эскизы печатей в двух экземплярах и другие документы, определенные нормативными актами Национального банка Республики Беларусь. (Национальный банк Республики Беларусь выдает учредителям банка, представившим документы, письменное подтверждение об их получении.)

4. Принятие решения о государственной регистрации банка, лицензирование. Решение о государственной регистрации бан­ка или об отказе в его регистрации принимается Националь­ным банком Республики Беларусь в срок, не превышающий двух месяцев со дня представления документов, необходимых для государственной регистрации банка. Национальный банк Республики Беларусь в случае принятия решения о государ­ственной регистрации банка уведомляет об этом в письмен­ной форме в пятидневный срок его учредителей.

Национальный банк Республики Беларусь на основании ре­шении о государственной регистрации банка в течение десяти рабочих дней выдает одновременно со свидетельством о госу­дарственной регистрации банка лицензию на осуществление, банковской деятельности с указанием в ней перечня банков­ских операций, которые банк вправе осуществлять (приложе­ние 1).

Лицензии, выданные Национальным банком Республики Беларусь, учитываются в реестре лицензий на осуществление банковской деятельности.

Право на осуществление банковских операций по привле­чению денежных средств физических лиц во вклады (депози­ты), открытию и ведению банковских счетов таких физиче­ских лиц. открытию и ведению счетов в драгоценных метал­лах, купле-продаже драгоценных металлов и (или) драгоцен­ных камней, размещению драгоценных металлов и (или) дра­гоценных камней во вклады (депозиты) может быть предос­тавлено банку не ранее двух лет с даты государственной реги­страции при условии его устойчивого финансового положе­ния в течение последних двух лет и наличия нормативного капитала в размере, эквивалентном не менее 10 млн. евро на дату представления документов для внесения изменений и (или) пополнений в перечень банковских операций, указанный в вы­данной банку лицензии.

Критерии определения устойчивого финансового положе­ния банка устанавливаются Национальным банком Республи­ки Беларусь и учитывают прозрачность структуры собствен­ности банка, достаточность и структуру капитала банка, каче­ство его активов, финансовую эффективность, а также состояние ликвидности и качество управления банком.

Национальный банк Республики Беларусь при наличии ос­нования может отказать в государственной регистрации бан­ки, о чем уведомляет его учредителей в письменной форме в пятидневный срок со дня принятия такого решения с указани­ем причин отказа.

В ходе своей деятельности банки могут принимать реше­ния о создании своих структурных подразделений: представительств, филиалов (отделений), центров банковских услуг, рас­четно-кассовых центров, обменных пунктов.

Прекращение деятельности банка может выступать в виде I его ликвидации или реорганизации. Реорганизация банка проводится путем его разделения или выделения, а также ' слияния, присоединения. Порядок реорганизации и ликвида­ции банка регулируется Банковским кодексом, а также нор­мативными актами Национального банка Республики Бе­ларусь.

1.3. Нормативы безопасного функционирования, устанавливаемые для банка

В целях обеспечения финансовой надежности банк обязан осуществлять своевременное выявление, контроль и миними­зацию рисков, угрожающих его финансовой стабильности. Кроме того, банк обязан соблюдать установленные Нацио­нальным банком Республики Беларусь нормативы безопасно­го функционирования, которые применяются в банковской практике в целях поддержания стабильности и устойчивости банковской системы Республики Беларусь, защиты интересов вкладчиков и других кредиторов банка. Выделяют следующие нормативы.

1. Нормативы минимального размера уставного фонда

Минимальный размер уставного фонда для вновь создаваемо- го (реорганизованного) банка устанавливается в белорусских рублях в сумме, эквивалентной 5.0 млн. евро.

Предельный размер имущественных вкладов в уставном фон­де устанавливается в размере 20 % уставного фонда.

2. Норматив минимального размера нормативного капитала банка '

Размер нормативного капитала банка определяется как сумма уставного, резервного и других фондов, формируемых в банке, и нераспределенной прибыли за вычетом недосозданных резервов (фондов), создаваемых для обеспечения финан­совой надежности банка, с увеличением либо уменьшением на . ряд других составляющих нормативного капитала банка, пере­чень и порядок расчета которых определяются Национальным банком Республики Беларусь. Составляющие норматив­ного капитала банка определяются, исходя из способности покрывать убытки банка.

Минимальный размер нормативного капитала для действующего банка устанавливается в белорусских рублях в сумме, эк­вивалентной 5.0 млн. евро.

Минимальный размер нормативного капитала для действующего банка, имеющего лицензию на привлечение во вклады (депо­зиты) средств физических лиц, определяется в белорусских руб­лях в сумме, эквивалентной 10,0 млн. евро независимо от вида валюты привлекаемых вкладов (депозитов).

3.Нормативы ликвидности

Под ликвидностью понимается способность банка обеспе­чивать своевременное выполнение своих обязательств перед вкладчиками и кредиторами. Нормативы ликвидности банка находятся как соотношение активов и пассивов с учетом сро­ков. сумм, типов активов и пассивов и других факторов, опреде­ляемых Национальным банком Республики Беларусь. Рассчиты­вают мгновенную, текущую, краткосрочную ликвидность, ми­нимальное соотношение ликвидных и суммарных активов.

4.Нормативы достаточности нормативного капитала

Нормативы достаточности нормативного капитала банка устанавливаются в виде предельных соотношений размера (части) нормативного капитала банка и рисков, принимаемых на себя банком. Таким образом, нормативный капитал банка должен быть сформирован в размере, достаточном для покрытия в определенной степени рисков, возникающих в ходе бан­ковской деятельности, а именно кредитного, рыночного, опе­рационного рисков.

5.Нормативы ограничения кредитных рисков

Нормативы ограничения кредитных рисков определяются в процентном отношении к нормативному капиталу банка, направлены на минимизацию кредитных рисков.

6.Нормативы ограничения валютного риска

Нормативы ограничения валютного риска устанавливаются в процентном отношении нормативного капитала банка к нор­мативам открытой позиции банка по валютному риску. Данная группа нормативов направлена на минимизацию потерь банка вследствие изменения курса иностранной валюты и стоимости драгоценных металлов (за исключением мерных слитков).

7.Нормативы участия банка в уставных фондах других коммерческих организаций

Нормативы участия банка в уставных фондах других ком­мерческих организаций определяются в целях надзора за инвестиционной деятельностью банка в процентном соотноше­нии к нормативному капиталу банка.

Национальный банк Республики Беларусь вправе на основании мотивированного суждения о деятельности банка изменять для| этого банка отдельные нормативы безопасного функцио­нирования. Национальный банк Республики Беларусь должен информировать банки о предстоящем изменении нормативов безопасного функционирования и методик их расчета не позд­нее чем за один месяц до введения их в действие.

1.4. Порядок формирования и использования банками специальных резервов на покрытие возможных убытков но активам и операциям, не отраженным на балансе

Национальный банк Республики Беларусь в целях поддер­жания стабильности и устойчивости функционирования бан­ковской системы, а также компенсации финансовых потерь, возникающих в результате деятельности банков, устанавливает для них порядок формирования и использования специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и по опера­циям, не отраженным на балансе. К данным резервам относят:

• специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску;

• специальный резерв под обесценение ценных бумаг;

• специальный резерв на покрытие возможных убытков по операциям, не отраженным на балансе (условные обязатель­ства). Например, к условным обязательствам могут относить­ся предоставленные банком гарантии в обеспечение выполне­ния основным должником своих обязательств перед третьими лицами.

Отчисления в резервы относятся на расходы банка до нало­гообложения и включаются в затраты в полном размере неза­висимо от величины полученных доходов. Резервы формиру­ются на сумму основного долга. В сумму основного долга не включается задолженность по процентам, неустойкам, штра­фам. пене и иным платежам. Резервы создаются в белорусских рублях. 11о активам в иностранной валюте резервы по усмотре­нию банка могут создаваться в иностранной валюте. Форми­рование резервов осуществляется на основании произведен­ной банком классификации активов.

Специальный резерв ни покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, создается банка­ми имя поддержания ликвидности своих активов и обеспече­ния более стабильных условий финансовой деятельности. Под кредитным риском понимается риск возникновения у банка убытков по причине неисполнения, несвоевременного или не­полною исполнения должником обязательств перед банком в установленный договором и (или) законодательством срок.

Резерв создастся по всем активным операциям банка, явля­ющимся кредитными по своей экономической сущности:

• все виды кредитов физических и юридических лиц;

• учет векселей;

• лизинг;

• факторинг;

• межбанковские кредиты.

В целях определения величины создаваемого резерва кре­диты юридических лиц классифицируются по следующим признакам:

• способность должника вернуть долг - оценивается путем комплексного и объективного анализа показателей финансо­вого состояния должника, а также внешних факторов, влияю­щих на способность должника исполнить свои обязательства перед банком. К показателям финансового состояния должни­ка можно отнести размер чистых активов, показатели финан­сового результата, коэффициенты ликвидности, платежеспо­собности, показатели деловой активности (оборачиваемость и рентабельность) и др. В свою очередь, внешними факторами, определяющими способность должника выполнить свои обязательства, выступают данные о страховом риске, обязательствах перед другими лицами, конъюнктуре рынка, на котором работает должник, информация о его конкурентном положе­нии в своей отрасли и деловой репутации, используемых тех­нологиях, зависимости от поставщиков, покупателей и иных контрагентов, от государственных субсидий, вовлеченности должника в судебные разбирательства и иная имеющаяся в распоряжении банка информация о негативных явлениях (тенденциях), которые могут привести к появлению у должни­ка финансовых трудностей;

• достаточность обеспечения - в зависимости 6т качества и достаточности обеспечения задолженность по кредитам юридических лиц, микрокредитам (кредитам, предоставляемым по упрощенной процедуре) подразделяется:

на обеспеченную - имеющую обеспечение в виде залога, сумма которого достаточна для компенсации банку основной гуммы долга и процентов по нему в полном объеме (100 %);

• недостаточно обеспеченную - кредиты, имеющие частич­ное обеспечение, по стоимости менее 100 %, но более 70 % от размера кредита и процентов по нему;

• необеспеченную - реальная (рыночная) стоимость залога (оставляет менее 70 % от размера кредита и процентов по нему;

• количество пролонгации - продление договора сверх предусмотренного при заключении срока; продление срока пога­шения ссуд;

• длительность просроченной задолженности.

К классификации кредитных рисков по кредитам физических лиц, микрокредитам, лизингу, факторингу применимы аналогичные критерии классификации кредитных рисков за исключением использования критерия, характеризующего недостаточность обеспечения.

Классификация активов, подверженных кредитному риску, по степени надежности производится в зависимости о уровня кредитного риска:

• группа - резерв не создается;

• группа - резерв создается в размере 10 % от суммы задолженности;

• группа- величина резерва составляет 30 % от суммы за­долженности;

• группа- резерв формируется в размере 50 % от суммы за­долженности;

• группа - резерв создается в размере 100 % от суммы за­долженности.

Данный резерв используется для списания задолженности по активам банка, отнесенным к безнадежным (V группа рис­ка) в части основного долга.

Списание безнадежной задолженности за счет созданного по ней резерва производится по истечении одного года с мо­мента отнесения ее к V группе риска. Списание безнадежной задолженности за счет созданного резерва не является основа­нием для прекращения обязательств должника. Банки регу­лярно, не реже одного раза в квартал, направляют клиенту- должнику выписки по внебалансовому учету, подтверждаю­щие наличие остатка задолженности клиентов банка по основ­ному долгу.

Опенка уровня риска по операциям с ценными бумагами осуществляется банком на постоянной основе путем вынесе­ния мотивированного суждения об уровне риска, связанном со способностью эмитента обслуживать ценные бумаги. Банк самостоятельно определяет факторы, на основании которых

он выносит мотивированное суждение.

При этом банк обра­щает внимание:

• на способность эмитента исполнять свои обязательства;

• информацию о рисках эмитента.

В целях определения размера резерва под обесценение цен­ных бумаг банк па основании мотивированного суждения об уровне риска классифицирует способность эмитента обслужи­вать ценные бумаги и ликвидность данных ценных бумаг на вторичном рынке по следующим четырем группам риска.

I группа - эмитент обладает безусловной способностью ис­полнения своих обязательств. Резерв не формируется.

1. группа - очевидных признаков существенного снижения цены ценных бумаг и (или) возникновения вероятности невы­полнения эмитентом своих обязательств не наблюдается. По Пниной группе риска резерв создается в размере 25 % цены приобретения ценной бумаги.

2. группа - тенденции свидетельствуют о существенном снижении цены ценных бумаг и (или) вероятности неисполне­ния эмитентом своих обязательств. Также к этой группе могут быть отнесены ценные бумаги эмитентов, в отношении кото­рых отсутствует информация, позволяющая определить уро­вень риска по ценным бумагам либо такой информации недос­таточно для вынесения адекватного суждения. Величина ре­зерва составляет 50 % цены приобретения ценной бумаги.

3. группа - предполагается высокая вероятность неиспол­нения обязательств эмитентом. Структура баланса эмитента может быть признана неудовлетворительной, также эмитент может задержать выплату дохода по ценным бумагам более чем на 90 дней либо не погасить ценные бумаги в установлен­ный срок. Резерв формируется в размере 100 % цены приобре­тения ценной бумаги.

Специальный резерв под обесценение ценных бумаг фор­мируется для каждого пакета ценных бумаг, имеющих один ре­гистрационный номер. Сформированный резерв использует­ся для покрытия убытков, возникающих в результате продажи (погашения) ценных бумаг по цене, ниже цены их приобрете­ния, а также для списания задолженности по ценным бумагам, отнесенным к IV группе риска. Списание с баланса задолжен­ности по ценным бумагам, отнесенным к IV группе риска, воз­можно по истечении одного года с момента отнесения к дан­ной группе риска. Списание с баланса данной задолженности не является основанием для прекращения обязательств эми­тента.

Для формирования специального резерва на покрытие воз­можных убытков по условным обязательствам банк осущес­твляет классификацию условных обязательств. При этом про­водится' объективный и комплексный анализ деятельности контрагента (лица, в исполнение обязательств которого перед третьими лицами банком выдана гарантия, либо лица, в отно­шении которого у банка имеются обязательства по предостав­лению денежных средств на возвратной основе) в зависимос­ти от его способности исполнить свои обязательства, качества и достаточности обеспечения рисков, с которыми он может сталкиваться. В расчет могут приниматься и другие факторы, оказывающие воздействие на возможность выполнения контр­агентом своих обязательств.

Классификация и оценка кредитных рисков по условным обязательствам в отношении контрагентов-физических лиц осуществляется в зависимости от их способности исполнить свои обязательства.

В зависимости от уровня кредитного риска условные обяза­тельства подразделяются на пять групп:

4. группа - резерв не формируется;

5. группа - резерв создается в размере 10 % от общей суммы условного обязательства;

6. группа - величина резерва формируется исходя из 30 % от общей суммы условного обязательства

7. группа - резерв формируется в размере 50 % от общей суммы условного обязательства;

8. группа - резерв создается в размере 100 % от общей сум­мы условного обязательства.

При исполнении банком условного обязательства или его прекращении производится восстановление специального ре­зерва на покрытие возможных убытков по условным обяза­тельствам на доходы (расходы) банка.

ВОПРОСЫ И ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЯ

1. Какова структура банковской системы Республики Беларусь?

2. Какую роль играет Национальный банк Республики Беларусь в бан­ковской системе страны?

3. Что такое банк?

4. Назовите принципы банковской деятельности.

5. Какие операции может осуществлять банк?

6. Что представляет собой банковское законодательство?

7. Какой орган осуществляет регистрацию и лицензирование банков в Республике Беларусь?

8. Какие документы представляются в Национальный банк Республики Беларусь для государственной регистрации банка?

9. В какой срок Национальный банк Республики Беларусь принимает решение о возможности регистрации банка и выдачи ему лицензии на осуществление банковской деятельности?

10. Каким образом осуществляется лицензирование банковской деятель­ности?

11. Какие структурные подразделения могут создавать банки?

Каким образом может быть прекращена деятельность банка?

12.Охарактеризуйте банковскую систему Республики Беларусь на совре­менном этапе, используя данные, находящиеся на сайте Националь­ного банка Республики Беларусь (количество банков действующих, ликвидируемых, реорганизуемых; наличие банков с участием иност­ранного капитала; организационно-правовая форма действующих банков; стаж работы банка на рынке банковских услуг; лицензии, на осуществление банковской деятельности, выданные банкам).

13. Для каких целей устанавливаются нормативы безопасного функцио­нирования для банков? Назовите и охарактеризуйте нормативы безопасного функционирова­ния, устанавливаемые для банков Национальным банком Республики Беларусь.

14.Для каких целей формируются специальные резервы на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на ба­лансе?

15.Что понимают под кредитным риском? Какой резерв создается для по­крытия убытков банка вследствие возникновения кредитного риска?

16. Перечислите признаки, положенные в основу классификации креди­тов в целях определения величины специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску.

17. Приведите классификацию кредитной задолженности в зависимости от качества и достаточности ее обеспечения.

18.В каком размере формируется специальный резерв на покрытие воз­можных убытков по активам, подверженным кредитному риску, если актив относится:

а) к I группе кредитного риска;

б) II группе кредитного риска;

в) III группе кредитного риска;

г) IV группе кредитного риска;

д) V группе кредитного риска?

19.Каким образом банк организует работу с активами, отнесенными к V группе кредитного риска?

20.В чем заключаются особенности формирования и использования специального резерва под обесценение ценных бумаг?

21.Для каких целей может быть использован сформированный резерв под обесценение ценных бумаг?

22.Что понимают под условными обязательствами банка?

23.Приведите классификацию условных обязательств банка в зависи­мости от уровня кредитного риска.

24.В каком размере формируется специальный резерв на покрытие воз­можных убытков по условным обязательствам?

Глава 2

ПАССИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКОВ

Под пассивными банковскими операциями понимаются опе­рации, направленные на привлечение денежных средств, дра­гоценных металлов и (или) драгоценных камней банками.

Пассивные операции играют важную роль в деятельности банков. Именно с их помощью банки приобретают кредит­ные ресурсы на рынке.

Существует четыре формы пассивных операций банков:

• первичная эмиссия ценных бумаг банка (акции);

• отчисления от прибыли банка на формирование или уве­личение фондов;

• получение кредитов от других банков;

• депозитные операции.

Пассивные операции позволяют привлекать в банки денеж­ные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредит­ных операций. С помощью первых двух форм пассивных опе­раций образуется первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные средства. Следующие две формы пассивных опе­раций создают вторую крупную группу ресурсов - привлечен­ные и заемные кредитные ресурсы.

«Банковские ресурсы» - термин, имеющий в мировой прак­тике различные трактовки, в зависимости от учета ресурсов в системе национальных счетов. В соответствии со счетами фи­нансовых операций банковские ресурсы - совокупность фи­нансовых средств, находящихся в распоряжении банка и ис­пользуемых им для осуществления своей деятельности как хо­зяйствующего субъекта.

Таким образом, источниками банковских ресурсов являются:

• собственные средства;

• привлеченные (мобилизованные);

• заемные.

Такое деление источников банковских ресурсов не являет­ся бесспорным. Можно сказать, что существуют только собственные и привлеченные средства, и это тоже будет пра­вильно, только более обобщенно.

Состав и размещение банковских ресурсов представлен на рис. 2.1.

ПАССИВ

АКТИВ

Рис. 2.1. Состав банковских ресурсов и их направление

2.1. Фонды банка как основной компонент собственных средств

Собственные средства банка включают в себя уставный фонд, нераспределенную прибыль, специальные фонды и другие собственные средства банка, свободные от обязательств клиентов и кредиторов. Функции, величина и роль собствен­ных средств банка имеют существенную специфику по сравне­нию с другими областями предпринимательской деятельности. Так, собственные средства банка составляют примерно 10 % от общего объема ресурсов, тогда как у субъектов хозяйствова­ния их доля составляет 40 - 55 %. Это связано с тем, что бан­ковские активы, представленные разными видами денежных требований и обязательств, как правило, более ликвидные и быстро реализуемы на рынке по сравнению с активами нефинансовых компаний, замороженных в материальных объекта?! (оборудование, здания и т.д.). Разнообразие банковских активов обеспечивает банкам возможность более быстрой мобилизации денежных ресурсов и, соответственно, снижает их потребность в собственных средствах.

Неправильное определение величины собственных средств банка искажает оценочные показатели его деятельности. В целях поддержания стабильности и устойчивости банковской системы Национальный банк Республики Беларусь уста-1 наминает для действующего банка минимальный размер нормативного капитала и определяет методику его расчета.

Собственные средства банка составляют основу его деятельности и являются важным источником финансовых ресурсов. Они призваны поддерживать доверие клиентов к банку и убеждать кредиторов в его устойчивости. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности кредитополучателей в том, что банк способен удовлетворять их потребности в кредитах и при неблагоприятно складывающихся условиях экономического развития. В свою очередь, доверие вкладчиков и кредиторов к банкам обеспечивает стабильность и надежность всей банковской системы страны. Эти причины обусловили усиленное внимание надзорных госу­дарственных и международных органов к величине и структу­ре сообщенного капитала банка, а показатель достаточности капитала был отнесен к числу основных при оценке надежности банка.

Важнейшая (функция собственных средств - служить обеспечением обязательств банка перед вкладчиками. Собственные средства могут рассматриваться как величина, в пределах ко­торой банк гарантирует ответственность по своим обязатель­ствам. Размер имеющихся у банка собственных средств опре­деляет масштабы его деятельности.

Собственные средства служат для банка источником его материальной базы. За счет них он приобретает здания, необ­ходимые ему оборудование, вычислительную технику и т. п. Непосредственным источником финансирования указанных затрат служит образуемый за счет прибыли фонд развития банка.

Функции, выполняемые собственными средствами банка, неоднозначно определяются как в отечественной, так и в за­падной литературе. Выделяют три основные функции:

• защитную;

• оперативную;

• регулирующую.

Поскольку значительная сумма активов формируется прив­еченными средствами, то главной функцией капитала банка признается защитная функция, которая реализуется путем поглощения возможных убытков и создает условия для охраны интересов вкладчиков, а также покрытия убытков, непокрытых текущими доходами банка. Защитная функция обеспечивает:

• возможность выплаты компенсаций вкладчикам в случае ликвидации банка;

• сохранение его платежеспособности за счет созданных резервов для покрытия кредитных, процентных и валютных рисков;

• продолжение деятельности банков независимо от угрозы появления убытков.

Оперативная функция - это функция поддержания финансовой основы деятельности банка. Она считается второстепен­ной, так как основными ресурсами для активных операций являются привлеченные средства. Собственные средства, обес­печивающие функцию, должны создавать адекватную базу роста для активов банка, т.е. поддерживать объем и характер банковских операций.

Регулирующая функция связана с законами и правилами, позволяющими Национальному банку Республики Беларусь осуществлять регулирование деятельности банков, устанавли­вая нормативы безопасного функционирования.

Основным элементом собственных средств банка считает­ся уставный фонд. Абсолютная величина уставного фонда и его доля в общем итоге пассива баланса является важным по­казателем, характеризующим финансовое состояние банка. Это отправная точка в организации банковского дела. Соглас­но указаниям Национального банка Республики Беларусь ми­нимальный размер уставного фонда для вновь создаваемых банков устанавливается в белорусских рублях в сумме, эквива­лентной 5,0 млн. евро.

Норматив минимального размера уставного фонда для вновь создаваемого банка должен соответствовать установлен­ному значению на дату его государственной регистрации. В за­висимости от формы организации банка по-разному происхо­дит образование уставного фонда.

Если банк создастся как акционерное общество, то уставный фонд формируется в сумме номинальной стоимости акций, распространяемых путем подписки на них. Уставный фонд банка как унитарного предприятия создается за счет собственных средств учредителя банка.

Независимо от организационно-правовой формы банка его уставный фонд формируется полностью за счет вкладов учредителей (участников) - юридических и физических лиц и слу­жит обеспечением его обязательств.

Уставный фонд банка определяет минимальный размер имущества банка, гарантирующего интересы его кредиторов. При создании банка минимальный размер его уставного фон­да должен быть сформирован из денежных средств.

Для формирования уставного фонда банка могут быть использованы только собственные средства учредителей бан­ка, а для увеличения уставного фонда банка - собственные средства участников банка, иных лиц и (или) банка.

Под собственными средствами учредителя (участника, собственника имущества) банка, иных лиц, а также собственны­ми средствами банка следует понимать приобретенные закон­ным способом денежные средства или иное имущество, при­надлежащие им на праве собственности либо в силу иного вещного права.

Размер имущественных вкладов (вкладов в неденежной форме), вносимых в уставный фонд банка, не может превы­шать 20 % размера уставного фонда этого банка. При этом к имущественным вкладам (вкладам в неденежной форме) от­носится имущество, необходимое для осуществления банков­ской деятельности и относящееся к основным средствам, за исключением объектов незавершенного строительства.

Для формирования и увеличения размера уставного фонда банка не могут быть использованы привлеченные денежные средства и (или) доходы, полученные незаконным путем.

В уставный фонд банка не может быть внесено имущество, право на отчуждение которого ограничено собственником, за­конодательством Республики Беларусь или договором.

Денежные вклады в уставный фонд банка вносятся как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте, за исключе­нием случаен, предусмотренных законодательством Республи­ки Беларусь. При этом весь уставный фонд должен быть объ­явлен в белорусских рублях. Пересчет иностранной валюты в официальную денежную единицу Республики Беларусь осуществляется по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату внесения де­нежного вклада в уставный фонд.

Бюджетные средства и средства государственных внебюджетных фондов, а также объекты государственной собствен­ной и могут быть использованы для формирования уставного фонда банка только в случаях и порядке, определенных зако­нодательными актами Республики Беларусь.

Уставный фонд банка должен быть сформирован в полном объеме до государственной регистрации банка.

Денежные вклады, вносимые в уставный фонд банка, под­лежат перечислению на временный счет, открываемый учредителями банка либо банком в случае увеличения его уставного фонда в Национальном банке Республики Беларусь, или по согласованию с Национальным банком Республики Беларусь НИ временные счета, открываемые в других банках. Порядок зачисления денежных средств на временный счет в Национальном банке Республики Беларусь или по согласованию с мим в другом банке и возврата этих средств в случае отказа в Государственной регистрации банка устанавливается Нацио­нальным банком Республики Беларусь. Резервный фонд создается банком для компенсации финансовых потерь, возникающих в результате деятельности банка. Резервный фонд должен быть сформирован банком в раз­мере не менее 15 % от зарегистрированного уставного фонда не позднее, чем по результатам третьего финансового года с момента регистрации банка.

Отчисления в резервный фонд банка производятся от при­были отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет. Отчисления в резервный фонд от прибыли отчетного года производятся после утверждения уполномоченным органом управления банка годового бухгалтерского баланса и отчета о прибыли и убытках.

В течение года при наличии превышения доходов над рас­ходами могут производиться авансовые отчисления в резерв­ный фонд банка.

Минимальный размер ежегодных отчислений в резервный фонд определяется постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь.

Резервный фонд банка может быть использован согласно решению уполномоченного органа управления банка толы на следующие цели:

• покрытие убытков прошлых лет и по итогам отчетного года;

• увеличение уставного фонда банка. При этом остаток средств резервного фонда банка должен составлять не менё 15 % нового размера зарегистрированного уставного фонд банка.

Наряду с резервным фондом в банках создаются фонд развития банка, социальных выплат и иные также за счет зачислений от прибыли банка. Основные направления использования средств данных фондов - оказание материально помощи, премирование, вознаграждение за рационализаторские предложения, разработку и внедрение новых прогрессивных форм банковской деятельности, финансирование строительства, реконструкцию, расширение и оборудование основных фондов, работ, связанных с созданием и внедрени­ем автоматизированных систем, приобретение оргтехнику и др. Порядок их образования и основные направления использования регулируются в каждом банке Положением о фондах.

В соответствии с Инструкцией о нормативах безопасного функционирования банков и небанковских кредитно-фи­нансовых организаций с целью регулирования банковской деятельности установлен расчетный показатель - норматив­ный капитал, который состоит из основного капитала (капи­тала I уровня) и дополнительного капитала (капитала II и III уровней) за вычетом иммобилизации, недосозданных специ­альных резервов на покрытие возможных убытков по акти­вам и операциям, не отраженным на балансе, имущества, пе­реданною банком в доверительное управление, выданных; займов, а также предоставленного субординированного кре-| дита (займа).

Под иммобилизацией понимается недостаток источников собственных средств на покрытие затрат капитального харак­тера, рассчитываемый как разница между указанными источ­никами и затратами.

Источники собственных средств рассчитываются как сумма амортизации собственных основных средств, включая основные средства, сданные в аренду; уставного фонда; эмиссионного дохода; фондов банка, небанковской кредитно-финансовой организации, в том числе фондов переоценки; прибыли (убытков) прошлых лет и текущего года с учетом использования.

Затраты рассчитываются как сумма вложений в здания и вооружения, прочие основные средства; основные средства по арендным и лизинговым операциям; оборудование, требую­щее монтажа; капитальные вложения и незавершенное строи­тельство; капитальные затраты по арендованным основным средствам.

При отрицательном значении итоговой суммы источников собственных средств размер иммобилизации принимается равным сумме затрат.

Основной капитал (капитал I уровня) состоит из зарегист­рированного уставного фонда; эмиссионного дохода; фондов и прибыли прошлых лет, подтвержденных аудиторской организацией (аудитором-индивидуальным предпринимателем), кроме фонда дивидендов. Основной капитал уменьшается на гумму собственных акций банка, переданных ему в залог; вы­купленных собственных акций; убытков текущего года и прошлых лет; нематериальных активов (за вычетом начислен­ной амортизации); вложений в дочерние банки и иные дочер­ти! юридические лица; долевых участий, составляющих 20 % и более в уставном фонде юридического лица.

Дополнительный капитал (капитал II уровня) включает прибыль прошлых лет, не подтвержденную аудиторской орга­низацией; прибыль текущего года с учетом использования; фонды, сформированные за счет прибыли, включенной в до­полнительный капитал; суммы переоценки основных средств, не свершенного строительства и неустановленного оборудова­ния, произведенной в соответствии с законодательством Рес­публики Беларусь; суммы переоценки ценных бумаг (за иск­лючением именных приватизационных чеков «Имущество»), имеющихся в наличии для продажи, прочих статей баланса, учитываемых с понижающим процентом; привлеченный дол­госрочный субординированный кредит (заем) в пределах ограничений.

Дополнительный капитал (капитал III уровня) включает краткосрочный субординированный кредит (заем) в пределах ограничений.

2.2. Привлеченные и заемные средства банков, их характеристика

Наибольший удельный вес в составе ресурсов банка занимают привлеченные и заемные средства. Их состав можно представить в виде схемы (рис. 2.2).

Привлеченные средства банка формируются главным образом за счет осуществления депозитных операций.

Депозитными называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц на счета на определенные сроки либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится до 95 % пассивов.

В качестве субъектов депозитных операций могут выступать:

1.Банки:

• Национальный банк Республики Беларусь;

• центральные (национальные) банки иностранных государств;

• уполномоченные банки;

• иностранные банки;

• международные финансовые организации;

• Привлеченные и заемные средства

• Кредиты, полученные от других банков

• Вклады и депозиты

  Кредиты	Кредиты
  Национального	банков
  банка
  Республики
  Беларусь

• Вклады, финансовые обязательства перед клиентами

• Остатки па текущих (расчетных) счетах

• Банковские сертификаты, векселя, карточки, облигации

Рис. 2.2. Состав привлеченных и заемных средств

2. небанковские финансовые организации (обобщающий термин в отношении организаций, осуществляющих финансовые операции, такие, как фондовые и валютные биржи, инвестиционные фонды, негосударственные пенсионные фонды, страховые и перестраховочные организации, общества взаимного страхования, дилерские, брокерские конторы, лизинго­вые организации и т.п.);

3.коммерческие организации, за исключением банков и небанковских финансовых организаций;

4.индивидуальные предприниматели;

5.физические лица;

6.некоммерческие организации;

7.республиканские и местные органы государственного управления Республики Беларусь.

Объектами депозитных операций являются депозиты - суммы денежных средств, которые субъекты депозитных опе­рший вносят в банк и которые в силу действующего порядка осуществления банковских операций на определенное время сосредотачиваются на счетах в банке.

При изучении состава и структуры привлеченных ресурсов их можно сгруппировать.

1. Средства на текущих (расчетных) счетах клиентов.

2. Средства на иных счетах:

• на карт-счетах;

• счетах по доверительному управлению;

• благотворительных счетах.

  3. Средства на счетах специального режима (аккредитивы).

  4. Вклады (депозиты) клиентов.

  5. Ценные бумаги, выпущенные банками (векселя, банковские сертификаты, облигации).

6.Прочие.

Основные источники привлеченных средств банка - это вре­менно свободные денежные средства юридических и физических лиц. Средства юридических лиц аккумулируются, в банке главным образом через открытие текущих (расчетных) счетов, физических лиц - путем привлечения средств во вклады (де­позиты), выпуск банковских сертификатов и облигаций.

Состав и структура привлеченных средств каждого банка будет зависеть от основных направлений деятельности банка, его специализации, категории обслуживаемых клиентов и дру­гих факторов.

Депозиты до востребования - это денежные средства на пассивных счетах в банке без указания срока хранения (например, на текущих (расчетных) счетах), а также хранящиеся на депозитных счетах до востребования. Депозиты до востребования могут быть изъяты в любое время по первому требованию вкладчика. Они используются для текущих расчетов.

К депозитам до востребования относятся средства хозяйственных подразделений, бюджета и населения, которые хранятся на текущих, депозитных счетах и счетах для учета средств специальных фондов. Депозиты до востребования классифицируются в зависимости от характера и принадлежности средств на счетах.

У большинства банков депозиты до востребования занима­ют наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств. Это, как правило, самый дешевый источник образования банковских ресурсов. В связи с высокой мобильностью средств остаток на счетах до востребования непостоянен, иногда крайне изменчив. Возможность владельца счета в лк бой момент изъять средства требует наличия в обороте банке повышенной доли высоколиквидных активов (остатка средств в кассе, на корреспондентском счете и пр.) за счет сокраще­ния доли менее ликвидных, но приносящих высокие доходы активов. .

В силу этих причин по остаткам на счетах до востребова­ния банки уплачивают владельцам достаточно низкий про­цент или вообще не начисляют никакого дохода. Однако, не­взирая на высокую подвижность средств на счетах до востре­бования, имеется возможность определить их минимальный неснижающийся остаток и использовать его в качестве ста­бильного кредитного ресурса.

Срочные депозиты - это денежные средства, хранящиеся на депозитных счетах в течение определенного промежутка вре­мени, установленного при их открытии соглашением между! банком и клиентом.

.Срочные депозиты населения очень разнообразны. Они включают:

• вклад, ограниченный минимальной суммой, и вклад без ограничения сумм;

• безотзывный вклад - вклад, не имеющий возможностей одностороннего отзыва;

• отзывный вклад - вклад, имеющий возможность односто­роннего отзыва

пополняемый вклад - вклад, позволяющий вкладчику периодически пополнять вклад дополнительными взносами;

• непополняемый вклад;

• вклад с фиксированной процентной ставкой на весь срок;

• вклад с фиксированной, увеличивающейся «прогрессивной» с течением срока процентной ставкой;

• вклад с нефиксированной (плавающей) в течение срока процентной ставкой;

• капитализированный вклад - вклад, по которому сумма исчисленных процентов присоединяется к сумме основного вклада;

• конвертационный вклад - вклад, дающий возможность следующего перевода вклада в белорусских рублях в инвалютный.

Отличительной особенностью проводимой в последние годы банками депозитной политики явилась ее направленность на удлинение сроков хранения средств во вкладах. Ведущим банком на рынке депозитов населения по объемам их привлечения является АСБ «Беларусбанк», на долю которого приходится больший удельный вес объема депозитов по всем банкам. Для этого банками активно внедрялись новые виды вкладов для населения с увеличивающимся уровнем доходности при длительном хранении денежных средств.

В результате проводимой банками депозитной политики, Втравленной на обеспечение более привлекательных условий хранения денежных средств населения во вкладах с длитель­ными сроками, доля таких вкладов в общем объеме срочных депозитов увеличилась.

Наряду с наращиванием объема привлеченных средств населения за счет предложения на рынке банковских услуг новых видов вкладов и депозитов, банки проводят работу по популяризации у населения услуг по размещению свободных денежых средств в ценные бумаги - сберегательные сертификаты и облигации. АСБ «Беларусбанк» первым в республике предложил новую форму привлечения средств населения в об­лигации на предъявителя. Облигация АСБ «Беларусбанк» - ценная бумага на предъявителя для физических лиц, подтвержда­ющая обязательство банка выплатить владельцу ценной бума­ги ее номинальную стоимость в установленный срок с уплатой купонного дохода. Облигации выпускаются в документарной фирме в виде отпечатанных на бумаге бланков, имеющих необходимые степени защиты в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Банки могут выпускать как процентные, так и дисконтные ценные бумаги. Кроме АСБ «Беларусбанк» и ОАО «Белагропромбанк» во втором квартале 2006 г. начал эмиссию ценных бумаг для физических лиц ОАО «Белинвестбанк». С 1 июля 2006 г. к выпуску облигаций приступил ОАО «Белпромстройбанк». Расширению данной формы привлечения сбережений населения способствовал Указ Президента Республики Беларусь от 04.04.2006 г. № 201 «Об освобождении доходов, полученных физическими лицами в виде процентов облигациям банков, от обложения подоходным налогом».

Одним из вариантов привлечения денежных средств на длительный период в системе АСБ «Беларусбанк» стала стартовавшая с 01.07.2006 г. система строительных сбережений.

Система строительных сбережений представляет собой программу привлечения денежных средств участников системы с последующим предоставлением им целевых кредитов » строительство или приобретение жилых помещений. Денежные средства для строительства или приобретения жилых помещений состоят из суммы денежных средств, накопление участником системы на специальном срочном вкладе, и суммы печеного кредита, предоставляемого АСБ «Беларусбанк» участнику системы.

Существует три плана накопления: накопления на 3 года, накопления на 5 лет и накопления на 7 лет. Рассмотрим примере I- го плана накопления, как это происходит.

Участник системы определяет стоимость жилого помещения. Далее следует расчет: 25 % от стоимости жилого помещения необходимо накопить (на оставшиеся 75 % банк кредитует участника). Эти 25 % необходимо накопить за 3 года (36 месяцев). При условии внесения сразу всей заявленной суммы (25%) право на получение кредита участник получает уже через 19 месяцев. Банк предлагает участнику график, где накопление осуществляется путем равномерного внесения ежемесячных взносов на вкладной счет. Данный график не являете; обязательной линией поведения для участника, а выполняем информационную функцию для выбора участником наиболее оптимальной линии накопления заявленной суммы. По ист1ече­нии 36 месяцев, исходя из фактически накопленной суммы! участник системы имеет право на получение кредита. Денеж­ные средства накапливаются на срочном банковском вкладе «Жилищно-накопительный». Вклад хранится с начислением дохода в размере ставки рефинансирования Национального Банка Республики Беларусь. Кредит при этом выдается под процентную ставку: ставка рефинансирования Национального банка Республики Беларусь плюс 1 %-й пункт. Как уже было сказано, привлечение средств может осуществляться путем выпуска банками долговых обязательств.

Этот продукт появился на рынках развитых стран в начале

1960-х гг. в связи с процессами «секьюритизации» - рас­ширения участия кредитных учреждений в функционирова­нии рынка ценных бумаг. Банковский сертификат можно классифицировать как неэмиссионную документарную ценную бумагу, подтверждающую право вкладчика или его правопреемника на получение по истечении установленного срока суммы вклада и начисленных по нему процентов. Выделяют следующие виды банковских сертификатов - сберегатель­ный и депозитный. С6ерегательцый_сертификат - ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада (депозита), внесенного вкладополучателю, и права вкладчика (физического лица - держателя сертификата, за исключением индивидуального предпринимателя - держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада (депозита) и процентов по нему у вкладополучателя, выдавшего сертификат, или в любом филиале (отделении) этого вкладополучателя.

Депозитный сертификат - ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада (депозита), внесенного вкладополучателю, и права вкладчика (юридического лица, индивидуального предпринимателя - держателей сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада (депозита) и процентов по нему у вкладополучателя, выдавшего сертификат, или в любом филиале (отделении) этого вкладополучателя.

Сберегательный и депозитный сертификаты могут быть именными ценными бумагами или ценными бумагами на предьявителя. Сертификаты выдаются в белорусских рублях. Выдача сертификатов в иностранной валюте не допускается. Сертификат не может быть расчетным или платежным средством за товары (работы, услуги), за исключением услуг, оказываемых банком или небанковской кредитно-финансовой организацией.

Срок обращения и размер процентов по сертификату устанавливаются вкладополучателем при выдаче сертификата и не Могут быть изменены в течение срока его обращения.

Права, удостоверенные именными сберегательным и депозитным сертификатами, передаются в порядке, установленном для уступки требований.

Права, удостоверенные сберегательным сертификатом, могут быть переданы только физическому лицу. Права, удостоверенные депозитным сертификатом, могут быть переданы только юридическому лицу и (или) индивидуальному предпринимателю, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.

Основными задачами, решаемыми банками в ходе выпуск сертификатов, являются:

• оперативное привлечение временно свободных средств юридических лиц и граждан для увеличения ресурсного потенциала;

• регулирование ликвидности банка путем аккумулирования пассивов с фиксированным сроком обращения и доходностью;

• привлечение клиентов путем диверсификации предоставляемых услуг.

Сертификаты имеют существенные преимущества перед срочными вкладами, оформленными простыми депозитными договорами. Во-первых, благодаря большому количеству возможных финансовых посредников в распространении и обращении сертификатов расширяется круг потенциальных инвесторов; до-вторых, благодаря вторичному рынку сертификат может быть досрочно продан владельцем другому лицу с получением некоторого дохода за время хранения и без изменения при этом объема ресурсов банка, досрочное же изъятие владельцем срочного вклада означает для него потерю дохода для банка утрату части ресурсов.

Порядок осуществления вкладных операций, установление процентных ставок и методика начисления процентов по вкла­дам регламентируются разработанными банками нормативны­ми документами. В основном при разработке методики начисле­ния процентов по вкладам банками используются общие прин­ципы. Проценты начисляются по каждому владельцу счета, каж­дому пассиву, привлеченному на платной основе, исходя из сро­ков привлечения и размещения и размера процентных ставок.

Размер процентных ставок по пассивным операциям, поря­док и периодичность начисления процентов, порядок их взыс­кания или уплаты определяются в договорах между банком и клиентом, в условиях депозита (вклада) в соответствии с данны­ми правилами и действующими нормативными документами.

Проценты по счетам начисляются в соответствии с договором между банком и клиентом, с условиями депозита (вклада), а так же при закрытии счетов, при передаче счетов из одного учреждения банка в другое, при реорганизации или ликвидации учреждения банка.

При закрытии, передаче счетов клиентов из одного учреждения банка в другое, при реорганизации или ликвидации учреждения банка, день фактического закрытия счета не включается в период начисления процентов.

По счетам учета депозитных операций проценты начисляются за период, включающий день зачисления в депозит, и предшествующий дню выдачи депозита (закрытия счета). При изменении процентной ставки начисление процентов по новой ставке осуществляется со дня ее установления.

В зависимости от условий договора при начислении процентов количество дней в году может быть условное (360 дн.) или точное (365 дн., в високосном году - 366 дн.).

При расчете суммы процентов исходя из условного количества дней в году количество дней в месяце принимается за 30. В месяцах, имеющих 31 день, 31-е число в расчет не принимается, а в феврале остаток за последнее число повторяется столько раз, сколько дней недостает до 30.

При расчете суммы процентов исходя из фактического количества дней в году проценты начисляются за каждый календарный день года.

Количество дней в году (месяце), применяемое при начислении процентов, определяется учетной политикой банка. Остатки за нерабочие дни берутся в той же сумме, что и за предшествующий рабочий день.

Проценты могут начисляться на фактический ежедневный ... шток счета или на средний остаток за период начисления, но средней хронологической формуле:

Где, О_ср - средний остаток за период; О,, 0₂... 0n - фактические ежедневные остатки за каждый день периода; n - число в соответствующем периоде.

При начислении процентов могут использоваться и следу­ющие формулы:

;

,

где СП - сумма начисленных процентов за период; О₁, 0₂, О_n фактическиq ежедневный остаток по счетам; П - годовая процентная ставка; Д_г - количество дней в году; Д - количеств дней периода начисления процентов.

Депозитная политика, проводимая банками, не буде иметь должного успеха, если вкладчикам не будет гарантирована сохранность их средств. Высокие процентные ставки по депозитам не будут способствовать привлечению средств клиентов, если внесение средств на эти депозиты будет сопряжено с большим риском невозврата вкладов. С целью защиты интересов клиентов в банковской системе Республики Беларусь предпринимается ряд мер, связанных с гарантированием надежности вложений Государство гарантирует полную сохранность средств физических лиц в национальной валюте в банках, созданных государством, и банках, в уставном фонде которых государству (Министерству экономики Республики Беларусь) принадлежит более 50 % голосующих акций. Государство гарантирует полную сохранность средств физически; лиц в иностранной валюте, размещенных на счетах и во вкладах (депозитах) в открытом акционерном обществе «Сберегательный банк "Беларусбанк"», открытом акционерном обществе «Белагропромбанк», открытом акционерном обществ* «Белпромстройбанк», открытом акционерном обществе «Бело русский банк развития и реконструкции "Белинвестбанк"» открытом акционерном обществе «Белвнешэкономбанк», открытом акционерном обществе «Приорбанк», уполномоченных обслуживать государственные программы (далее - уполномоченные банки), и возврат этих средств с учетом начисленные по ним процентов в валюте счета или вклада (депозита) па первому требованию вкладчиков. Средства, размещенные на; счетах и во вкладах (депозитах) в других банках Республики Беларусь, возмещаются в установленном Национальным бан­ком Республики Беларусь размере за счет средств гарантийно­го фонда защиты вкладов и депозитов физических лиц.

2.3. МЕЖБАНКОВСКИЕ КРЕДИТЫ

Свои кредитные ресурсы банки могут пополнить также за счёт заёмных ресурсов, т.е. за счет межбанковского кредита. Сводными кредитными ресурсами торгуют устойчивые в финансовом отношении банки. Кроме выгоды от помещения средств, банки-кредитодатели получают возможность установления деловых партнерских отношений и по другим вопросам банковской деятельности.

Значение рынка межбанковских кредитов состоит в том, что, перераспределяя избыточные для некоторых банков ресурсы, этот рынок повышает эффективность использования кредитных ресурсов банковской системы в целом.

Банки предоставляют кредиты друг другу на договорной основе, как правило, для поддержания ликвидности. Помимо взаимного кредитования банки могут пользоваться также кре­дитами Национального банка Республики Беларусь. Виды кре­дитов, формы и способы их предоставления зависят от эконо­мической ситуации, направлений денежно-кредитной полити­ки. развития различных сегментов финансового рынка. На разных этапах развития экономики республики изменялись формы и способы рефинансирования банков.

В целях регулирования ликвидности банков Республики Беларусь Национальный банк Республики Беларусь предоставляет банкам следующие виды кредитов:

• однодневные расчетные кредиты (кредиты овернайт);

• ломбардные кредиты.

Кредиты Национального банка Республики Беларусь предоставляются на условиях срочности, возвратности и платности в соответствии с заключенным с банком генеральным кре­дитным договором на предоставление Национальным банком Республики Беларусь кредитов, обеспеченных залогом ценных бумаг. В обеспечение кредитов передаются в залог ценные бумаги включенные в ломбардный список ценных бумаг, принимаемых Национальным банком Республики Беларусь в качестве обеспечения ломбардных и других кредитов. Кредиты овернайт предоставляются банкам Национальным банком Респуб­лики Беларусь для обеспечения бесперебойности расчетов. Процентная ставка по кредитам овернайт устанавливается Ко­митетом по монетарной политике.

Предоставление кредитов овернайт банкам осуществляет­ся в пределах индивидуальных лимитов, устанавливаемых Ко­митетом по монетарной политике по каждому банку в отдель­ности.

Кредиты овернайт предоставляются Национальным бан­ком Республики Беларусь на срок, предусматривающим в каче­стве даты погашения кредита и уплаты процентов по нему в следующий за днем выдачи кредита (зачисления денежных средств на корреспондентский счет банка) рабочий день.

Ломбардные кредиты предоставляются банкам па срок до 30 дней включительно двумя способами:

• по заявлениям банков. В этом случае кредит предоставля­ется в любой рабочий день по фиксированной ставке ломбард­ного кредита при наличии согласия Национального банка Республики Беларусь. Срок кредита определяется в «явлении банка и соответствующем извещении. Фиксированные ставки ломбардного кредита устанавливаются Комитетом но моне­тарной политике и могут быть дифференцированы в зависи­мости от срока кредита;

• по результатам проведенного ломбардного кредитного аук­циона. В этом случае ломбардные кредиты предоставляются после проведения аукциона по процентной ставке и в сумме, определяемыми условиями и итогами аукциона. Решение о проведении аукциона и форме (способе) проведения прини­мается по предложению Главного управления монетарных операций заместителем председателя Правления Националь­ного банка Республики Беларусь, направляющего деятель­ность указанного главного управления.

Ломбардные кредитные аукционы могут проводиться в двух формах:

1. аукцион процентных ставок;

2. аукцион по объявленной процентной ставке.

При проведении ломбардного кредитного аукциона в фор­ме аукциона процентных ставок заявки банков, принятые к аукциону, ранжируются по уровню предложенной банками процентной ставки, начиная с максимальной. Ставкой отсече­ния является минимальная процентная ставка, по которой На­циональным банком Республики Беларусь предоставляются кредиты банкам по результатам ломбардного кредитного аук­циона.

Ломбардные кредитные аукционы в форме аукциона про­центных ставок проводятся одним из следующих способов:

• по «американскому» способу, при котором конкурент­ные заявки (вошедшие в список подлежащих удовлетворе­нию конкурентных заявок) удовлетворяются по процентным ставкам, предложенным банками в указанных заявках и рав­ным или превышающим ставку отсечения, устанавливаемую Национальным банком Республики Беларусь по результатам аукциона;

• по «голландскому» способу, при котором конкурентные заявки (вошедшие в список подлежащих удовлетворению кон­курентных заявок) удовлетворяются по последней процент­ной ставке, вошедшей в список подлежащих удовлетворению конкурентных заявок банков, т.е. по ставке отсечения, устанав­ливаемой Национальным банком Республики Беларусь по ре­зультатам аукциона.

При проведении ломбардного кредитного аукциона в фор­ме аукциона по объявленной процентной ставке превышение суммарного объема принятых к аукциону заявок над объемом кредита, размещаемого на аукционе, является основанием для пропорционального сокращения суммы каждой заявки банка. При этом заявки банков удовлетворяются частично.

Национальный банк Республики Беларусь может предос­тавлять централизованные ресурсы в форме целевых креди­тов, как правило, на цели кредитной поддержки субъектов хо­зяйствования, участвующих в реализации государственных программ и мероприятий. Кредиты предоставляются в соответ­ствии с заключенным с банком договором на выдачу целевого кредита в виде открытия кредитных линий.

ВОПРОСЫ И ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЯ

1. Какие существуют формы осуществления пассивных операций?

2. Дайте характеристику ресурсам банка.

3. Перечислите функции собственного капитала.

4. Каковы состав и структура собственного капитала?

5. Каков порядок формирования уставного фонда банка?

6. Каков порядок формирования и направления использования иных

фондов банка?

• Дайте общую характеристику привлеченных и заемных средств.

• Назовите привлеченные средства, дайте их характеристику.

• Определите сущность кредита овернайт и основные условия его п доставления.

• Каковы ломбардные кредиты и способы их предоставления?

• Назовите формы проведения ломбардных кредитных аукционов.

• Дайте классификацию депозитов.

• Каковы основные условия договора банковского вклада (депозитам

• Назовите виды банковских сертификатов.

• Какие формы защиты средств вкладчиков в банках вы знаете?

Глава 3

КРЕДИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ

3.1. Сущность кредита, его виды

Кредит как экономическая категория представляет собой систему экономических отношений, складывающихся между кредитодателем и кредитополучателем по поводу привлечения временно свободных денежных средств и их размещения на определенных условиях. Особенностью кредитной сделки является равная степень заинтересованности в ней обеих сторон.

Экономическая причина существования кредита - товарное производство. Кредитные отношения не возникают в процессе производства, они его только опосредуют. Объективной основой функционирования кредита выступает движение стоимости в сфере товарного обмена. Каковы бы ни были первоначальные условия кредитной сделки, ее завершение всегда/ осуществляется в денежной форме. Это говорит о том, что кредит имеет денежную природу.

Кредит может выступать в товарной и денежной формах.

Основной закономерностью функционирования кредит является временное высвобождение денежных средств и появление временной потребности в них в процессе движения производственных фондов.

Посменно свободными могут быть:

• средства юридических лиц;

• доходы и сбережения населения;

• денежные накопления государства;

• собственные средства кредитных учреждений.

В связи с этим появляется возможность восполнить вре­менный недостаток средств одних хозяйствующих единиц за счёт временного избытка других.

Процесс аккумуляции временно свободных денежных средств и их перераспределение осуществляется при помощи кредита.

Переход к рынку усиливает значение взаимной заинтересованности в кредите, так как предполагает расширение самостоятельности субъектов хозяйствования и банков.

Различают следующие основные формы кредита:

• банковский;

• государственный;

• коммерческий;

• потребительский;

• ипотечный;

• лизинговый;

• международный.

Банковский кредит представляет собой экономические от­ношения между кредитодателями, в роли которых выступают банки, и кредитополучателями, в качестве которых могут быть как юридические, так и физические лица. Банки осуществляют кредитование за счет собственных источников, привлечен­ных денежных средств юридических лиц и вкладов граждан (за исключением зарезервированных в фонде обязательных резервов), приобретенных ресурсов у других банков (на рынке кредитных ресурсов).

Государственный кредит отражает отношения по поводу ак­кумуляции государством денежных средств на началах возвратности для финансирования государственных расходов.

Кредитодателями государственного кредита могут быть юридические и физические лица, а кредитополучателем - го­сударство в лице его органов (Министерство финансов, рес­публиканские и местные органы). Данная форма кредита дает возможность кредитополучателю привлечь дополнительные денежные ресурсы для покрытия бюджетного дефицита без осуществления бумажно-денежной эмиссии (выпуск в обращение банковских и казначейских билетов, бумажных денег и ценных бумаг).

Государственный кредит используется в качестве одной из мер стабилизации денежного обращения. Для кредитодателей государственный кредит является как формой сбережения, так и формой инвестирования, приносящей гарантированный

доход.

Коммерческий кредит характеризует кредитную сделку между двумя субъектами хозяйствования (продавцом и поку­пателем) и имеет вид предоставления отсрочки платежа за то­вар или услуги. Отсрочка платежа оформляется векселем.

Потребительский кредит отражает отношения между кредитодателем и населением по поводу удовлетворения потребительских нужд.

Ипотечный кредит - кредит, предоставляемый под залог земли, земельных участков и другой недвижимости, находя­щейся в частной собственности.

Лизинговый кредит - система экономических отношений между лизингодателем, лизингополучателем и поставщиком имущества по поводу приобретения объекта лизинга в собственность и передачи его во временное пользование.

Международный кредит - экономические отношения меж­ду кредитодателем и кредитополучателем, находящимися в разных государствах.

3.2. ОБЪЕКТЫ, СУБЪЕКТЫ И ПРИНЦИПЫ КРЕДИТОВАНИЯ

Под объектами кредитования понимаются конкретные це­ли, на которые предоставляется кредит, или потребности кли­ента в средствах.

Объектами кредитования юридических лиц выступают обо­ротные и внеоборотные активы, физических лиц - потреби­тельские нужды и инвестиционные цели: строительство, при­обретение, ремонт и реконструкция жилых домов, квартир и т. д.

Субъектами кредитных отношений могут быть юридиче­ские лица, индивидуальные предприниматели и физические лица.

Кредитодатель - субъект экономических отношений, пре­доставляющий средства во временное пользование.

Кредитополучатель - субъект кредитных отношении, полу­чающий эти средства и обязующийся возвратить их в установ­ленный срок.

Банковское кредитование осуществляется с соблюдением следующих основных принципов:

• возвратность;

• срочность;

• платность;

• обеспеченность;

• целевой характер.

Возвратность и срочность являются основными принципа­ми кредитования, означающими, что кредит нужно вернуть в назначенный срок, зафиксированный в кредитном договоре.

Принцип платности определяет предоставление кредита за плату (процент за кредит). Только в этом случае кредитное уч­реждение будет работать на принципах хозяйственного (ком­мерческого) расчета, стимулирующая роль кредита будет реа- лизовываться не только для кредитополучателя, но и для кредитодателя.

Принцип обеспеченности означает, что возврат кредита дол­жен быть обеспечен каким-либо вторичным источником.

Принцип целевого характера предполагает выдачу кредита на конкретные цели. В соответствии с Банковским кодексом Республики Беларусь (ст. 144) кредитный договор может быть заключен с условием целевого использования кредита.

Кредитный договор, предусматривающий предоставление кредита под гарантию Правительства Республики Беларусь, га­рантию (поручительство) местного исполнительного и распо­рядительного органа, должен содержать условие о его целевом использовании.

Если кредитный договор заключен с условием целевого ис­пользования кредита, кредитополучатель обязан обеспечить кредитодателю возможность осуществления контроля за целевым использованием кредита.

При неисполнении кредитополучателем условий кредитно­го договора о целевом использовании кредита, кредитодатель, если иное не предусмотрено кредитным договором, вправе потребовать от кредитополучателя досрочного возврата (пога­шения) кредита, уплаты причитающихся процентов и штаты пользование им, если обязанность ее уплаты предусмотрена кредитным договором, и (или) отказаться от дальнейшего кре­дитования кредитополучателя по этому договору.

3.3. КЛАССИФИКАЦИЯ БАНКОВСКОГО КРКДИТА

Банковский кредит является основной формой кредито­вания.

Банковские кредиты предоставляю пени связанные с созданием и движением текущих и долгосрочных активов предприятий, реализацией приоритетных государственных программ, финансированием расходов текущею и инвестици­онного характера физических лиц.

Единых мировых стандартов при классификации банков­ского кредита не существует. В каждой стране кредит имеет свои особенности. В Республике Беларусь кредиты классифици­руются по следующим параметрам:

• сроки выдачи;

• сроки погашения;

• виды кредитополучателей;

• обеспеченность кредита;

• валюта предоставления;

• техника предоставления;

• форма предоставления;

• степень риска;

• виды средств, предоставляемых в форме кредита;

• способы погашения и т. д.

По срокам выдачи выделяют:

• краткосрочные кредиты - кредиты со сроком полного по­гашения, первоначально установленным кредитным догово­ром, до одного года включительно;

• долгосрочные кредиты - кредиты со сроком полного пога­шения, первоначально установленным кредитным договором, свыше одного года включительно.

В зависимости от сроков погашения кредиты бывают:

• срочные, по которым срок погашения не наступил или наступит в ближайшее время;

пролонгированные,, по которым срок погашения перенесен банком на более поздний период;

просроченные, по которым срок погашения наступил, но кредитополучатель их не погасил.

По видам кредитополучателей выделяют кредиты:

• физическим лицам

• юридическим лицам.

В зависимости от обеспеченности кредиты бывают:

• обеспеченные, т.е. имеющие высоколиквидный залог, кото­рый легко можно реализовать, а средства направить на пога­шение кредита и процентов по нему;

• недостаточно обеспеченные, т.е. выдаваемые под залог, стоимость которых не позволяет покрыть весь долг и процен­ты по нему;

• необеспеченные, т.е. не имеющие высоколиквидного зало­га, материальная стоимость залога составляет меньше 70 % от размера кредита и процентов но нему.

Кредит может предоставляться:

• в национальной валюте,

• иностранной валюте.

В зависимости от формы предоставления выделяют следу­ющие кредиты:

• разовые, выдаваемые единовременно в полной сумме;

• предоставляемые в форме открытой кредитной линии.

С точки зрения техники предоставления кредиты делятся на нижеперечисленные виды:

• консорциальные',

• вексельные;

• ломбардные',

• акцептные;

• наличные;

• безналичные',

• авансовые',

• в виде кредитной карточки.

В зависимости от вида средств, предоставляемых в форме кредита, кредиты бывают:

• денежные, т.е. предоставляемые в наличной и безналич­ной денежной формах;

• кредитные, т.е. выданные банком клиенту гарантии и по­ручительства.

В зависимости от способа погашения выделяют кредиты:

• погашенные единовременно и в полном объеме;

• погашенные в рассрочку.

-ч

3.4. СПОСОБЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ИСПОЛНЕНИЯ

ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО КРЕДИТНОМУ ДОГОВОРУ

Способы обеспечения исполнения обязательств по возвра­ту кредита являются вторичными и вступают в силу только

тогда, когда не получены первичные источники. Понятие «обеспеченность», или «материальное обеспечение кредита», вытекает из его экономической сущности. Как известно, в ос­нове возврата кредита лежит кругооборот и оборот фондов кредитополучателей. Кредит обслуживает движение реально существующей стоимости. Источниками возврата кредитов, предоставленных в текущие активы, является выручка, полу­ченная предприятием за счет завершения тех операций, для которых они были выданы. Если же к моменту наступления срока погашения кредита у кредитополучателя отсутствуют средства, причиной такого положения, как правило, являются возникшие финансовые затруднения как объективного, так и субъективного характера. Невозврат кредита означает, что кредит не сыграл той роли, которая ему предназначалась. Если выручка от объема продаж предприятием не получена (первичный источник обеспечения обязательств по кредитно­му договору), банк приступает к вторичному обеспечению возврата кредита.

Под способом обеспечения исполнения обязательств но кредитному договору понимается конкретный дополнительный ис­точник погашения задолженности банку, юридическое оформление права кредитора на его использование, организа­цию контроля банка за ликвидностью достаточностью и приемлемостью данного источника.

Основными способами обеспечения исполнения обязательств кредитополучателя по кредитному договору являются:

• Гарантийный депозит денег;

• страхование кредитодателем риска невозврата кредита;

• перевод на кредитодателя правового титула (на имущест­во и имущественные права);

• поручительство;

• гарантия и другие способы, предусмотренные законода­тельством или кредитным договором;

• залог недвижимого и движимого имущества.

кредитополучатель может использовать один или одновременно несколько

способов обеспечения, что закрепляется в кредитном договоре.

Документы, подтверждающие обеспечение по возврату кредита, представляются в банк в период заключения договора.

Гарантийный депозит денег. Для обеспечения обязательств по кредитному договору кредитополучатель может передать кредитодателю денежные средства в белорусских рублях или иностранной валюте, находящиеся на счетах кредитополуча­теля. Средства, передаваемые для обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору, могут храниться на сче­тах, открытых кредитополучателем. В случае неисполнения кредитополучателем своих обязательств по кредитному дого­вору кредитодатель вправе самостоятельно удовлетворить свои имущественные претензии за счет депонированных сумм.

Если валюта долга не совпадает с валютой депозита, курс пересчета определяется соглашением сторон. В случае, если не достигнуто соглашение сторон, стоимость определяется на основании соответствующих биржевых котировок. Если бир­жевые котировки отсутствуют, спор об определении стоимос­ти разрешается в суде.

Страхование кредитодателем риска невозврата кредита. По договору страхования риска невозврата кредита страховая организация (страховщик) обязуется возместить страхователю имущественный ущерб, причиненный невозвратом или про­срочкой возврата кредита. Страхователем по такому договору может выступать банк или небанковская кредитно-финансо­вая организация.

При наступлении страхового случая страховщик в соответ­ствии с договором страхования и кредитополучатель в соответ­ствии с кредитным договором несут ответственность перед страхователем (кредитодателем). Страховщик, выплативший страховую сумму страхователю, получает право страхователя на возмещение ущерба (суброгацию).

Перевод на кредитодателя правового титула. Для обеспече­ния исполнения обязательств по кредитному договору креди­тополучатель может на основании отдельного договора перевести на кредитодателя правовой титул на принадлежащее ему имущество (право собственности либо, если это не проти­воречит законодательству Республики Беларусь, право хозяй­ственного ведения, право оперативного управления) и имуще­ственные права.

В договоре должно быть отмечено, в течение какого срока кредитополучатель вправе выкупить путем погашения кредита переданное кредитодателю имущество (право выкупа). Ес­ли иное не определено сторонами, право выкупа ограничивается тремя годами для движимого имущества и десятью годами для недвижимого. Кредитодатель не может отчуждать имущество до истечения срока реализации права выкупа. Перевод правового титула на кредитодателя не требует обязательной передачи ему имущества, если иное не предусмотре­но в договоре.

Обязанности по передаче имущества в связи с переводом правового титула на кредитодателя на основании отдельного договора могут быть возложены вместо кредитополучателя на третье лицо.

К отношениям кредитополучателя и кредитодателя по до­говору о переводе правового титула применяются нормы гражданского законодательства о договоре купли-продажи. Договоры, предусматривающие перевод правового титула на кредитодателя для обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору, в случаях, предусмотренных законода­тельством Республики Беларусь, подлежат государственной регистрации в порядке, установленном для договоров купли- продажи.

Поручительства. При получении кредита в качестве спосо­ба обеспечения денежных обязательств по кредитному догово­ру может применяться поручительство. В этом случае поручитель обязуется перед кредитором другого лица (банком) отвечать за исполнение последним его обязательства полностью или частично. Договор поручительства заключается в пись­менной форме. При неисполнении или ненадлежащем исполнении должником обеспеченного поручительством обязатель­ства, поручитель и должник несут перед кредитором солидар­ную ответственность, если договором поручительства не пре­дусмотрена субсидиарная ответственность поручителя. Поручитель отвечает перед кредитором в том же объеме, что и должник. К поручителю, выполнившему обязательство, пере­ходят права кредитора по обязательству в том объеме, в кото­ром поручитель удовлетворил требования кредитора. По исполнении поручителем обязательства, кредитор обязан вру­чить ему документы, удостоверяющие требование к должнику, и предать права на это требование. Поручительство прекращается с прекращением обеспеченного им обязательства. Необходимо учитывать и то, что поручительство прекращается по истечении указанного в договоре поручительства срока, на

который оно дано. При отсутствии установления такого срока поручительство прекращается, если кредитор в течение одно­го года со дня наступления срока исполнения обеспеченного поручительством обязательства не предъявит иска к полу­чению.

Гарантия. Гарантия означает, что данное лицо обязуется перед кредитором другого лица отвечать полностью или частич­но за исполнение обязательства должника. Как и поручительство, гарантийное обязательство возникает на основе договора, заключенного в письменной форме. В гарантии, как прави­ло, содержатся следующие данные: наименование гаранта, по­лучателя средств, лица, по поручению которого выдается гарантия; предмет гарантии, т.е. на какой случай распространяется гарантия; сумма гарантии; срок ее действия. В случае исполнения обязательства гарант отвечает перед кредитором как субсидиарный (дополнительный) должник. По исполне­нии обязательств гарант не приобретает права регрессного требования к должнику о возврате уплаченной суммы.

В соответствии с действующим законодательством поручительство и гарантия по кредитным договорам должны обеспе­чиваться залогом имущества гаранта или поручителя. Таким образом, наряду с заключением договора-поручительства и до­говора о предоставлении гарантии обязательным является зак­лючение договора залога имущества поручителя или гаранта.

Используемая схема поручительство - залог в обеспечение поручительства дает кредитору реальную возможность обра­титься с требованием исполнения обязательства к должнику и его поручителю, являющимися солидарными должниками, одновременно либо к любому из них в отдельности, причем как за полной выплатой долга, так и за его частью. Кредитор впра­ве обратить взыскание не только на заложенное имущество, но и на денежные средства. Следовательно, банк вправе предъявить иск о взыскании на заложенное имущество треть­их лиц.

Наиболее распространенным способом обеспечения ис­полнения обязательств кредитополучателя является залог (имущество или иные ценности, служащие обеспечением зай­ма), вытекающий из залогового права, которое выдается кре­дитору и подтверждает право последнего получить преимущественное удовлетворение претензий из стоимости заложенного имущества при невыполнении платежного обязательства

3.5. ЗАЛОГ КАК ОСНОВНОЙ СПОСОБ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ

Чтобы залог являлся реальной гарантией возврата кредита, необходимо соблюдение ряда экономических и юридических требований. К экономическим требованиям относятся: выбор объекта залога, контроль за его сохранностью. Юридические требования включают: определение прав и обязанностей зало­годателя и залогодержателя, правильное оформление залоговых документов в соответствии с видом залога, порядок регистрации и хранения залоговых документов.

К объектам (предметам) залога предъявляются следующие требования:

• наличие у залогодателя права собственности на предмет залога или права полного хозяйственного ведения;

• отсутствие претензий со стороны других кредитов на тот же предмет залога;

• достаточность стоимости залога для удовлетворения обя­зательств клиента перед кредитором по кредиту и процентам за его пользование;

• регистрация при необходимости договора залога;

• ликвидность залога.

Критериями ликвидности залога являются: быстрота его реализации, относительная стабильность цен, долговременность хранения. В зависимости от того, насколько предмет за­лога отвечает перечисленным требованиям, определяется раз­мер выдаваемого кредита, который устанавливается в процен­тах к рыночной залоговой стоимости имущества. Предпочти­тельно, чтобы залоговая стоимость обеспечения превышала размер кредита на сумму от 20 до 100 %. Однако в отдельных случаях при кредитовании особо надежных кредитополуча­телей размер обеспечения исполнения обязательств может составлять только сумму кредита.

Различают следующие виды залога:

Залог имущества залогополучателя (движимого и недвижимого)

Залог основных средств (здания, сооружения, основное технологическое оборудование, незавершенное строительство);

• залог оборотных активов (запасы, готовая продукция, то­вары в обороте);

• залог ценных бумаг;

• залог денежных средств (залог депозитов);

• залог предприятия как единого имущественного комп­лекса, ипотека;

• залог вещей в ломбарде.

Залог прав:

• права владения и пользования;

• любые имущественные права.

В соответствии с действующим законодательством залого­дателем может быть как сам должник (кредитополучатель), так и третье лицо, за исключением банка-кредитора. Залогода­телем может быть собственник вещи либо лицо, имеющее на нее право хозяйственного ведения. Передача в залог недвижимого имущества, находящегося в распоряжении залогодателя на правах хозяйственного ведения, осуществляется с согласия собственника этого имущества.

Предметом залога может быть любое имущество, не изъятое из гражданского оборота, направление взыскания на которое и залог которого не запрещены законодательством, а также имущественные права, которые в соответствии с законодатель­ством могут быть отчуждены.

Различают недвижимое и движимое имущество. К недви­жимому имуществу относятся земельные участки, леса, много­летние насаждения, здания, сооружения и другие объекты. За­конодательными актами перечень недвижимого имущества может быть расширен. Остальное имущество относится к дви­жимому.

Объекты, находящиеся только в собственности государ­ства, не подлежат залогу. Законом Республики Беларусь «Об объектах, находящихся только в собственности государства», принятым в 1998 г., к ним отнесены: природные ресурсы, во­енное имущество, боевая техника, автомобильные дороги об­щего пользования, предприятия и организации железнодо­рожного транспорта, метрополитен, городской электрический транспорт, объекты, имеющие историческую и культурную ценность, и др.

Одним из видов залога является ипотека. Ипотекой приз­нается залог земли и недвижимого имущества (предприятий,

логе остаются у залогодателя, которому предоставляется право изменить их состав и натуральную форму. При этом долж­но быть соблюдено основное требование - неизменность об­щей стоимости, указанной в договоре. Уменьшение стоимос­ти заложенных товаров допускается соразмерно исполненной части обеспеченного залогом обязательства по возврату креди­та, если иное не предусмотрено договором. Залог товаров в обороте получил название залога с переменным составом.

Договор залога товаров в обороте регистрируется залогода­телем в специальной книге записи залогов, в которую вносят записи об условиях залога товаров и обо всех операциях, вле­кущих изменение состава и натуральной формы заложенных товаров, включая их переработку, на день последней опера^: Пии. В ходе кредитования банк должен осуществлять контроль за наличием и сохранностью товарно-материальных ценнос­тей, соблюдением условий договора залога.

Получает развитие и такой вид залога, как залог прав ценных бумаг. При залоге прав предметом залога являются принадлежащие залогодателю права владения и пользования, в том числе права арендатора другие права (требования), выте­кающие из обязательств, и иные имущественные права, в том числе возникающие в результате интеллектуальной деятель­ности. Предметом залога прав могут быть конкретные права "залогодателя: право на получение товара по договору купли- продажи, право на получение дивидендов по акциям, право на получение платежей по договору финансовой аренды (лизин­га), право на получение арендной платы и т.д. Предметом за­лога являются также патенты, поступления от которых могут направляться на погашение обязательств перед залогодателем. В зарубежной практике часто встречается залог прав на распо­ряжение банковским счетом.

При залоге прав определение его стоимости, если иное не следует из законодательного акта, договора либо характера са­мого права, устанавливается соглашением сторон. Срочное право может быть предметом залога только до окончания его действия.

При залоге ценных бумаг, предметом залога могут быть акции, облигации, векселя субъектов хозяйствования и бан­ков, за исключением ценных бумаг собственной эмиссии банка-кредитора, а также государственные ценные бумаги.

Важное значение для оценки качества ценных бумаг (пред­метов залога) является возможность их быстрой реализации и финансовое состояние эмитента ценных бумаг. В наибольшей степени этими качествами обладают государственные ценные бумаги. Использование других ценных бумаг в качестве обес­печения по кредиту (например, акции субъектов хозяйствова­ния) считается более рискованным и ограниченным в употреб­лении в связи с неразвитостью вторичного рынка ценных бу­маг.

Наиболее перспективными для залогового обеспечения яв­ляются акции, выпускаемые банками, имеющими устойчивое финансовое состояние. Залог векселя осуществляется посред­ством совершения залогового индоссамента (передаточной надписи). В залог могут приниматься векселя, срок платежа по которым наступает после окончания срока действия кре­дитного договора.

Залогом должны обеспечиваться все требования залогодателя-кредитора в том объеме, в котором они имеются к момен­ту их предъявления, если иное не предусмотрено договором. В состав этих требований включаются:

• сумма основного долга;

• расходы кредитора по содержанию заложенного имуще­ства;

• убытки кредитора, связанные с выплатой процентов, не­устоек, а также проценты, неустойки и убытки, причиненные просрочкой исполнения;

• расходы по взысканию.

Указание суммы подлежит возмещению за счет заложенно­го имущества, если это предусмотрено договором о залоге.

Договор о залоге должен быть заключен в письменной фор­ме. В нем указывается предмет залога, его оценка, сущность, размер и срок исполнения обязательства, обеспечиваемого за­логом, а также то, у какой из сторон находится заложенное имущество. Кроме того, в договоре о залоге определяется вид залога, наименование и местонахождение сторон, другие усло­вия. Имущество, которое является предметом залога, подле­жит включению в Единый государственный реестр имуще­ства, права на которое ограничены залоговыми обязательствами.

Преимуществами залога является обеспечение по договору залога сохранности заложенного имущества на момент расче­та должника с кредитором; предпочтительность удовлетворе­ния требования залогодержателя перед другими кредиторами, а также свойство заложенного имущества являться особым по­будительным стимулом для выполнения залогодателем обязательства, которое происходит из страха потери этого иму­щества.

К недостатку залога относится возможность взыскания за­лога в основном по решению суда, а ЭТО не дает кредитору в большинстве случаев уверенности в быстром и полном удовлетворении своих требований. Процедура реализации зало­женного имущества требует значительного времени. Кроме то­го, несмотря на то что в определении залога сказано, что зало­годержатель имеет преимущественное право получения удов­летворения из стоимости заложенного имущества перед други­ми кредиторами, при ликвидации юридического лица, залого­держатель является кредиторов четвертой очереди. Зачастую предметом залога является не совсем ликвидное имущество, которое сложно реализовать путем продажи с публичных торгов.

3.6. Порядок кредитования юридических

ЛИЦ

3.61. Порядок рассмотрения вопроса о предоставлении денежных средств в форме кредита

Порядок предоставления денежных средств в форме кредита регламентируется Банковским кодексом Республики Беларусь, Инструкцией о порядке предоставленbя (размещения) банка­ми денежных средств в форме кредита и их возврата, утверж­денной постановлением Правления Национального банка Рес­публики Беларусь от 30.12.2003 г. № 226 (в редакции постанов­ления Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.12.2006 г. № 223), на основании которых банки должны разработать локальные нормативные правовые акты (излагае­мый автором порядок кредитования примерный).

Основанием для начала работы по рассмотрению вопроса о выдаче кредита является представление заявителем в учреж­дение банка письменного ходатайства на получение кредита, подписанного руководителем заявителя и содержащего исход­ные данные о запрашиваемой сумме кредита, целевой направ­ленности, сроках погашения, процентной ставке и предлагае­мом обеспечении.

После рассмотрения ходатайства заявителя руководителем учреждения банка оно направляется в службу корпоративного 1 бизнеса (кредитную службу) банка для формирования пакета документов на выдачу кредита и в службу безопасности для проверки благонадежности заявителя. Копия анкеты заявите­ля, заполненной в установленном порядке, направляется в службу безопасности учреждения банка.

Работники службы безопасности учреждения банка устанавливают фактический и юридический адрес, проверяют репутацию заявителя в деловом мире и другие вопросы, касаю­щиеся благонадежности юридического лица. В случае установ­ления фактов, свидетельствующих о невозможности предос­тавления заявителю кредита, работниками службы безопас­ности в течение трех рабочих дней с момента поступления ходатайства заявителя в учреждение банка составляется докладная записка, которая представляется руководителю учрежде­ния банка для принятия решения о дальнейшем рассмотрении документов заявителя.

Срок рассмотрения ходатайства может быть изменен по усмотрению председателя кредитного комитета учреждения банка в зависимости от степени сложности проверяемых вопросов.

Если руководство учреждения банка на основании прове­денного службой безопасности анализа (без вынесения вопро­са на рассмотрение кредитного комитета учреждения банка) принимает решение о нецелесообразности осуществления сделки, дальнейшая работа по изучению ее условий прекраща­ется, а заявитель письменно уведомляется об отказе в выдаче! кредита с указанием причин отказа.

Для рассмотрения вопроса о возможности выдачи кредита учреждение банка должно получить от заявителя документы в зависимости от цели предоставляемого ему кредита.

Для оформления кредита на текущую деятельность необхо­димы следующие документы.

1. Письмо на имя руководителя учреждения банка о пре­доставлении кредита с указанием направления использования денежных средств, сроков пользования и суммы кредита, про­центной ставки, предлагаемого способа обеспечения (зарегистрированное в книге входящей корреспонденции учреждения банка).

• Анкета заявителя установленной формы.

• Нижеперечисленные финансовая и бухгалтерская отчет­ности:

• годовой бухгалтерский баланс со всеми приложениями к нему, бухгалтерский баланс на последнюю квартальную дату;

• отчет о прибылях и убытках на последнюю квартальную дату;

• расшифровка дебиторской, кредиторской задолженностей, товаров отгруженных к балансу на последнюю кварталь­ную дату (с указанием суммы, даты отгрузки);

• выписки по счетам, открытым в других банках за послед­ние три месяца (либо справка об оборотах, заверенная банком, обслуживающим заявителя);

• справка о наличии картотеки по внебалансовому счету 99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» (общая сумма и разбивка по группам) заявителя помесячно послед­ние три месяца (на первое число месяца и на дату предоставления кредита (части кредита)), подписанная руководителем и главным бухгалтером и заверенная печатью юридического лица-заявителя (для юридических лиц, текущий (расчётный) счет которых открыт в другом банке);

• справка о наличии кредитов (иных активных операций), полученных в других банках на дату заключения договора на дату выдачи кредита (части кредита) и на первое число каждо­го месяца (с указанием наименования банка, номера договора и даты заключения договора, остатка задолженности состоя­ния задолженности (в том числе длительности просроченной задолженности по основному долгу и процентам), графика (сроков) погашения, процентной ставки, обеспечения) под­писанная руководителем и главным бухгалтером и заверенная печатью юридического лица-заявителя;

• данные о поступлении и использовании валютных средств (при выдаче кредита в иностранной валюте);

• заключение о результатах аудиторской проверки:

• мероприятия по финансовому оздоровлению юри­дических лиц, работающих с убытками).

1. Документ, определяющий учетную политику предприятия.

2. Копия лицензии на осуществление отдельных видов дея­тельности, заверенная в установленном порядке.

3. Копии документов, заверенные в установленном поряд­ке, подтверждающие реальность кредитуемых сделок и фор­мирующие портфель заказов:

договоры, контракты с поставщиками товаров (услуг);

акты приемки-передачи;

таможенные декларации (накладные);

товарно-транспортные и товарные (накладные);

счета-фактуры;

протоколы о намерениях.

• Документы по обеспечению кредитных обязательств в за­висимости от способа обеспечения.

  2. Залог - документы, подтверждающие право заявителя на залог имущества, предлагаемого в обеспечение кредитных обязательств, и правоустанавливающие документы на предме­ты залога согласно перечню, установленному Положением о порядке оформления договоров о залоге, обращения взыскания на заложенное имущество и реализации имущества, нахо­дящегося в залоге, по сделкам, обеспечивающим выполнение обязательств юридическими лицами.

  3. Поручительство (гарантия) - баланс и отчет о прибы­лях и убытках поручителя (гаранта) за предыдущий год и на последнюю квартальную дату; выписки (справки обслуживаю­щего банка) движения денежных средств по текущему, валют­ному и другим счетам, открытым в других банках за последние три месяца; документы, подтверждающие правоспособность поручителя; документы, подтверждающие право собственнос­ти на предмет залога поручителя.

При выдаче кредита под поручительство или гарантию местных органов управления предоставляются:

• выписка из решения Совета депутатов о выдаче гарантии (поручительства) и выделении источников исполнения обяза­тельств по гарантии (поручительству) на весь период кредито­вания;

• выписка о наличии соответствующей статьи расходов в бюджете.

При выдаче кредита под поручительство некоммерческой организации предоставляется:

• депозит денег, размещенный в банке-кредитодателе.

2. Гарантийный депозит денег - договор гарантийного де­позита.

3. Страхование риска невозврата - договор страхования (страховой полис).

Программа (технико-экономические и финансовые пока­затели) развития предприятия на кредитуемый период, биз­нес-план развития на год.

Расчет движения денежных средств.

Прогноз доходов и расходов.

Копии договоров залога имущества, предоставленного в обеспечение кредитов, юридическому лицу другими банками.

Заявление об оплате платежных требований учреждения банка в порядке предварительного акцепта в день поступле­ния их в банк.