается на обороте всех экземпляров платежного поручения. Указанная запись заверяется под­писью ответственного исполнителя.

Для частичной оплаты поручения (в случае недостаточности средств на текущем счете) оформляется мемориальный ордер.

Зачисление банком-получателем средств на счет бенефици­ара производится в соответствии с номером счета, указанным н платежном поручении банка-корреспондента.

Разновидность кредитового перевода - платежное требование-поручение. Оно является платежной инструкцией, содер­жащей требование бенефициара к плательщику оплатить сто­имость поставленного по договору товара, провести платежи по другим операциям на основании направленных ему (минуя обслуживающий банк) расчетных, отгрузочных и иных доку­ментов, предусмотренных договором (приложение 4).

Платежное требование-поручение представляется бенефи­циаром непосредственно плательщику, минуя обслужива­ющие их банки.

Представленное плательщику платежное требование-пору­чение должно содержать следующие обязательные реквизиты: наименование расчетного документа, дату и номер платежно­го требования-поручения, а также реквизиты в соответствии с требованиями описания полей «Сумма и валюта», «Плательщик», «Банк-получатель», «Бенефициар», «Назначение плате­жа» (приложение 5).

Первый экземпляр платежного требования-поручения заве­ряется оттиском печати и подписями бенефициара.

Об отказе полностью или частично оплатить платежное требование-поручение плательщик уведомляет непосредствен­но бенефициара в порядке и сроки, определяемые договором, заключенным между ними.

Плательщик при согласии оплатить (полностью или час­тично) платежное требование-поручение указывает в полях «Сумма к оплате и валюта», «Счет №», «Плательщик», «Банк- отправитель», «Расходы по переводу» и другие необходимые Реквизиты..

Ответственность за достоверность информации, указанной в платежном требовании-поручении, несет плательщик.

Акцептованное плательщиком платежное требование-пору­чение представляется в банк-отправитель в количестве экземп­ляров, определяемом данным банком, но не менее двух экземпляров. Первый экземпляр платежного требования-поручения заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика согласно заявленным в банк образцам под­писей и оттиска печати.

Плательщик имеет право отозвать (изменить) выданные : банку платежные поручения (требования-поручения) до мо­мента их исполнения или совершения банком фактических действий по их исполнению.

Для отзыва (изменения) платежного поручения (требова­ния-поручения) плательщик представляет в банк-отправитель заявление в произвольной форме, заверенное оттиском печати и подписями должностных лиц клиента, согласно заявленным в банк.

Банк-отправитель в случае принятия заявления об отзыве аннулирует указанное в нем платежное поручение (требование-поручение).

В случае невозможности отзыва (изменения) платежного поручения (требования-поручения) банк-отправитель инфор­мирует об этом плательщика.

ВОПРОСЫ И ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЯ

• Какова характеристика кредитового перевода?

• Дайте характеристику платежному поручению.

• Какие обязательные реквизиты платежного поручения?

• Какой срок действия платежного поручения?

• В каких случаях банк-отправитель принимает платежное поручение к исполнению?

• В каких случаях банк-отправитель не принимает платежное поруче­ние к исполнению?

• Какова сущность расчетов постоянно действующим платежным пору­чением?

• Каков порядок оплаты платежного поручения?

• Дайте характеристику платежному требованию-поручению.

• Какие обязательные реквизиты платежного требования-поручения оформляет бенефициар?

• Какие реквизиты оформляет плательщик при согласии оплаты пла­тежного требования-поручения?

• Когда плательщик может отозвать платежные инструкции?

6.3. Дебетовый перевод

Дебетовый перевод - банковский перевод, инициатором ко­торого является бенефициар. При осуществлении дебетового перевода платежные инструкции оформляются расчетными документами - платежным требованием, чеком или другими документами, предусмотренными законодательством Респуб­лики Беларусь.

Платежные требования применяются при осуществлении банковских переводов денежных средств, банком-отправителем и банком-получателем по которым являются уполномо­ченные банки.

Платежное требование - платежная инструкция, содержа­щая требование получателя денежных средств (бенефициара) к плательщику об уплате определенной суммы через банк (приложение 6).

Использование платежного требования для осуществления безналичных расчетов в форме банковского перевода оговари­вается в договоре между бенефициаром и плательщиком.

Для проведения дебетового перевода посредством платеж­ного требования уполномоченные банки осуществляют опера­ции по инкассо.

Инкассо - это такая банковская операция, при которой банк по поручению своего клиента, бенефициара и на основа­нии составленного им расчетного документа получает причи­тающуюся получателю сумму денежных средств от плательщи­ка и зачисляет ее на счет получателя.

При проведении дебетовых переводов посредством платеж­ных требований используется акцептная или без акцептная форма инкассо.

Акцептная форма инкассо применяется при расчетах за отгруженные (отпущенные) товары (работы, услуги) и в дру­гих случаях по усмотрению сторон.

Без акцептная форма используется при списании средств со счета плательщика в бесспорном порядке.

Платежное требование оформляется бенефициаром (взыс­кателем) в соответствии с порядком, установленным Инструк­цией о банковском переводе (приложение 7), и представляет­ся в обслуживающий его банк (банк-получатель) для направле­ния в банк, обслуживающий плательщика (банк-отправитель).

Платежное требование составляется на бланках установ­ленной формы и представляется в банк-получатель в трех экземплярах.

Первый экземпляр платежного требования заверяется от­тиском печати и подписями должностных лиц бенефициара (взыскателя) согласно заявленным в банк-получатель образцам подписей и оттиска печати.

Платежное требование представляется в банк в течение де­сяти календарных дней со дня его выписки (день выписки в рас­чет не принимается) с реестром, оформленным в двух экземп­лярах (приложение 8). Реестр может не оформляться, если бе­нефициаром по платежному требованию является банк.

Ответственность за достоверность и правильность инфор­мации, указанной в платежном требовании, несет бенефициар (взыскатель).

При осуществлении дебетовых переводов посредством пла­тежных требований допускается передача бенефициаром их и реестров в банк-получатель в электронном виде.

При приеме на инкассо платежного требования от клиента ответственный исполнитель банка-получателя проверяет пра­вильность оформления платежного требования: соответствие подписей и оттиска печати заявленным образцам в платежных требованиях на бумажных носителях; подлинность и цело­стность платежных требований, переданных в электронном виде; заполнение обязательных реквизитов.

Платежные требования не принимаются банком-получате­лем в следующих случаях:

• наличие исправлений и подчисток в платежном требова­нии на бумажном носителе;

• отсутствие в платежном требовании обязательных рекви­зитов;

• несоответствие подписей и оттиска печати в платежном требовании на бумажном носителе заявленным образцам;

• несоответствие данных, приведенных в реестре, данным в платежном требовании;

• невозможность установления отправителя либо непод­тверждения подлинности и целостности платежного требова­ния, переданного в электронном виде.

Не принятые по указанным причинам банком-получателем платежные требования вычеркиваются из реестра и возвраща­ются представившему их клиенту для переоформления.

Платежные требования, оформленные надлежащим обра­зом, принимаются банком-получателем для направления в банк-отправитель.

На всех экземплярах платежного требования проставляется фактическая дата представления, штамп банка.

На всех экземплярах реестра указывается фактическая дата представления платежных требований в банк-получатель. Пер­вый экземпляр реестра, заверенный подписью ответственного исполнителя, остается в банке-получателе, второй, заверенный подписью ответственного исполнителя и штампом банка-получателя, возвращается бенефициару в подтверждение приема документов.

Платежные требования, принятые банком-получателем в течение банковского дня, направляются в банк-отправитель не позднее следующего банковского дня.

При поступлении платежного требования в банк-отправитель ответственный исполнитель проверяет правильность оформления платежного требования, заполнение обязатель­ных реквизитов.

Платежные требования не принимаются банком-отправи­телем в следующих случаях:

• наличие исправлений и подчисток в платежном требова­нии на бумажном носителе;

• отсутствие штампа банка-получателя на платежном тре­бовании на бумажном носителе;

• невозможность установления отправителя либо не под­тверждение подлинности и целостности платежного требования, переданного в электронном виде;

• отсутствие в платежном требовании обязательных рекви­зитов;

• невозможность установления плательщика.

На оборотной стороне первого экземпляра платежного требования делается запись о причине его неисполнения, которая заверяется подписью ответственного исполнителя и штам­пом банка-отправителя.

Платежные требования, не принятые к исполнению, регистрируются в отдельном журнале с указанием наименования и номера счета бенефициара, номера, даты и суммы требования, наименования банка-получателя, причины неисполнения пла­тежного требования.

На всех экземплярах платежного требования, принятого банком-отправителем, проставляется дата его поступления в банк-отправитель. При поступлении платежного требования по окончании банковского дня днем его поступления в банк считается следующий банковский день.

Платежное требование исполняется банком-отправителем на основании полученного от плательщика акцепта. Акцепт оформляется заявлением на акцепт, которое представляется в банк-отправитель в двух экземплярах. Первый и второй экземп­ляры заявления заверяются оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика согласно заявленным в банк-отправитель образцам подписей и оттиска печати. Форму за­явления на акцепт банки разрабатывают самостоятельно.

Акцепт может быть предварительным или последующим.

Предварительный акцепт - акцепт плательщика, получен­ный банком-отправителем до поступления платежного требо­вания, предполагающий оплату платежного требования в день его поступления в банк-отправитель.

В заявлении на предварительный акцепт должны быть ука­заны: наименование плательщика и номер счета, с которого будет производиться оплата платежных требований; наименование(я) бенефициара(ов); номер(а) и дата(ы) заключенного(ых) договора(ов), по которому(ым) предполагается оплата платежных требований в день их поступления; расходы по пе­реводу (на чей счет относятся банковские комиссионные воз­награждения и телетрансмиссионные расходы по переводу); другая необходимая информация, которую плательщик приз­нает существенной.

При приеме заявления на предварительный акцепт ответ­ственный исполнитель банка-отправителя проставляет на обо­их экземплярах заявления дату поступления заявления в банк, свою подпись и штамп банка. Первый экземпляр заявления на предварительный акцепт хранится в банке-отправителе в от­дельной папке, второй экземпляр заявления возвращается пла­тельщику.

Ответственный исполнитель сверяет с заявлением на пред­варительный акцепт только платежные требования, содержа­щие отметку об оплате с предварительным акцептом.

Банки не рассматривают споры между бенефициаром и плательщиком о причинах невключения бенефициара в заяв­ление на предварительный акцепт.

Урегулирование претензий между плательщиком и бенефи­циаром по поводу необоснованного невключения бенефициа­ра в заявление на предварительный акцепт производится сто­ронами самостоятельно в порядке, установленном законода­тельством или договором.

Последующий акцепт - акцепт плательщика, полученный банком-отправителем после поступления платежного требова­ния в течение срока акцепта - пять банковских дней, не счи­тая дня поступления платежного требования в банк.

В порядке последующего акцепта подлежат оплате нижепе­речисленные платежные требования:

• не содержащие отметку об оплате с предварительным ак­цептом;

• содержащие отметку об оплате с предварительным акцеп­том, но поступившие от бенефициаров, не указанных в заявле­нии на предварительный акцепт;

• содержащие отметку об оплате с предварительным акцеп­том, поступившие от бенефициаров, указанных в заявлении па предварительный акцепт, но в которых указаны не соответ­ствующие заявлению номера и (или) даты договоров;

• требования, в которых неверно указаны номера счетов пли наименования плательщиков, в том числе содержащие от­метку об оплате с предварительным акцептом, в случаях, если (банк может установить плательщиков.

Платежное требование, подлежащее оплате в порядке пос­ледующего акцепта в день поступления, приходуется по внеба­лансовому счету «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» и помещается в картотеку к указанному счету в календарной очередности. Платежное требование учитывает­ся по указанному счету до его исполнения (полностью или частично) или возврата без исполнения.

На всех экземплярах платежного требования в поле «Срок представления акцепта» проставляется дата последнего дня представления заявления на акцепт.

Третий экземпляр платежного требования, заверенный штампом банка, направляется плательщику.

Платежное требование, поступившее в банк-отправитель в электронном виде, может быть передано банком-отправителем плательщику в электронном виде на основании заключенного между ними договора.

В заявлении на последующий акцепт содержится поруче­ние банку оплатить поступившие требования, а также указыва­ются: наименование плательщика и номер(а) его счета(ов); номера, даты, суммы требований (цифрами); суммы, в кото­рых требования акцептованы (цифрами и прописью), или за­пись об акцепте в полной сумме; дата платежа (указывается в пределах срока акцепта); расходы по переводу (на чей счет от­носятся банковские комиссионные вознаграждения и телетранс­миссионные расходы по переводу); другая необходимая ин­формация, которую плательщик признает существенной.

Первые экземпляры заявления на последующий акцепт хранятся в банке-отправителе в отдельных папках.

Перед исполнением платежных требований, включенных в заявление на предварительный или последующий акцепт, от­ветственный исполнитель банка-отправителя проверяет:

• правомерность осуществления дебетового перевода на основании представленных в банк-отправитель документов;

• соответствие данных платежного требования данным до­кументов, представленных в банк-отправитель в установлен­ных законодательством случаях.

Платежные требования, включенные плательщиком в заяв­ление на акцепт, не подлежат исполнению в случае:

• непредставления необходимых в соответствии с законо­дательством документов;

• несоответствия данных платежного требования данным документов, представленных в банк-отправитель в установлен­ных законодательством случаях.

Не принятые к исполнению по указанным выше причинам платежные требования считаются неакцептованными.

При этом платежные требования, поступившие для оплаты в порядке предварительного акцепта, подлежат оплате с после- ; дующим акцептом.

Платежные требования, поступившие для оплаты с последующим акцептом и не принятые к исполнению, вычеркива­ются из заявления на последующий акцепт.

После приема к исполнению платежных требований, включенных в заявление на последующий акцепт, ответственный исполнитель банка-отправителя проставляет на обоих экземп­лярах заявления на последующий акцепт дату поступления за­явления в банк, свою подпись и штамп банка. Второй экземпляр заявления возвращается плательщику.

На частично акцептованных платежных требованиях (в том числе и по которым получен частичный отказ) делается надпись об акцептованной плательщиком сумме: «Сумма акцепта_____________». Указанная надпись заверяется подписью ответственного исполнителя.

Принятые к исполнению платежные требования, акцепто­ванные плательщиком, при наличии достаточной суммы средств на счете плательщика исполняются банком-отправите­лем следующим образом:

• платежные требования, подлежащие оплате в порядке предварительного акцепта, в полной сумме в день поступле­ния платежного требования. После исполнения первый экземп­ляр платежного требования (копии платежного требования, сформированной на бумажном носителе) помещается в доку­менты дня банка-отправителя, второй направляется в банк-по­лучатель для выдачи бенефициару, третий - плательщику с вы­пиской из его счета (если иное не предусмотрено в договоре);

• платежные требования, подлежащие оплате в порядке последующего акцепта, - в акцептованной плательщиком сум­ме с датой платежа, указанной в заявлении на акцепт. Первый экземпляр платежного требования (копии платежного требо­вания, сформированной на бумажном носителе) помещается в документы дня банка-отправителя; второй направляется в банк-получатель дня выдачи бенефициару.

На всех экземплярах исполненных платежных требований проставляются дата исполнения, подпись ответственного ис­полнителя, штамп банка-отправителя.

Акцептованные платежные требования, для оплаты кото­рых на счете плательщика недостаточно средств, исполняются в пределах остатка средств на счете. На всех экземплярах пла­тежного требования ответственным исполнителем банка-отправителя первоначальная сумма зачеркивается и рядом про­ставляется сумма, в которой требование подлежит оплате. Ис­правление суммы заверяется подписью ответственного испол­нителя. На втором экземпляре требования, подлежащего от­сылке в банк-получатель, делается запись о причине его исполнения не в полной сумме (не в сумме, акцептованной платель­щиком).

Частичная оплата платежного требования оформляется ме­мориальным ордером. В поле «Назначение платежа» мемори­ального ордера указываются: наименование расчетного доку­мента, по которому производится частичная оплата, его но­мер, дата и сумма; назначение платежа (наименование плате­жа, товара, работы, услуги), наименования, номера и даты до­кументов, служащих основанием для осуществления платежа; другая дополнительная информация о деталях платежа. Количество оформляемых банком-отправителем экземпляров ме­мориального ордера и порядок их использования должны со­ответствовать количеству и порядку использования экземпля Вов платежного требования, по которому производится части Мая оплата.

Акцептованные платежные требования, оформленные для проведения дебетовых переводов белорусских рублей и предъ­явленные к текущему счету плательщика (за исключением сче­тов физических лиц), не исполненные (исполненные частич­но) ввиду отсутствия (недостаточности) средств на счете пла­тельщика, в акцептованной сумме (неисполненные) или в не­исполненной сумме (частично исполненные) приходуются по Внебалансовому счету 99814 «Расчетные документы, не опла­ченные в срок» и помещаются в картотеку к указанному счету При помещении в картотеку частично исполненного требова­ния на обороте всех его экземпляров проставляется сумма, в Которой требование приходуется в картотеку. Указанная за­пись заверяется подписью ответственного исполнителя.

Бесспорный порядок списания средств означает списаний средств со счета плательщика без его согласия.

Списание средств со счета плательщика в бесспорном по­рядке производится на основании исполнительных докумен­тов, определяемых законодательными актами Республики Бе­ларусь.

Списание средств в бесспорном порядке допускается со счетов плательщика, предназначенных для учета денежных средств, которыми плательщик вправе распоряжаться, в слу­чае, если такое списание средств не противоречит режиму сче­та, установленному законодательными актами Республики Бе­ларусь.

Для взыскания средств в бесспорном порядке взыскатель представляет в обслуживающий его банк платежное требование.

При приеме на инкассо платежные требования помимо про­верки на предмет правильности их оформления дополнительно проверяются на предмет правомерности их выставления.

Платежное требование при безакцептной форме инкассо должно представляться в банк взыскателя с подлинным испол­нительным документом или его дубликатом.

Исполнительные документы предъявляются в банк в пре­делах срока давности для предъявления исполнительных доку­ментов к исполнению. Сроки давности и порядок их исчисле­ния устанавливаются законодательством Республики Беларусь.

При приеме платежных требований, оформленных на ос­новании исполнительного документа, ответственный испол­нитель банка-получателя проверяет наличие исполнительного документа, возможность его приема по сроку давности, соот­ветствие суммы платежного требования сумме, подлежащей взысканию по исполнительному документу. При наличии на исполнительном документе отметок о частичной оплате сум­мой исполнительного документа считается сумма, указанная в нем, за вычетом ранее оплаченных сумм. Сумма, указанная в платежном требовании, должна быть меньше либо равна сум­ме, подлежащей взысканию по исполнительному документу.

Платежное требование считается неправомерно предъяв­ленным и не принимается банком-получателем в следующих случаях:

• без исполнительного документа;

• если срок давности для предъявления исполнительного документа к исполнению истек;

• если сумма, указанная в платежном требовании, больше суммы, указанной в исполнительном документе;

• если данные, указанные в исполнительном документе, не соответствуют данным, указанным в платежном требовании.

• Платежные требования, не принятые банком-получателем по причине неправильного их оформления и (или) неправо­мерного выставления, вычеркиваются из реестра и возвраща­ются представившему их клиенту для переоформления. На оборотной стороне первого экземпляра платежного требова­ния указываются причины его возврата.

• Платежные требования, принятые банком-получателем в течение банковского дня, направляются в банк-отправитель не позднее следующего банковского дня.

• На всех экземплярах платежного требования, принятого к исполнению банком-отправителем, проставляется дата его поступления в банк-отправитель. При поступлении платежно­го требования по окончании банковского дня днем его поступ­ления в банк считается следующий банковский день.

• При поступлении в банк-отправитель платежные требова­ния проверяются на правильность их оформления (в том чис­ле правильность указания в платежном требовании номера счета и наименования плательщика) и правомерность предъ­явления. Непринятые платежные требования возвращаются (с приложением в соответствующих случаях исполнительного документа) банком-отправителем в банк-получатель для выда­чи взыскателю. На обороте первого экземпляра платежного требования делается запись о причине его возврата.

• Платежные требования, принятые к исполнению банком-отправителем, при наличии средств на счете плательщика ис­полняются в полной сумме в день поступления.

• После исполнения первый экземпляр платежного требова­ния остается в документах дня банка-отправителя; второй нап­равляется в банк-получатель для выдачи взыскателю; третий экземпляр с исполнительным документом направляется пла­тельщику с выпиской из его счета. Если сумма исполненного платежного требования меньше суммы исполнительного доку­мента (в том числе с учетом отметок о частичной оплате), вто­рой экземпляр платежного, требования с исполнительным до­кументом направляется в банк-получатель для выдачи взыска­телю; третий экземпляр платежного требования направляется плательщику с выпиской из его счета. На всех экземплярах ис­полненных платежных требований проставляются дата испол­нения, подпись ответственного исполнителя, штамп банка- отправителя.

Платежные требования, предъявленные к текущему счету плательщика, для оплаты которых средств на текущем счете плательщика недостаточно, исполняются частично. Частич­ная оплата платежного требования оформляется мемориаль­ным ордером.

Исполненные частично платежные требования в неопла­ченной сумме приходуются по внебалансовому счету 99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» и помещаются в картотеку к указанному счету. Сумма, в которой платежное требование приходуется в картотеку, указывается на обороте всех экземпляров платежного требования. Указанная запись заверяется подписью ответственного исполнителя.

Платежные требования, предъявленные к текущему счету плательщика, для оплаты которых средства на текущем счете плательщика отсутствуют, в полной сумме приходуются по внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок» и помещаются в картотеку к указанному счету.

Порядок и срок исполнения платежных требований, оформленных на основании исполнительных документов и предъявленных к текущим счетам в белорусских рублях, пред­назначенным для учета средств юридических лиц, их обособ­ленных подразделений и индивидуальных предпринимателей, поступающих из республиканского и местных бюджетов (в том числе из государственных целевых бюджетных фондов), из государственных внебюджетных фондов, определяются от­дельными актами законодательства Республики Беларусь.

При акцептной форме инкассо плательщик имеет право из­менить или отозвать выданные банку инструкции по оплате платежных требований до момента совершения банком фак­тических действий по их исполнению.

Под фактическими действиями по исполнению платежных требований понимаются:

• зачисление средств на корреспондентский счет «ЛОРО»;

• направление платежного поручения в банк-корреспон­дент в целях исполнения платежного требования;

• иные действия, определенные законодательством Респуб­лики Беларусь.

После совершения фактического действия банк-отправитель вправе не предпринимать каких-либо действий по измене­нию или отзыву инструкций по исполнению платежного тре­бования.

Для изменения (отзыва) инструкций по исполнению пла­тежного требования плательщик представляет в банк-отправитель новое заявление на акцепт. На заявлении на акцепт ответственный исполнитель проставляет дату его предъявления, свою подпись, штамп банка.

В случае невозможности изменения или отзыва инструкций по исполнению платежных требований банк-отправитель информирует об этом плательщика.

Чеки применяются при осуществлении международных де­бетовых переводов иностранной валюты также дебетовых переводов белорусских рублей в случае, если банк-отправитель и банк-получатель, участвующие в переводе являются уполно­моченными банками.

вопросы и задания для самоконтроля

1. Дайте характеристику дебетовому переводу

2. Дайте характеристику платежному требованию

3. В чем сущность акцептной и безакцептное формы инкассо при про­ведении дебетового перевода посредством платежного требования?

4. Назовите обязательные реквизиты платежного требования.

5. В каких случаях платежное требование не принимается банком-получателем на инкассо?

6. В каких случаях платежное требование не принимается банком-полу­чателем на инкассо?

7. Раскройте сущность предварительного и последующего акцептов.

8. Каков порядок оплаты платежного требования предварительным акцептом?

9. На основании каких документов осуществляется списание средств со счета плательщика в бесспорном порядку?

10. В каких случаях платежное требование считается неправомерно пред, явленным при бесспорном списании денежных средств?

11. Каков порядок исполнения платежного требования при бесспорном списании денежных средств?

6.4. РАСЧЕТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ, ПОМЕЩЕННЫЕ В картотеку ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ

Картотека расчетных документов к внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок» (далее - картотека) включает:

• платежные поручения (требования-поручения) при нали­чии договора между банком-отправителем и клиентом, преду­сматривающего возможность приема к исполнению платеж­ных поручений (требований-поручений) в случае отсутствия (недостаточности) средств для их оплаты на текущем счете плательщика;

• платежные требования, оформленные для переводов бе­лорусских рублей (в том числе на основании исполнительных документов) и не оплаченные (оплаченные частично) с теку­щего счета клиента ввиду отсутствия (недостаточности) средств;

• платежные требования, оформленные на основании ис­полнительных документов для переводов иностранной валю­ты и не оплаченные (оплаченные частично) с текущего счета клиента ввиду отсутствия (недостаточности) средств.

Срок нахождения в картотеке расчетных документов, у которых в поле «Очередность платежа» указана цифра «1», сос­тавляет шесть месяцев, у иных документов - один месяц.

Более длительный срок нахождения расчетных документов в картотеке определяется в договоре между банком-отправителем и плательщиком.

Расчетные документы, подлежащие приему в картотеку, приходуются по внебалансовому счету 99814 «Расчетные доку­менты, не оплаченные в срок» и помещаются в картотеку к указанному счету.

Учет расчетных документов по внебалансовому счету 99814 Расчетные документы, не оплаченные в срок» ведется по пла­тельщикам в разрезе открытых им счетов.

В случае изменения номера счета плательщика в период ми хождения расчетного документа в картотеке к внебалансовому счету 99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» ответственный исполнитель банка исправляет номер счета, указанный в расчетном документе. Исправление заверя­ется подписью ответственного исполнителя.

На всех экземплярах расчетного документа, помещенного и картотеку, проставляется штамп о помещении его в указанную картотеку.

11о платежным поручениям на перечисление денежных Средств в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды, Фонд социальной защиты населения, Ми­нистерства труда и социальной защиты Республики Беларусь

И платежным требованиям, помещенным в картотеку к внеба­лансовому счету 99814 «Расчетные документы, не оплаченные е срок», ответственным исполнителем банка-отправителя сос­тавляются извещения о помещении расчетного документа в Указанную картотеку, которые не позднее следующего рабоче­го дня с даты помещения расчетного документа в картотеку направляются в банк-получатель для выдачи бенефициарам (взыскателям).

В извещении указываются: дата, номер, сумма (в соответ­ствующих случаях - сумма акцепта) расчетного документа, по­мещенного в картотеку; наименование и номер счета платель­щика, наименование и номер счета получателя, дата помеще­ния расчетного документа в картотеку, дата извещения, а так­же иная необходимая информация. Извещение заверяется подписью ответственного исполнителя и штампом банка-отправителя.

Извещения могут быть переданы в банк-получатель в элект­ронном виде. Данные извещения заверяются электронной цифровой подписью или тестирующим ключом банка-отпра­вителя.

По расчетным документам, оплаченным частично до поме­щения в картотеку, извещения не составляются.

Оплата расчетных документов, находящихся в картотеке, осуществляется по мере поступления средств на текущий счет плательщика в порядке их оприходования по внебалансовому счету 99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срок», если линия очередность не установлена законодательными актами Республики Беларусь.

Плательщик может предоставить право банку-отправителю начислять и уплачивать (за счет плательщика) неустойку (пе­ню, штраф) по расчетным документам, помещенным в картотеку в порядке и размере, определенных в договоре между ] ними.

Начисление и отражение по внебалансовому счету 99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» суммы неустой­ки (пени, штрафа) может производиться после осуществления ; каждого частичного платежа или при осуществлении послед­него частичного платежа по расчетному документу. Уплата всей начисленной неустойки (пени, штрафа) производится после осуществления последнего частичного платежа по расчетному документу в очередности платежа по расчетному до­кументу, если иная очередность уплаты неустойки (пени, штрафа) не установлена законодательными актами Республи­ки Беларусь. Расчетный документ находится в картотеке до уплаты всей начисленной неустойки (пени, штрафа).

При поступлении средств на текущий счет плательщика в сумме, не достаточной для полной оплаты расчетного доку­мента, банк производит его частичную оплату. На сумму час­тичного платежа составляется мемориальный ордер, в поле «Назначения платежа» указываются: наименование расчетно­го документа, по которому производится частичная оплата, его номер, дата и сумма; назначение платежа (наименование платежа, товара, работы, услуги); наименования, номера и да­ты документов, служащих основанием для осуществления пла­тежа (в случае наличия данной информации в расчетном до­кументе); другая дополнительная информация о деталях пла­тежа. Количество оформляемых банком-отправителем экземп­ляров мемориального ордера и порядок их использования должны соответствовать количеству и порядку использования экземпляров расчетного документа, по которому производит­ся частичная оплата.

Ответственный исполнитель банка-отправителя на оборот­ной стороне всех экземпляров расчетного документа отдельно ведет учет сумм частичных оплат и начисленной неустойки (пени, штрафа).

При осуществлении каждого частичного платежа по рас- [ четному документу делается запись о дате частичного плате­жа, сумме частичного платежа, сумме остатка к платежу, кото­рая заверяется подписью ответственного исполнителя.

При начислении неустойки (пени, штрафа) делается за­пись о дате начисления и начисленной сумме, которая заверя­ется подписью ответственного исполнителя.

При окончательной оплате расчетного документа на всех его экземплярах сумма расчетного документа зачеркивается, рядом указывается сумма последнего платежа.

На всех экземплярах исполненных расчетных документов проставляются дата исполнения, подпись ответственного ис­полнителя, штамп банка-отправителя.

Суммы, в которых расчетный документ оплачивается суммами частичных платежей по расчетному документу, отражают­ся по расходу внебалансового счета 99814 «Расчетные доку­менты, не оплаченные в срок».

Платежные поручения, платежные требования (при акцепт­ной форме инкассо), требования-поручения, находящиеся в картотеке, могут быть отозваны в полной сумме или частично по заявлению плательщика. Платежные требования (при безакцептной форме инкассо) могут быть отозваны в полной сумме или частично по заявлению взыскателя.

Исполнение платежного требования с исполнительным до­кументом может быть приостановлено по заявлению взыскате­ля, по заявлению плательщика на основании документа орга­на, выдавшего указанный исполнительный документ (его вы­шестоящего органа). При этом платежное требование с испол­нительным документом и документом о приостановлении взыскания находится в картотеке до срока его исполнения, но не более срока нахождения документов в картотеке.

Под полным отзывом понимается отзыв расчетного доку­мента в полной сумме. При частичном отзыве происходит уменьшение суммы, подлежащей уплате.

Для отзыва расчетных документов, находящихся в картоте­ке, выполняются следующие действия:

• плательщик представляет в банк-отправитель заявление в произвольной форме, заверенное оттиском печати и подпи­сями клиента согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати. На заявлении ответственный исполнитель проставляет дату его предъявления, свою подпись, штамп банка;

• взыскатель представляет в банк-получатель заявление в произвольной форме, заверенное оттиском печати и подпися­ми клиента согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати. На заявлении ответственный исполнитель банка-получателя проставляет дату его предъявления, свою подпись, штамп банка. Заявление направляется для исполне­ния в банк-отправитель. На поступившем заявлении ответственный исполнитель банка-отправителя проставляет дату его предъявления, свою подпись, штамп банка.

При полном отзыве расчетного документа банк-отправи­тель производит возврат документа в день поступления заявле­ния или на следующий банковский день, если заявление пос­тупило по окончании банковского дня. При этом на первом экземпляре расчетного документа указывается дата отзыва, де­лается надпись о причине возврата без исполнения, надпись заверяется ответственным исполнителем и штампом банка.

Первый экземпляр платежного требования (с приложени­ем в соответствующих случаях исполнительного документа) направляется в банк-получатель для выдачи бенефициару (взыскателю). В исполнительном документе, приложенном к отзываемому платежному требованию, банком-отправителем делается отметка об общей сумме частичной оплаты, которая заверяется штампом банка, подписями ответственного испол­нителя и главного бухгалтера или его заместителя (лица, упол­номоченного осуществлять дополнительный контроль).

Первый экземпляр платежного поручения (требования-поручения) возвращается плательщику. Второй экземпляр пла­тежного требования, копия первого экземпляра платежного поручения (требования-поручения) или в соответствующих случаях его третий экземпляр и заявление помещаются в доку­менты дня банка-отправителя. Сумма расчетного документа отражается по расходу внебалансового счета 99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

При частичном отзыве расчетного документа сумма, в ко­торой расчетный документ отзывается, указывается на оборо­те всех экземпляров расчетного документа, а также делается надпись о частичном отзыве со ссылкой на номер и дату заяв­ления. Указанная запись заверяется подписью ответственного исполнителя. Сумма, в которой расчетный документ отозван, отражается по расходу внебалансового счета 99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срок», заявление о частичном от­зыве расчетного документа помещается в документы дня.

При полном или частичном отзыве плательщиком из кар­тотеки поручений, оформленных на перечисление платежей в бюджет и государственные бюджетные и внебюджетные фон­ды, Фонд социальной защиты населения, Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь, ответственным исполнителем банка составляются извещения об отзыве рас­четных документов из картотеки, которые не позднее следую­щего рабочего дня направляются в банк-получатель для выда­чи бенефициару.

В случае изменения номера счета бенефициара (взыскате­ля), а также реквизитов банка-получателя в период нахожде­ния платежного требования (при безакцептной форме инкас­со) в картотеке к внебалансовому счету «Расчетные докумен­ты, не оплаченные в срок» бенефициар (взыскатель) может из­менить необходимые реквизиты путем представления банку-

получателю заявления, заверенного подписями лиц и оттис­ком печати согласно заявленным в банк образцам. В заявле­нии должны быть указаны номер, дата и сумма платежного требования. Ответственный исполнитель банка-получателя на заявлении проставляет штамп банка, свою подпись и направ­ляет его в банк-отправитель. На основании заявления бенефи­циара (взыскателя) ответственный исполнитель банка-отпра- вителя исправляет указанные реквизиты. Исправление заверя­ется подписью ответственного исполнителя. Заявление поме­щается в документы дня вместе с исполненным расчетным до­кументом.

Банк изымает расчетные документы, находящиеся в карто­теке, без их исполнения в следующих случаях:

• по истечении срока нахождения расчетного документа в картотеке;

• при закрытии текущего счета клиента в банке;

• при ликвидации плательщика, открытии в отношении плательщика конкурсного производства;

• в иных, установленных законодательством Республики Беларусь.

Суммы расчетных документов, изымаемых из картотеки отражаются по расходу внебалансового счета «Расчетные до­кументы, не оплаченные в срок».

На всех экземплярах расчетных документов делается отмет­ка о причине их изъятия без оплаты, которая заверяется под­писями ответственного исполнителя, главного бухгалтера или его заместителя (лица, уполномоченного осуществлять дополнительный контроль) и штампом банка. При закрытии теку­щего счета клиента в банке и открытии им счета в другом бан­ке на всех экземплярах платежных требований дополнительно указываются наименование и код данного банка.

Первые экземпляры изымаемых платежных требований с приложенными в соответствующих случаях исполнительными документами возвращаются в банк-получатель для выдачи бенефициару (взыскателю). В исполнительном документе, приложенном к изымаемому платежному требованию, банком- отправителем делается отметка об общей сумме частичной оплаты, которая заверяется штампом банка, подписями ответственного исполнителя и главного бухгалтера или его заместителя (лица, уполномоченного осуществлять дополнительный контроль).

Оставшиеся экземпляры расчетных документов помеща­ются в документы дня банка-отправителя.

Первые экземпляры изымаемых платежных поручений (требований-поручений) направляются плательщику (анти­кризисному управляющему или ликвидационной комиссии, или иному уполномоченному органу). Копия первого экземп­ляра платежного поручения (требования-поручения) или в со­ответствующих случаях его третий экземпляр помещается в документы дня банка-отправителя.

При изъятии из картотеки поручений, оформленных на пе­речисление платежей в бюджет и государственные бюджетные и внебюджетные фонды, ответственным исполнителем банка- отправителя составляются извещения об изъятии расчетных документов из картотеки, которые не позднее следующего банковского дня направляются бенефициарам. В извещении указываются: дата, номер, сумма расчетного документа, сум­ма, в которой расчетный документ изъят из картотеки, наиме­нование и номер счета плательщика, наименование и номер счета получателя, дата изъятия расчетного документа из кар­тотеки, дата отсылки извещения, а также иная необходимая информация. Извещение заверяется подписью ответственного исполнителя и штампом банка.

При изъятии расчетных документов из картотеки уполно­моченными органами банк составляет опись изымаемых рас­четных документов. Опись составляется в трех экземплярах. Каждый экземпляр описи заверяется подписями главного бух­галтера или уполномоченного им лица и ответственного ис­полнителя; экземпляры, подлежащие выдаче из банка, долж­ны содержать штамп банка. Один экземпляр описи остается в банке и помещается в мемориальные документы при расход­ном внебалансовом ордере. Первые экземпляры расчетных до­кументов с приложенными в соответствующих случаях испол­нительными документами и экземпляр описи передаются представителю уполномоченного органа под роспись на экземп­ляре описи, остающемся в банке. На оставшихся в банке экземплярах расчетных документов делается запись об их изъятии уполномоченными органами. Третий экземпляр описи с приложенными в соответствующих случаях третьими экземплярами расчетных документов выдается плательщику; второй экземпляр платежных требований направляется в банк-полу­чатель для выдачи бенефициару.

Изъятие расчетных документов из картотеки без исполне­ния не означает списания дебиторской (у бенефициара) и кре­диторской (у плательщика) задолженности. Дальнейшее взыс­кание задолженности получателем средств осуществляется в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

ВОПРОСЫ И ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЯ

1. Каково назначение картотеки «Расчетные документы, не оплаченные в срок»?

2. В течение какого срока расчетные документы могут находиться в кар­тотеке?

3. Как осуществляется полная оплата платежных инструкций из картотеки?

4. Как осуществляется частичная оплата платежных инструкций из кар­тотеки?

5. Назовите порядок изъятия платежных инструкций из картотеки отзванных в полной сумме?

6. Назовите порядок изъятия платежных инструкций из картотеки, ото­званных частично по заявлению плательщика?

7. В каких случаях изымаются из картотеки расчетные документы без

исполнения?

6.5. Расчеты чеками из чековой книжки ]

Чек из чековой книжки, расчетный чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодате­ля произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чекодателем выступает юридическое или физическое лицо, осуществляющее расчеты за товары (работы, услуги) посредством чека из чековой книжки, либо физическое лицо, осу­ществляющее расчеты за товары (работы, услуги) посредством расчетного чека или получающее по расчетному чеку налич­ные денежные средства в банке чекодателя или в банках, с ко­торыми банк чекодателя заключил соответствующие договоры банком чекодателя является банк, в котором чекодателю открыт счет специального режима.

Чекодержатель - юридическое лицо, являющееся получателем платежа по чеку из чековой книжки, или расчетному чеку. Чекодержатель может являться чекодателем - физическим лицом в случае получения наличных денежных средств по расчетному чеку.

Банк чекодержателя - банк, в котором у чекодержателя открыт счет, денежными средствами на котором он вправе распоряжаться (далее - счет чекодержателя), и (или) счет по учету кредитной задолженности чекодержателя.

Счет, предназначенный для оплаты чеков из чековых кни­жек, расчетных чеков по мере их поступления в банк чекодате­ля, называется счетом специального режима.

В чековой книжке может находиться 10, 20, 25 или 50 чеков (приложение 9).

Чековая книжка и расчетные чеки выписываются на сумму денежных средств, находящуюся на счете специального режима.

Чековая книжка действительна в течение одного года со дня ее выдачи банком чекодателя.

Расчетный чек действителен в течение 30 календарных дней со дня его выдачи банком чекодателя (приложение 10).

Для получения чековой книжки физическое лицо, предста­витель физического лица должны оформить в банке заявление-обязательство на получение чековой книжки физическим лицом (приложение 11) и предъявить документ, удостоверяю­щий или подтверждающий личность (паспорт Республики Бе­ларусь, удостоверение беженца, вид на жительство) (далее - паспорт).

На основании заявления-обязательства физического лица банк открывает счет специального режима. Зачисление денеж­ных средств на данный счет осуществляется путем перечисле­ния со счета, денежными средствами на котором физическое лицо вправе распоряжаться (далее - счет физического лица), счета по учету кредитной задолженности и (или) внесения в кассу банка в порядке, предусмотренном нормативным право- мим актом Национального банка Республики Беларусь, регу- пирующим осуществление безналичных расчетов в форме бан­ковского перевода, и другими нормативными правовыми акта­ми Национального банка Республики Беларусь.

При оформлении чековой книжки ответственный исполни­тель банка чекодателя совершает следующие действия:

• убеждается в личности получателя чековой книжки по паспорту, проверяет наличие необходимой суммы денежных Средств на счете специального режима, правильность оформ­ления заявления-обязательства физического лица, соответствие подписи получателя чековой книжки образцу его подписи в паспорте;

• заполняет реквизиты чековой книжки:

реквизиты оборотной стороны первого листа обложки чеко­вой книжки:

• наименование, банковский идентификационный код (да­лее - БИК) и местонахождение банка чекодателя;

• фамилия, имя, отчество чекодателя;

• фамилия, имя, отчество представителя чекодателя - при оформлении чековой книжки представителю физическо­го лица по доверенности (если чековая книжка выдается непосредственно владельцу денежных средств, в данном реквизите проставляет прочерк);

• сумма чековой книжки прописью с заглавной буквы;

• дата выдачи и дата окончания срока действия чековой книжки (наименование месяца указывается прописью);

реквизиты контрольного талона чековой книжки:

• номер счета специального режима;

• фамилия, имя, отчество чекодателя;

• сумма чековой книжки прописью с заглавной буквы; ;

• дата выдачи чековой книжки (наименование месяца ука­зывается прописью);

реквизиты корешка контрольного талона:

• сумма чековой книжки цифрами и прописью с заглавной буквы;

реквизиты лицевой стороны каждого чека из чековой книжки:

• наименование, БИК и местонахождение банка чекодателя

• номер счета специального режима.

Далее ответственный исполнитель отделяет контрольный талон от корешка по отрывной полосе.

Корешок контрольного талона остается в чековой книжке.

Контрольный талон служит основанием для списания бан­ком в расход бланка чековой книжки и хранится в порядке, установленном банком.

На заявлении-обязательстве физического лица ответствен­ный исполнитель указывает дату выдачи и дату окончания срока действия чековой книжки, просит физическое лицо проставить подпись на обложке чековой книжки, подписывает заявление-обязательство физического лица, контрольный талон, а также записи на обложке чековой книжки.

Реквизиты, заполненные ответственным исполнителем, подлежат дополнительному контролю, в связи с чем ответственный исполнитель передает заявление-обязательство фи­зического лица вместе с чековой книжкой, контрольным тало­ном, доверенностью и копией доверенности работнику, осуще­ствляющему дополнительный контроль (далее - контролер).

Контролер подписывает заявление-обязательство физиче­ского лица, контрольный талон, а также записи на обложке че­ковой книжки. Заверяет записи на обложке и контрольном та­лоне оттиском печати банка и передает вышеназванные доку­менты кассиру для выдачи чековой книжки физическому лицу (представителю физического лица).

Кассир выдает чековую книжку под расписку на заявле­нии-обязательстве физического лица, предварительно сверив подпись физического лица с образцом его подписи на заявле­нии-обязательстве физического лица.

Получение чековой книжки юридическим лицом осущест­вляется следующим образом. Юридическое лицо представляет в банк по месту открытия текущего (расчетного) счета заявле­ние-обязательство на получение чековой книжки (приложе­ние 12), заверенное подписями должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, и оттиском печати юридическо­го лица согласно заявленным в банк образцам подписей и от­тиску печати.

На основании заявления-обязательства юридического лица банк открывает счет специального режима. Денежные сред­ства перечисляются на данный счет со счета юридического лица.

При оформлении чековой книжки юридическому лицу ответ­ственный исполнитель совершает следующие действия:

• убеждается в личности представителя юридического ли­па по паспорту, проверяет правильность оформления заявле­ния-обязательства юридического лица, сверяет подпись представителя юридического лица на заявлении-обязательстве юридического лица с образцом его подписи в паспорте, проверяет наличие достаточной суммы денежных средств на счете спе­циального режима;

• заполняет реквизиты чековой книжки:

реквизиты оборотной стороны первого листа обложки чеко­вой книжки:

• наименование, БИК и местонахождение банка чекодателя;

• наименование чекодателя;

I - фамилия, имя, отчество представителя чекодателя;

I - сумма чековой книжки прописью с заглавной буквы;

• дата выдачи и дата окончания срока действия чековой книжки (наименование месяца указывается прописью);

реквизиты контрольного талона чековой книжки'.

• номер счета специального режима;

• наименование чекодателя;

• фамилия, имя, отчество представителя чекодателя;

• наименование, БИК и местонахождение банка чекодателя;

• сумма чековой книжки прописью с заглавной буквы;

• дата выдачи чековой книжки (наименование месяца ука­зывается прописью);

реквизиты корешка контрольного талона:

• сумма чековой книжки цифрами и прописью с заглавной буквы;

реквизиты лицевой стороны каждого чека из чековой книжки".

• наименование, БИК и местонахождение банка чекодателя;

• номер счета специального режима;

• наименование чекодателя.

Затем ответственный исполнитель отделяет контрольный талон от корешка по отрывной полосе; подписывает заявле­ние-обязательство юридического лица, контрольный талон, а также заверяет записи на обложке чековой книжки; передает заявление-обязательство юридического лица вместе с чековой книжкой и контрольным талоном контролеру.

Контролер, получив документы, подписывает заявление- обязательство юридического лица, контрольный талон, а так­же записи на обложке чековой книжки. Заверяет записи на об­ложке и контрольном талоне чековой книжки оттиском печа­ти банка и передает вышеуказанные документы кассиру для выдачи чековой книжки представителю юридического лица.

Кассир выдает чековую книжку представителю юридиче­ского лица под расписку на заявлении-обязательстве юридического лица.

При необходимости юридическому лицу разрешается выда­вать несколько чековых книжек на имя разных представите­лей юридического лица.

При расчетах за товары (работы, услуги) чекодатель предс­тавляет чек из чековой книжки, лицевая сторона которого за­полнена в соответствии с требованиями оформления чеков.

Чекодержатель, принимающий чеки из чековой книжки и уплату за товары (работы, услуги), выполняет следующие действия:

• удостоверяется в личности чекодателя (представителя че­кодателя) по паспорту;

• проверяет правильность заполнения чека из чековой книжки; срок действия чековой книжки; соответствие подпи­си чекодателя (представителя чекодателя) на чеке образцу его подписи в паспорте и на обложке чековой книжки, соответ­ствие суммы, указанной в реквизите «Исходящий остаток» корешка оплачиваемого чека из чековой книжки, остатку по предыдущему чеку за минусом суммы оплачиваемого товара (работы, услуги);

• принимает чек из чековой книжки к оплате, проставляя на обороте данного чека и его корешка оттиск печати (штам­па) чекодержателя и дату приема чека к оплате (наименование месяца указывается прописью), заполняет на оборотной сто­роне чека из чековой книжки соответствующие реквизиты, подписывает чек из чековой книжки и его корешок.

Неправильно оформленный чек либо чек, на котором име­ются подчистки, исправления текста или суммы, к оплате не принимается.

Обмен чека из чековой книжки на наличные деньги чеко­держателем не производится.

Принятые в уплату чеки из чековых книжек чекодержатель представляет в банк чекодержателя вместе с поручением-ре­естром (приложение 13).

Поручение-реестр составляется отдельно на каждый банк чекодателя в четырех экземплярах. Первый и третий экземпля­ры поручения-реестра заверяются подписями уполномочен­ных лиц и оттиском печати чекодержателя согласно заявлен­ным в банк образцам подписей и оттиска печати.

Если чекодатель и чекодержатель обслуживаются в одном банке, поручение-реестр представляется в банк в двух экземп­лярах. Первый экземпляр поручения-реестра заверяется под­писями уполномоченных лиц и оттиском печати чекодержате­ля согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати.

При приеме чеков из чековых книжек ответственный ис­полнитель банка чекодержателя проверяет соответствие рек­визитов приложенных чеков из чековых книжек данным, указанным в поручении-реестре, наличие на каждом чеке из чеко­вой книжки реквизитов банка чекодателя, а также заверенные подписью чекодержателя отметки (дата, оттиск печати (штамп)), подтверждающие принятие чека из чековой книж­ки к оплате.

Оформленные ненадлежащим образом чеки из чековых книжек возвращаются чекодержателю. При этом суммы не­принятых чеков из чековых книжек вычеркиваются из поруче­ния-реестра с исправлением его итога. Внесенные изменения заверяются подписью ответственного исполнителя банка че­кодержателя.

На всех экземплярах поручения-реестра ответственный ис­полнитель банка чекодержателя проставляет фактическую да­ту поступления поручения-реестра в банк и свою подпись. Первый и второй экземпляры поручения-реестра заверяются штампом банка чекодержателя и вместе с чеками из чековых книжек направляются не позднее следующего банковского дня в банк чекодателя, третий экземпляр остается в банке че­кодержателя для осуществления контроля за своевремен­ностью поступления денежных средств, четвертый экземпляр, заверенный штампом банка чекодержателя, выдается чекодер­жателю.

Если чекодатель и чекодержатель обслуживаются в одном банке, первый экземпляр поручения-реестра остается в банке чекодержателя, второй экземпляр с отметками банка чекодер­жателя (дата поступления, подпись ответственного исполни­теля, штамп банка) выдается чекодержателю.

В случае, когда чекодатель и чекодержатель обслуживают­ся в разных банках, поступают следующим образом:

• сумму принятых чеков из чековых книжек приходуют по соответствующему внебалансовому счету по учету документов и ценностей, принятых на инкассо;

• сумму принятых и отосланных в банк чекодателя чеков из чековых книжек приходуют по соответствующему внебалансо­вому счету по учету документов и ценностей, отосланных на инкассо.

Если чеки из чековых книжек приняты и отосланы в банк чекодателя в тот же банковский день, суммы данных чеков учитываются на соответствующем внебалансовом счете по учету документов и ценностей, отосланных на инкассо.

Банк чекодержателя на договорной основе с чекодержателем может перечислить на счет чекодержателя денежные сред­ства в оплату чеков из чековых книжек до поступления денеж­ных средств от банка чекодателя (условный платеж).

Банк чекодержателя или иной банк, производящий инкассацию денежных средств и иных ценностей юридического ли­ца (далее - инкассирующий банк), может на договорной осно­ве производить также инкассацию чеков из чековых книжек.

Расчеты с чекодержателями осуществляются не позднее банковского дня, следующего за днем поступления денежных средств от банка чекодателя на счет инкассирующего банка.

Кроме того, при инкассации чеков из чековых книжек на договорной основе с чекодержателем инкассирующий банк может осуществить условный платеж.

Банк чекодателя, получив поручение-реестр и чеки из чеко­вых книжек, проверяет полноту включения в поручение-ре­естр приложенных к нему чеков из чековых книжек, достовер­ность и правильность оформления чеков как чекодателем (представителем чекодателя), так и чекодержателем, соответ­ствие подписи чекодателя (представителя чекодателя) на чеке из чековой книжки ее образцу на заявлении-обязательстве ли­бо подписи на доверенности, данные паспорта. На каждом экземпляре поручения-реестра проставляется дата его поступ­ления в банк чекодателя. При наличии денежных средств на счете специального режима банк чекодателя оплачивает чеки из чековой книжки с указанием даты оплаты на поручении-ре­естре. Второй экземпляр поручения-реестра с отметкой об ис­полнении возвращается в банк чекодержателя (инкассирую­щий банк). При отсутствии денежных средств на счете специ­ального режима чеки из чековой книжки в день поступления в банк чекодателя должны быть отправлены без оплаты в банк чекодержателя (инкассирующий банк).

Поступившие чеки из чековой книжки, оформленные не­надлежащим образом, а также чеки из чековой книжки физи­ческого лица, подписанные по доверенности, при отсутствии в банке чекодателя копии доверенности, заверенной в установ­ленном порядке, или отсутствии при поступившем чеке из че­ковой книжки доверенности или копии доверенности, заве­ренной в установленном порядке, вычеркиваются из обоих эк­земпляров поручения-реестра с исправлением его итога.

Внесенные исправления заверяются подписями уполномо­ченных лиц и штампом банка чекодателя. Исправленный вто­рой экземпляр поручения-реестра и приложенные к нему не­оплаченные чеки из чековой книжки (на оборотной стороне которых указывается причина их возврата) возвращаются в банк чекодержателя (инкассирующий банк).

В случае неверного указания в поручении-реестре номера счета чекодателя, правильно указанного в чеке из чековой

книжки, номер счета, указанный в поручении-реестре, подле­жит исправлению на номер счета, указанный в чеке. Данное исправление заверяется подписью ответственного исполнителя.

Оплаченные чеки из чековой книжки вместе с первым эк­земпляром поручения-реестра остаются в банке чекодателя и помещаются в документы дня.

В случае поступления в банк чекодателя чеков из чековой книжки без поручения-реестра банк чекодателя возвращает данные чеки в банк чекодержателя без исполнения.

При поступлении в банк чекодателя поручения-реестра с недостающими чеками из чековых книжек ответственный ис­полнитель банка чекодателя на обоих экземплярах поручения- реестра вычеркивает реквизиты не поступивших чеков из чеко­вых книжек и исправляет итоговую сумму поручения-реестра (на оборотной стороне поручения-реестра указывается причи­на исправления). Второй экземпляр поручения-реестра возвра­щается в банк чекодержателя (инкассирующий банк).

Чеки из чековых книжек, срок действия которых истек, представляются чекодержателем нотариусу в порядке, уста­новленном законодательством, для предъявления к платежу и удостоверения неоплаты.

При наличии на счете специального режима остатка де­нежных средств, а также при наличии неиспользованных че­ков из чековой книжки и истечении срока ее действия банк че­кодателя по письменному заявлению чекодателя (представите­ля чекодателя) может продлить срок действия чековой книж­ки еще на год, а при полном использовании чеков из чековой книжки выдать новую чековую книжку.

При наличии неиспользованных чеков из чековой книжки и отсутствии денежных средств на счете специального режи­ма пополнение чековой книжки производится банком чекода­теля после поступления денежных средств на счет специально­го режима.

В случае утери или кражи (далее - утеря) чековой книжки, отдельных чеков чекодатель (представитель чекодателя) дол­жен представить в банк чекодателя заявление об утере чеко­вой книжки (отдельных чеков). При этом чековая книжка, из которой утеряны отдельные чеки вместе с корешками чеков, должна быть возвращена в банк чекодателя.

При поступлении заявления об утере чековой книжки (от­дельных чеков) банк чекодателя прекращает списание денеж­ных средств со счета специального режима, а поступившие к оплате после подачи данного заявления чеки из чековой книж­ки оплачивает только по письменному заявлению чекодателя (представителя чекодателя). Утерянные чеки, по которым не получено согласие чекодателя (представителя чекодателя) на оплату, банк чекодателя возвращает без исполнения в банк че­кодержателя с указанием причины возврата.

Банк чекодателя не несет ответственности, если чеки из утерянной чековой книжки или утерянные отдельные чеки из чековой книжки будут оплачены в установленном порядке до поступления от чекодателя заявления об утере чековой книж­ки (отдельных чеков).

Возврат неиспользованного остатка денежных средств со счета специального режима производится банком чекодателя по истечении одного месяца с даты поступления в банк чеко­дателя заявления об утере чековой книжки (отдельных чеков). По желанию чекодателя (представителя чекодателя) на неис­пользованный остаток денежных средств по чековой книжке может быть выдана новая чековая книжка.

По заявлению чекодателя (представителя чекодателя) мо­жет быть досрочно закрыт счет специального режима либо уменьшена сумма денежных средств, учитываемая на данном счете.

При истечении срока действия и наличии неиспользован­ного остатка денежных средств чековая книжка должна быть представлена в банк чекодателя. Возврат неиспользованных денежных средств производится по выше описанному меха­низму.

При истечении срока действия чековой книжки и отсут­ствии остатка денежных средств на счете специального режи­ма счет специального режима может быть закрыт без предс­тавления чековой книжки в банк чекодателя.

При наличии неиспользованного остатка денежных средств по чековой книжке, выданной за счет денежных средств чеко­дателя, банк чекодателя не позднее следующего банковского дня по истечении месяца после окончания срока действия че­ковой книжки должен направить физическому лицу (предста­вителю физического лица) извещение об окончании срока действия чековой книжки и наличии неиспользованного ос­татка денежных средств, заверенное подписью ответственного исполнителя.

Неиспользованный остаток денежных средств, не востре­бованный физическим лицом в течение шести месяцев после окончания срока действия чековой книжки, может быть пере­числен банком чекодателя в депозит нотариуса или суда либо учтен в банке чекодателя на соответствующем балансовом сче­те по учету расчетов с прочими кредиторами. После истече­ния с даты зачисления на указанный счет срока приобрета- тельной давности денежные средства относятся на доходы банка.

Неиспользованный остаток денежных средств по чековой книжке, не востребованный юридическим лицом в течение месяца, перечисляется банком чекодателя на счет юридиче­ского лица (счет по учету кредитной задолженности).

ВОПРОСЫ И ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЯ

• Охарактеризуйте чеки из чековой книжки чекодателя, чекодержателя.,

• Каков срок действия чековой книжки?

• Каков порядок выдачи чековой книжки физическому лицу?

• Каков порядок выдачи чековой книжки юридическому лицу?

• Каков порядок расчетов чеком из чековой книжки?

• Что проверяет банк чекодержателя при получении чеков и поручения-реестра от чекодержателя?

• Как оплачиваются чеки из чековой книжки в банке чекодателя?

• Расскажите, в каких случаях может быть продлен срок действия чеко­вой книжки?

• Когда чековая книжка может быть пополнена?

• Как должен поступить чекодатель в случае утери или кражи чековой книжки, отдельных чеков?

6.6. Расчеты расчетными чеками

Банк выдает расчетный чек физическому лицу за счет де­нежных средств, перечисленных на счет специального режима со счета физического лица, счета по учету кредитной задол­женности и (или) внесенных в кассу банка.

На имя одного физического лица по его просьбе может быть выдано несколько расчетных чеков.

При оформлении расчетного чека ответственный исполни­тель банка совершает следующие действия:

• заполняет реквизиты расчетного чека и корешка расчет­ного чека:

реквизиты расчетного чека:

• фамилия, имя и отчество физического лица;

• наименование банка чекодателя;

• БИК и местонахождение банка чекодателя;

• номер счета специального режима;

• сумма, на которую выдается расчетный чек (указывается цифрами и прописью с заглавной буквы);

• дата выдачи и дата истечения срока действия расчетного чека (наименование месяца указывается прописью);

• данные паспорта физического лица;

реквизиты корешка расчетного чека:

• фамилия, имя и отчество физического лица;

• сумма, на которую выдается расчетный чек (указывается цифрами и прописью с заглавной буквы);

• дата выдачи расчетного чека (наименование месяца ука­зывается прописью);

• просит физическое лицо проставить подпись на расчет­ном чеке и на корешке расчетного чека;

• подписывает расчетный чек и корешок к нему, отделяет корешок от расчетного чека по отрывной полосе;

• регистрирует расчетный чек в журнале учета выданных (оплаченных) расчетных чеков;

• передает расчетный чек, корешок расчетного чека, пас­порт и журнал контролеру.

Контролер подписывает расчетный чек, корешок расчетно­го чека, расписывается в журнале (делает отметку, если жур­нал ведется в электронном виде), заверяет записи на расчет­ном чеке и корешке расчетного чека оттиском печати и пере­дает расчетный чек, корешок расчетного чека и паспорт кас­сиру.

Кассир проверяет наличие подписей ответственного ис­полнителя и контролера на расчетном чеке и корешке расчет­ного чека, после чего возвращает корешок расчетного чека от­ветственному исполнителю, а расчетный чек выдает физиче­скому лицу.

Корешки расчетных чеков хранятся в порядке, определяе­мом банком чекодателя.

При предъявлении расчетного чека в уплату за товары (ра­боты, услуги) чекодержатель: удостоверяется в личности чеко­дателя по паспорту; проверяет правильность заполнения рас­четного чека, срок его действия, отсутствие подчисток на рас­четном чеке, исправлений текста или суммы, наличие подписи чекодателя; принимает расчетный чек к оплате, заполняет на оборотной стороне расчетного чека соответствующие рекви­зиты, проставляет дату приема расчетного чека к оплате (на­именование месяца указывается прописью), заверяет указан­ные записи оттиском печати (штампом) юридического лица, подписывает расчетный чек.

Чекодержатель, принявший расчетный чек в уплату за то­вары (работы, услуги), может выплатить чекодателю наличны­ми денежными средствами сдачу.

Оплата банками расчетных чеков осуществляется в таком же порядке, как и оплата чеков из чековых книжек.

В течение срока действия расчетного чека чекодатель мо­жет получить по нему наличные денежные средства в полной сумме расчетного чека в банке чекодателя или в банках, с ко­торыми банк чекодателя заключил соответствующие дого­воры.

По истечении срока действия расчетного чека получить на­личные денежные средства либо оформить новый расчетный чек можно только в банке чекодателя.

При приеме расчетного чека для выплаты наличных денеж­ных средств ответственный исполнитель банка совершает сле­дующие действия:

• удостоверяется в личности чекодателя по паспорту;

• проверяет правильность заполнения расчетного чека, срок его действия, отсутствие подчисток на расчетном чеке, исправлений текста или суммы, наличие подписи чекодателя;

• принимает расчетный чек к оплате, указывает на обороте наименование, БИК и местонахождение банка, принявшего расчетный чек к оплате, номер счета, дату принятия расчетно­го чека (наименование месяца указывается прописью) и под­писывает расчетный чек;

• оформляет расходный кассовый ордер на выдачу налич­ных денежных средств.

При выплате по расчетному чеку наличных денежных средств на основании доверенности чекодателя ответственный исполнитель банка проверяет правильность ее оформлени (доверенность или копия доверенности, заверенная в установ­ленном порядке, прилагается к оплаченному расчетному че­ку); передает расчетный чек, расходный кассовый ордер и пас­порт контролеру.

Контролер проверяет правильность оформления расчетно­го чека и расходного кассового ордера, подписывает расход­ный кассовый ордер и расчетный чек. Заверяет записи на рас­четном чеке оттиском печати (штампа), возвращает расчет­ный чек, расходный кассовый ордер и паспорт ответственно­му исполнителю.

Ответственный исполнитель передает отрывной талон рас­ходного кассового ордера и паспорт чекодателю, а расходный кассовый ордер в кассу.

Кассир выдает наличные денежные средства чекодателю в порядке, предусмотренном нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь, регулирующими организацию кассовой работы.

Расходный кассовый ордер помещается в кассовые доку­менты дня.

Банк, с которым банк чекодателя заключил соответствую­щий договор и который выплатил физическому лицу налич­ные денежные средства по расчетному чеку, составляет от сво­его имени поручение-реестр и направляет его в банк чекодате­ля вместе с расчетным чеком.

Поручение-реестр составляется отдельно на каждый банк чекодателя в трех экземплярах. Первый и второй экземпляры направляются в банк чекодателя, третий остается в банке, при­нявшем расчетный чек к оплате, и помещается в докумен­ты дня.

Банк чекодателя, получив поручение-реестр, проверяет полноту включения в поручение-реестр приложенных расчетных чеков, принадлежность данных расчетных чеков к этому банку, отметку банка, направившего расчетные чеки, правиль­ность их оформления. Оплаченный расчетный чек вместе с первым экземпляром поручения-реестра помещается в доку­менты дня банка чекодателя, второй экземпляр поручения-реестра с отметкой об оплате банка чекодателя направляется в банк, осуществивший выдачу наличных денежных средств че­кодателю.

В случае утери расчетного чека чекодатель должен представить в банк чекодателя заявление об утере.

Прием банком чекодателя заявления об утере расчетного чека и выплата денежных средств по утерянному расчетному чеку осуществляются в порядке, предусмотренном выше (рас­четы чеками из чековых книжек).

В случае представления чекодателем в банк чекодателя рас­четного чека, не принятого в уплату за товары (работы, услу­ги) либо не принятого банком для выдачи наличных денеж­ных средств по причине неправильного его оформления, на­личия исправлений, подчисток и т.п., ответственный исполни­тель банка чекодателя производит следующие действия:

• удостоверяется в личности чекодателя по паспорту;

• проверяет правильность заполнения расчетного чека, срок его действия;

• устраняет имеющийся дефект, если был выдан недооформленный расчетный чек, либо выписывает новый расчет­ный чек.

По истечении срока действия неиспользованный расчет­ный чек должен быть предъявлен в банк чекодателя с заявле­нием чекодателя о возврате денежных средств. Возврат денеж­ных средств осуществляется банком чекодателя со счета спе­циального режима.

В случае окончания срока действия расчетного чека и на­личия денежных средств на счете специального режима банк чекодателя совершает такие же операции, как и с чеками из чековых книжек.

ВОПРОСЫ И ЗАДАНИЯ И ДЛЯ САМОКОНТРОЛЯ

1. Какова характеристика расчетного чека?

2. Назовите порядок выдачи расчетного чека физическому лицу.

3. Назовите порядок получения наличных денежных средств по расчет­ному чеку.

4. Каков срок действия расчетного чека?

5. Куда предъявляется неиспользованный расчетный чек по истечении срока действия?

6.7. ПОРЯДОК СОВЕРШЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ С БАНКОВСКИМИ ПЛАСТИКОВЫМИ КАРТОЧКАМИ

Банковская пластиковая карточка (далее - карточка) - платежный инструмент, обеспечивающий доступ к банковскому счету и проведение безналичных платежей за товары и услуги, получение наличных денежных средств и произведение иных операций к соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Для осуществления операций с применением банковских пластиковых карточек используются соответствующие терми­ны и определения в следующих значениях:

• эмиссия - выпуск карточек в обращение с открытием банком-эмитентом карт-счетов клиентам, включая распростра­нение карточек банками-агентами;

• операции с карточками - эмиссия, процессинг, эквайринг, использование карточек;

• система расчетов с использованием карточек (далее - система) - совокупность банковских и иных организаций, обеспечивающих эмиссию, использование карточек, процес­синг, эквайринг, осуществление расчетов по операциям, совер­шаемым при использовании карточек;

• владелец системы - юридическое лицо, определяющее правила и процедуры проведения участниками системы опе­раций с карточками (далее - правила системы) и исполняю­щее в соответствии с правилами системы и заключенными с участниками системы договорами обязательства при проведе­нии операций с карточками;

• члены системы - банковские и иные организации, создав­шие систему и осуществляющие управление системой;

• участники системы - члены системы, банки, банки-нерезиденты, осуществляющие операции с карточками в соответ­ствии с правилами системы и договорами, заключенными с членами системы, а также процессинговые центры;

• внутренняя система - система, участники и владелец ко­торой являются резидентами;

• международная система - система, среди участников ко­торой есть как резиденты, так и нерезиденты и (или) владелец которой является нерезидентом;

• частная система - внутренняя или международная систе­ма, в которой эмиссию карточек осуществляет один банк-эмитент, являющийся владельцем системы;

• банк-эмитент - банк (банк-нерезидент), осуществляющий эмиссию карточек и определяющий правила совершения опе­раций с карточками (далее - правила банка-эмитента), а также принявший на себя обязательство по перечислению денежных средств с карт-счетов в соответствии с условиями договоров, включенных с владельцами карт-счетов и другими участника­ми системы;

• банк-агент - банк, осуществляющий по договору с бан­ком-эмитентом распространение карточек;

• распространение - деятельность банка-агента по выдаче карточек держателям от имени банка-эмитента в соответствии с заключенным с ним договором;

• процессинг - деятельность по сбору и обработке инфор­мации, поступающей от организаций торговли (сервиса), бан­коматов, пунктов выдачи наличных денежных средств либо в электронном виде из иных источников, в зависимости от ис­пользуемых участниками системы технологий при осущес­твлении операций с карточками, а также передаче обработан­ной информации для проведения безналичных расчетов;

• процессинговый центр - юридическое лицо, в том числе банк, осуществляющее процессинг на основании договоров с участниками системы, заключенных в соответствии с правила­ми системы;

• эквайринг - деятельность, осуществляемая банком (бан­ком-нерезидентом) в соответствии с договорами, заключенны­ми с организациями торговли (сервиса) и другими юридиче­скими лицами, деятельность по процессингу операций, совер­шаемых при использовании карточек, эмитированных други­ми банками (банками-нерезидентами), расчетному обслужива­нию указанных организаций торговли (сервиса), кассовому обслуживанию держателей карточек, эмитированных другими банками (банками-нерезидентами);

• банк-эквайер - банк (банк-нерезидент), осуществляющий эквайринг;

• клиент - обслуживаемое банком юридическое лицо, ин­дивидуальный предприниматель либо физическое лицо;

• карт-счет - открываемый банком-эмитентом счет, на ко­тором отражаются операции, произведенные держателем при использовании карточки (текущий (расчетный) счет, счет для расчетов карточками, счет по учету вкладов (депозитов), счет по учету кредитной задолженности кредитополучателя);

• владелец карт-счета - клиент, заключивший с банком- эмитентом договор карт-счета;

• договор карт-счета - договор, заключенный между бан ком-эмитентом и клиентом, предусматривающий использова­ние карточки клиентом для проведения операций по карт-сче­ту в соответствии с правилами банка-эмитента и правилами системы;

• держатель - физическое лицо, использующее карточку на основании договора карт-счета или доверенности владель­ца карт-счета;

• персонализация карточки - нанесение информации о банке-эмитенте и (или) системе, а также о владельце карт-сче- та и (или) держателе на заготовку карточки;

• использование карточки - совершение держателем с при­менением карточки либо ее реквизитов действий, в результате которых осуществляются безналичные расчеты и выдача на­личных денежных средств с отражением данных операций по карт-счету, а также предоставляются держателю различные информационные и иные услуги в зависимости от используе­мых участниками системы технологий при осуществлении операций с карточками;

• дебетовая карточка - карточка, при использовании кото­рой операции производятся в пределах остатка средств на карт-счете (текущем (расчетном) счете, счете по учету вкладов (депозитов), счете для расчетов карточками), а также в преде­лах овердрафта, если он предусмотрен договором между бан­ком-эмитентом и владельцем карт-счета (текущего (расчетно­го) счета, счета для расчетов карточками);

• кредитная карточка - карточка, при использовании кото­рой операции производятся по карт-счету (счету по учету кре­дитной задолженности кредитополучателя) в пределах суммы кредита, установленной договором карт-счета;

• личная карточка - дебетовая или кредитная карточка, при использовании которой операции по карт-счету произво­дятся на основании заключенного между банком-эмитентом и физическим лицом договора карт-счета или по доверенности физического лица - владельца карт-счета;

• корпоративная карточка - дебетовая или кредитная кар­точка, при использовании которой операции по карт-счету производятся на основании заключенного между банком-эмитентом и юридическим лицом (индивидуальным предприни­мателем) договора карт-счета;

• авторизация - разрешение, предоставляемое банком-эмитентом и (или) владельцем системы на проведение операции, совершаемой при использовании карточки, в результате кото­рого возникает обязательство банка-эмитента и (или) владель­ца системы по оплате документов, составленных при использовании карточки;

организация торговли (сервиса) (далее - ОТС) - юриди­ческое лицо, индивидуальный предприниматель, принимаю­щие карточки в качестве средства платежа за реализуемые товары (услуги) в соответствии с договорами, заключенными с банком-эквайером;

• пункт выдачи наличных денежных средств (далее - ПВН) - специально оборудованное помещение (касса банка, филиала (отделения) банка, обменный пункт, операционная касса бан­ка вне кассового узла, почтовое отделение, если иное не уста­новлено законодательством Республики Беларусь) для выдачи наличных денежных средств, а также совершения иных опера­ций при использовании карточки, если возможность соверше­ния данных операций оговорена в правилах банка и не проти­воречит законодательству Республики Беларусь;

• банкомат - электронный программно-технический комп­лекс, обеспечивающий выдачу наличных денежных средств, совершение в соответствии с правилами банка других опера­ций при использовании карточек, не противоречащих законо­дательству Республики Беларусь, а также регистрацию этих операций;

• платежный терминал (далее - терминал) - электронное программно-техническое (электронный терминал) или меха­ническое (импринтер) устройство, предназначенное для реги­страции операций, совершаемых при использовании карто­чек, с последующим формированием карт-чека;

• платежно-справочный терминал самообслуживания - электронный программно-технический комплекс, обеспечива­ющий совершение в соответствии с правилами банка опера­ций при использовании карточек, за исключением выдачи на­личных денежных средств, а также регистрацию этих опе­раций;

• карт-чек - документ на бумажном носителе информации и (или) в электронном виде, служащий подтверждением со­вершения операции при использовании карточки и являю­щийся основанием для оформления платежных инструкций для осуществления безналичных расчетов;

• денежные средства - обобщающие понятия, включаю­щие в себя иностранную валюту и белорусские рубли.

Банки осуществляют операции с карточками в пределах полномочий, предоставленных имеющимися у них лицензия­ми Национального банка Республики Беларусь.

Операции с карточками производятся с учетом требований валютного законодательства Республики Беларусь.

Документы по операциям с карточками оформляются на русском либо белорусском языке, если правилами системы не предусмотрено иное.

Персонализация карточек может осуществляться на рус­ском, белорусском либо иностранном языке. При этом на рус­ском либо белорусском языке персонализация производится, если это допускается правилами системы.

Эмиссию, распространение карточек, эквайринг на терри­тории Республики Беларусь осуществляют банки. Процессинг могут осуществлять банки либо иные юридические лица.

Эмиссия карточек, распространение, эквайринг, процес­синг осуществляются банками (иными юридическими лица­ми) в соответствии с порядком, разработанным ими с учетом требований законодательства Республики Беларусь и правил системы.

Эмиссия дебетовых и кредитных карточек содержит:

• заключение банком-эмитентом и клиентом договора карт-счета;

• открытие банком-эмитентом карт-счета клиенту;

• персонализацию карточки;

• выдачу карточки держателю с предоставлением возмож­ности ее использования.

Существенными условиями договора карт-счета являются:

• наименование банка-эмитента и клиента;

• наименование системы;

• вид карточки (дебетовая, кредитная);

• порядок использования карточки, в том числе порядок предоставления овердрафта (если предусматривается);

• срок действия карточки (если устанавливается);

• срок действия договора;

• порядок замены и изъятия карточки;

• права и обязанности сторон;

• ответственность сторон;

• порядок рассмотрения споров.

В договор карт-счета могут быть также включены дополни­тельные условия в соответствии с нормами, установленными инструкцией о порядке совершения операций с банковскими пластиковыми карточками, а также по усмотрению сторон.

Заключение банком-эмитентом договора карт-счета с физи­ческим лицом осуществляется в форме отдельного соглаше­ния либо дополнительного соглашения к уже имеющемуся до­говору текущего (расчетного) банковского счета, договору банковского вклада (депозита), кредитному договору либо оформляется путем приема банком-эмитентом заявления на открытие карт-счета по форме, установленной банком-эми­тентом.

Заключение банком-эмитентом договора карт-счета с юри­дическим лицом, индивидуальным предпринимателем осуще­ствляется в форме отдельного соглашения.

Предоставление овердрафта производится банком-эмитен­том в порядке, установленном нормативными правовыми ак­тами Национального банка Республики Беларусь.

Банки вправе открывать карт-счета юридическим лицам - нерезидентам только в лице их представительств, филиалов при условии наличия у представительства, филиала нерезиден­та текущего (расчетного) счета в одном из банков.

Банк-эмитент в соответствии с договором карт-счета, зак­люченным с физическим лицом-резидентом, может выдать до­полнительную карточку физическому лицу-резиденту, не явля­ющемуся владельцем карт-счета, при условии предоставления владельцем данному лицу права на получение дополнитель­ной карточки в договоре карт-счета (дополнительном согла­шении к договору карт-счета) либо при наличии у него дове­ренности владельца карт-счета.

Банк-эмитент в соответствии с договором карт-счета, зак­люченным с физическим лицом - нерезидентом, может выдать дополнительную карточку физическому лицу-нерезиденту, не являющемуся владельцем карт-счета, при условии предостав­ления владельцем данному лицу права на получение дополни­тельной карточки в договоре карт-счета (дополнительном согла­шении к договору карт-счета) либо при наличии у него дове­ренности владельца карт-счета.

Доверенность владельца карт-счета удостоверяется в по­рядке, предусмотренном законодательством Республики Бе­ларусь.

В соответствии с договором карт-счета, заключенным с юридическим лицом (индивидуальным предпринимателем), банк-эмитент выдает корпоративные карточки работника данного юридического лица (индивидуального предпринима­теля), указанным в доверенностях владельца карт-счета, либо уполномоченному работнику юридического лица (индивидуального предпринимателя) на основании доверенности на по­лучение товарно-материальных ценностей установленной формы, либо непосредственно руководителю юридического лица, индивидуальному предпринимателю, если держателями являются они.

Доверенности юридического лица подписываются руково­дителем и главным бухгалтером юридического лица, а также скрепляются оттиском печати юридического лица.

Доверенности индивидуального предпринимателя подпи­сываются индивидуальным предпринимателем и при наличии у индивидуального предпринимателя печати скрепляются от­тиском печати.

В случае выдачи банком-эмитентом в соответствии с дого­вором карт-счета, заключенным с юридическим лицом (инди­видуальным предпринимателем), корпоративных карточек уполномоченному работнику юридического лица (индивиду­ального предпринимателя) на основании доверенности на по­лучение товарно-материальных ценностей установленной формы, распределение корпоративных карточек между работ­никами юридического лица (индивидуального предпринима­теля), внесистемный (аналитический) учет корпоративных карточек производятся юридическим лицом (индивидуаль­ным предпринимателем) самостоятельно в соответствии с за­конодательством Республики Беларусь.

Выдача банком-эмитентом корпоративных карточек своим работникам осуществляется в соответствии с правилами бан- ка-эмитента.

В целях оплаты расходов, связанных со служебными коман­дировками, банком-эмитентом могут быть выданы корпора­тивные карточки лицам, не являющимся работниками банка- эмитента, юридического лица (индивидуального предприни­мателя) - владельца карт-счета.

Порядок предоставления кредита при эмиссии кредитных карточек определяется в договоре карт-счета с учетом требова­ний нормативных правовых актов Национального банка Рес­публики Беларусь, регулирующих порядок кредитования юри­дических и физических лиц.

Персонализация карточки проводится банком-эмитентом либо иным юридическим лицом по договору с банком-эмитен­том в соответствии с техническими процедурами, разработан­ными банком-эмитентом и (или) определенными правилами системы.

При эмиссии карточек банк-эмитент может заключить с банком-агентом договор на распространение карточек данно­го банка-эмитента, согласно которому договоры карт-счета с юридическими лицами, индивидуальными предпринимателя­ми, физическими лицами от имени банка-эмитента будут зак­лючаться банком-агентом.

Существенными условиями договора на распространение карточек являются:

• наименование банка-эмитента и банка-агента;

• наименование системы, карточки которой распространя­ются;

• порядок и сроки расчетов, в том числе перечисления бан­ку-эмитенту сумм денежных средств, поступивших банку-аген­ту от держателей;

• порядок и сроки представления банком-агентом банку-эмитенту документов, необходимых для открытия карт-счетов держателям;

• размер комиссионного вознаграждения банку-агенту (если предусматривается);

• права и обязанности сторон;

• ответственность сторон.

По усмотрению сторон в договор могут быть включены и иные условия.

Эквайринг по операциям, проводимым при использовании карточек в ОТС, осуществляется банками-эквайерами на осно­вании договоров, заключенных с ОТС.

Существенными условиями договора с ОТС являются:

• наименование банка-эквайера и ОТС;

• наименование системы, карточки которой принимаются ОТС;

• порядок оформления карт-чеков и представления их для оплаты;

• порядок и сроки безналичных расчетов, наименование валюты возмещения, перечисляемой ОТС банком-эквайером, производящим оплату карт-чеков;

• размер комиссионного вознаграждения банку-эквайеру;

• права и обязанности сторон по договору;

• ответственность сторон.

По усмотрению сторон в договор могут быть включены и иные условия.

Банк-эквайер и банк-эмитент могут совпадать в одном лице в случае проведения банком-эмитентом эквайринга по опера­циям, осуществляемым его клиентами при использовании эмитированных им карточек в банкоматах, платежно-справочных терминалах самообслуживания, ПВН данного банка, а также в ОТС, обслуживаемых банком-эмитентом.

Денежные средства на карт-счета физических лиц могут за­числяться в безналичном порядке либо путем внесения налич­ными в кассу банка в соответствии с законодательством Рес­публики Беларусь и договором карт-счета.

Физические лица - владельцы карт-счетов вправе пополнять свои карт-счета посредством осуществления банковских перево­дов с открытием и без открытия счета либо путем внесения на­личных денежных средств в кассу банка (филиала, отделения банка), в котором открыт карт-счет физического лица.

Физические лица - владельцы карт-счетов вправе в соответ­ствии с договорами карт-счета совершать по указанным сче­там операции, в отношении которых законодательством Рес­публики Беларусь не установлен запрет или ограничение на их совершение.

При открытии карт-счета физическому лицу на балансовом счете для расчетов карточками зачисление денежных средств на данный счет, а также совершение операций по данному сче­ту осуществляются в соответствии с договором карт-счета.

Договором карт-счета в белорусских рублях, заключенным с физическим лицом, может быть предусмотрено совершение между банком-эмитентом и владельцем карт-счета валютно-об­менных операций, обусловленных использованием личной карточки при совершении держателем в соответствии с зако­нодательством Республики Беларусь расчетов и получения на­личных денежных средств в иностранной валюте на террито­рии Республики Беларусь и за ее пределами.

Договором карт-счета в иностранной валюте, заключен­ным с физическим лицом, может быть предусмотрено совер­шение между банком-эмитентом и владельцем карт-счета ва­лютнообменных операций, обусловленных использованием личной карточки при совершении держателем в соответствии с законодательством Республики Беларусь на территории Рес­публики Беларусь и за ее пределами расчетов и получении на­личных денежных средств в валюте, отличной от валюты карт- счета.

Зачисление денежных средств на карт-счет юридического лица (индивидуального предпринимателя) производится с его текущего (расчетного) счета, со специального счета для хране­ния купленной на внутреннем валютном рынке иностранной валюты, с иных счетов в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Держатели корпоративных карточек вправе их использо­вать в следующих случаях:

• при открытии карт-счета в белорусских рублях:

• для получения наличных белорусских рублей в целях оплаты расходов, связанных с хозяйственной деятельностью юридического лица (индивидуального предпринимателя), в пределах норм, установленных законодательством Республики Беларусь для расчетов наличными белорусскими рублями при осуществлении юридическим лицом (индивидуальным пред­принимателем) хозяйственной деятельности, а также оплаты расходов, связанных со служебными командировками держа­телей корпоративных карточек на территории Республики Бе­ларусь;

• для проведения на территории Республики Беларусь без­наличных расчетов в белорусских рублях в целях оплаты расхо­дов, связанных с хозяйственной деятельностью юридического лица (индивидуального предпринимателя);

• для проведения безналичных расчетов в целях оплаты расходов, связанных со служебными командировками держа­телей корпоративных карточек на территории Республики Бе­ларусь, либо проведения безналичных расчетов и получения наличной иностранной валюты в целях оплаты расходов, свя­занных со служебными командировками держателей корпора­тивных карточек за пределы Республики Беларусь, в случаях, когда договорами карт-счета предусмотрена возможность со­вершения валютнообменных операций по покупке иностран­ной валюты владельцем карт-счета для возмещения банку-эми- тенту затрат, произведенных им в иностранной валюте в целях осуществления расчетов с ОТС-нерезидентами, а также в це­лях осуществления расчетов с нерезидентами, обеспечившими выдачу наличной иностранной валюты держателям;

• для проведения индивидуальными предпринимателями, находящимися за пределами Республики Беларусь, безналич­ных расчетов и получения наличной иностранной валюты в целях оплаты товаров в случаях, когда договорами карт-счета предусмотрена возможность совершения валютно-обменных операций по покупке иностранной валюты, индивидуальным предпринимателем - владельцем карт-счета для возмещения банку-эмитенту затрат, произведенных им в иностранной ва­люте в целях осуществления расчетов с ОТС-нерезидентами либо нерезидентами, обеспечившими выдачу наличной иност­ранной валюты держателям;

• при открытии карт-счета в иностранной валюте:

• для получения наличной иностранной валюты и проведе­ния безналичных расчетов в целях оплаты расходов, связан­ных со служебными командировками держателей корпоратив­ных карточек за пределы Республики Беларусь;

• для проведения индивидуальными предпринимателями, находящимися за пределами Республики Беларусь, безналич­ных расчетов и получения наличной иностранной валюты в целях оплаты товаров.

Совершение безналичных расчетов и получение наличных денежных средств в целях оплаты расходов, связанных со слу­жебными командировками на территории Республики Бела­русь и за ее пределы, осуществляется держателями в соответ­ствии с нормами, установленными законодательством Респуб­лики Беларусь.

Юридические лица, индивидуальные предприниматели вправе перечислять на карт-счета своих работников - держате­лей личных карточек суммы денежных средств, предназначен­ные для оплаты расходов, связанных со служебными команди­ровками данных работников.

Физическими лицами - держателями личных карточек представляются юридическому лицу, индивидуальному предп­ринимателю предусмотренные ,законодательством Республи­ки Беларусь документы, подтверждающие целевой характер расходования перечисленных на карт-счета денежных средств. При этом ответственность за нецелевое использование денеж­ных средств, перечисленных юридическим лицом, индивиду­альным предпринимателем на карт-счета физических лиц - ра­ботников данного юридического лица, индивидуального предпринимателя, несет в соответствии с законодательством Республики Беларусь юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, а также физические лица - держатели лич­ных карточек.

Юридические лица, индивидуальные предприниматели вправе с учетом норм, установленных законодательством Рес­публики Беларусь, перечислять на карт-счета своих работни­ков - держателей личных карточек при согласии данных ра­ботников суммы денежных средств, подлежащие возмещению данным работникам в связи с произведенными ими за свой счет расходами, связанными с хозяйственной деятельностью данных юридических лиц, индивидуальных предпринимате­лей, а также со служебными командировками указанных ра­ботников.

Совершение операций по карт-счетам, обусловленное про­ведением конверсии либо покупки-продажи иностранной ва­люты, осуществляется в рамках заключенного договора карт- счета, предусматривающего существенные условия валютно­обменной операции в части цели покупки иностранной валю­ты (в случае совершения операции при использовании корпо­ративной карточки), курса валютно-обменной операции. При этом в договоре карт-счета делается запись о согласии сторон на проведение валютно-обменной операции по курсу, устанав­ливаемому банком-эмитентом для проведения операций по карт-счетам.

Порядок осуществления расчетов при проведении опера­ций по карт-счетам физических, юридических лиц, индивиду­альных предпринимателей определяется внутренними прави­лами банков, разработанными с учетом требований инструк­ции о порядке совершения операций с банковскими пластико­выми карточками, правил системы, договоров, заключенных участниками системы, банками-агентами, в том числе догово­ров карт-счета.

Перевод денежных средств с карт-счета может осуществлят ся банком-эмитентом по поручению владельца карт-счета (фи­зического лица, имеющего доверенность владельца карт-сче- та) либо на основании документов, представленных ОТС, при­нявшим карточку в оплату за реализованный товар (услугу), банком-эквайером, если иное не определено договором карт- счета. Л

Документом, подтверждающим проведение операций по карт-счету, является выписка по данному счету, порядок пре^ доставления которой владельцу карт-счета определяется в до­говоре карт-счета.

Подтверждением проведения операций, совершаемых при использовании карточки или ее реквизитов, служат карт-чеки на бумажном носителе информации и (или) в электронном виде.

В подтверждение операций, совершаемых при использова­нии карточек в ПВН (ОТС), оборудованном импринтером, составляются карт-чеки на бумажном носителе информации. В банкомате, платежно-справочном терминале самообслужи­вания, а также в ПВН, ОТС, оборудованном электронным тер­миналом, карт-чеки составляются в электронном виде и (или) на бумажном носителе информации.

Карт-чек, составленный в ПВН, ОТС, банкомате, платежно- справочном терминале самообслуживания, содержит следую­щие реквизиты:

• идентификационный код ПВН (ОТС, банкомата, платежно-справочного терминала самообслуживания);

• дата и время совершения операции;

• сумма операции;

• код или наименование валюты операции;

• сумма комиссии банка-эквайера;

• код, подтверждающий авторизацию операции;

• реквизиты карточки и (или) карт-счета в соответствии с правилами банка-эмитента, правилами системы;

• подпись держателя карточки (при составлении карт-чека в ПВН, ОТС);

• подпись кассира (при составлении карт-чека в ПВН).

Реквизиты «Сумма комиссии банка-эквайера», «Код, под­тверждающий авторизацию операции», «Подпись держателя карточки», «Подпись кассира» указываются в карт-чеке, если это предусмотрено правилами банка и (или) правилами системы. . Для осуществления перевода дейежных средств в пользу ОТС карт-чеки (иные документы, служащие подтверждением совершения операции при использовании карточки) (далее - иные документы) передаются ОТС в банк-эквайер в порядке, установленном договором между банком-эквайером и ОТС.

Карт-чеки (иные документы) могут передаваться на бумаж­ном носителе информации и (или) в электронном виде. Карт- чеки (иные документы) на бумажном носителе информации составляются в количестве экземпляров, необходимом для всех участвующих в расчетах сторон в соответствии с догово­ром между банком-эквайером и ОТС.

Поступившие в банк-эквайер карт-чеки (иные документы) по операциям, совершенным в ОТС, а также карт-чеки (иные документы) по операциям, совершенным в ПВН, платежно- справочных терминалах самообслуживания, банкоматах бан- ка-эквайера, подлежат обработке в соответствии с порядком, установленным данным банком.

В результате проведенной обработки карт-чеков банком-эк- вайером оформляются в соответствии с правилами системы документы, которые направляются банку-эмитенту либо ино­му лицу, уполномоченному правилами системы.

На основании поступивших документов банк-эмитент осу­ществляет перевод денежных средств с карт-счета в пользу по­лучателя (банка-эквайера, ОТС, владельца системы, иного ли­ца, если это предусмотрено договором между владельцем карт-счета и банком-эмитентом).

Документы, поступившие лицу, уполномоченному прави­лами системы, являются основанием для расчета требований и обязательств участников системы и формирования платежных инструкций на списание денежных средств со счета банка эмитента в целях осуществления расчетов с банком-эквайером по операциям, совершенным держателем - клиентом банк- эмитента, если возможность прямого дебетования счета бан­ка-эмитента предусмотрена договорами, заключенными участ­никами системы.

II ВОПРОСЫ И ЗАДАНИЯ . II ДЛЯ САМОКОНТРОЛЯ

1. Какова характеристика банковской пластиковой карточки?

2. Кому выдается личная карточка и на какие цели?

3. Кому выдается корпоративная карточка и в каких случаях она исполь­зуется?

4. Назовите назначение дебетовой и кредитной карточек.

5. Перечислите основные условия договора карт-счета при эмиссии карточек.

6. За счет каких средств выдаются карточки физическому лицу?

7. За счет каких средств выдаются карточки юридическому лицу? я

8. Как могут быть пополнены карт-счета? I

9. Каков порядок осуществления расчетов при проведении операций по карт-счетам?

10. Какие реквизиты содержит карт-чек?

11. Каков порядок списания денежных средств с карт-счетов по посту­пившим в банк-эмитент документам?

Глава 7 фондовые операции

7.1. Банки на рынке ценных бумаг

Рынок ценных бумаг - часть финансового рынка, представ­ляющая совокупность экономических отношений по поводу выпуска и обращения ценных бумаг, а также совокупность форм и методов этого обращения.

Одним из основополагающих факторов для оценки перс­пектив развития экономики является склонность субъектов к накоплению, поскольку эти средства с помощью различных процессов и механизмов служат одним из базовых источников финансирования инвестиций. Для непосредственных владель­цев сбережений существует всего три способа распоряжения этими средствами.

1. Осуществить прямые инвестиции: открыть собственное дело, приобрести готовый бизнес и т. п. В этом случае владе­лец ресурсов, он же инвестор, сам несет ответственность за эффективность вложения своего капитала.

2. Разместить средства на депозитный счет в финансово- кредитном учреждении или воспользоваться услугами какого- либо института коллективного инвестирования. В этом случае владелец капитала доверяет данной организации распоря­жаться своими деньгами, т.е. возлагает ответственность за эффективность вложения капитала на другое лицо (посредни­ка). При этом он разделяет риски инвестирования с множест­вом других вкладчиков, пользующихся услугами данного пос­редника.

3. Вложить свои средства в ценные бумаги, обращающиеся на фондовом рынке (портфельные инвестиции). В данном случае владелец капитала сам определяет, куда инвестировать свои деньги, покупая ценные бумаги тех или иных эмитентов, т. е. заемщиков. Фондовый рынок в этой ситуации является

аукционом, на котором выставляются инвестиционные проек­ты посредством продажи ценных бумаг. Поскольку владельцы денежных ресурсов сами определяют, куда вложить свой капи­тал, они получают возможность оперативно контролировать и перераспределять ресурсы между различными заемщиками (эмитентами ценных бумаг).

Международный опыт показывает, что с помощью эффек­тивно действующего рынка ценных бумаг можно гибко распре­делить средства между отраслями, концентрировать их на наи­более перспективных направлениях научно-технического прог­ресса. Посредством операций, осуществляемых на рынке цен­ных бумаг, появляется возможность получения средств и вовле­чения их в инвестиционную сферу без инфляционной эмиссии денежных знаков и кредита. Кроме того, посредством выпуска не­которых видов ценных бумаг (например, векселей) осуществляется колоссальная экономия денег в обращении.

Ценные бумаги выпускаются, прежде всего, с целью моби­лизации и более рационального использования временно сво­бодных финансовых ресурсов организации, банков, коммер­ческих структур и сбережений населения для создания новых или расширения и технического перевооружения уже действу­ющих производств.

Основными профессиональными участниками рынка цен­ных бумаг являются банки, финансовые компании, инвести­ционные фонды. Роль банков на рынке ценных бумаг можно рассматривать с трех позиций. Во-первых, в качестве не­профессионального участника банк может выступать эмитен­том и инвестором. Во-вторых, являясь профессиональным участником рынка ценных бумаг, банк стремится максимизи­ровать доходность операций на данном сегменте финансового рынка. И в-третьих (в отличии от большинства других участников) банк является неотъемлемой частью обслуживаю­щей инфраструктуры рынка. В разных странах место, отводи­мое банкам на рынке ценных бумаг, различно. Тем не менее, можно сформулировать некоторые общие моменты взаимо­действия банков с национальными и международными рынка­ми ценных бумаг.